大概会计岗位设置.docx

前 言根据老总的要求，在公司即将独立运行之前，对公司财务管理工作和会计核算工作的完善做些思考。经过与各位同仁近一个月的学习、交流和总结，基本了解公司目前经营和财务状况。为做好独立运行前的财务信息对接和与省卫生医药公司等单位收入、成本、库存、银行等往来的核对结算，确保按期独立经营后规范有效地开展工作，在此提点个人意见供参考。目前公司会计工作运行情况一、会计工作的主要内容：鉴于公司挂靠在XXX医药公司、XX医药公司、XX医药公司门下运行，必须执行他们的财务政策和规定，致使本公司财务工作弹性有限，被挤压在狭小的范围内打圈圈求生存拼发展。目前公司财务工作在各位同仁的努力下，主要完成以下工作任务：（一）围绕着公司业务的开展，设立了“对公、对私”业务核算系统，主要精力是把好几个银行卡口子，保证进出资金核对好、结算好；（二）根据内勤部门提供的商品销售结果，把招商经理业务提成和经销商返利计算好、结付好；（三）根据内勤部门提供的出、入库单，把进、出、存库存商品的实际成本、实际收入、开票成本、开票收入、库存成本核算好；（四）把与挂靠单位“XXX”、“XX”、“XX”相关对应数字核对好（收入、成本、库存、银行）。财务工作如此往复。按照独立运营的经济实体财务核算要求，还缺少以下工作内容：（一）没有独立纳税。按税法要求，经营实体须逐月（或规定的纳税期）填报纳税报表，及时缴纳税金。（二）没有定期填报会计报表。按会计法要求，经营实体要按规定的会计期间，填报会计报表，以全面反映动态经营成果和静态的资产负债、所有者权益情况。（三）没有把“对公对私”的账务处理分开。尽管行业潜规则个个明白，但毕竟是暗箱操作。（四）公司财务、库存商品、商务信息三要素，不能在同一个平台上操作，时间不同步，信息不对称，导致重复录入，反复核对，工作效率低下。二 会计工作流程图目前公司业务循环图公司领导业务部门业务洽谈订销货合同入库填入库单填采购、付款通知单报财务打款业务洽谈订购货合同发货出库销售计 算提 成和返利财 务留 存财务成本岗复核财务录入开票收入实际收入招商经理组织开发财务录入入库单财务确认付款通知单 黑 卡开 发收 入(兴 业)实际收 入(绿 卡)刘、谭、杨（签 字）财务计算开发成本实际成本各地经销商交保证金打个人货款对 私实际成本计算汇总开票成本兴业银行兴业银 行农 行绿 卡农 行绿 卡兴业银 行报谭会计对 公对 公对 私对 私对公共场公 司 领 导 现金流入流程图公 司 销 售收 入收入经 销 商保 证 金经销商个人汇入货款其他兴业银行结算户（省卫药）农 行 绿 卡收 入 确 认 依据内勤销单 本流程难点：汇入结算户或绿卡的款项不能及时掌握协 议 价开 票 价 来源是谁？ 纠正方法：1、要求招商经理：对开发的经销商必须 对 公王 会 计核对确认对 私 明确汇款人、地点、时间、金额发消 息给“出纳员”以便能及时掌握来款 事项，方便查核和做帐。 2、对进入“绿卡”的资金处理和“对私” 的部分，可以拆开合并在一起，作为内 账系统“资金流入”的部分而不会影响 “对公”资金流入的账务系统运行。 现金流出流程图付招商经理提成款采 购预 付保证金公司管理费用依据内勤采购单填付款单银行卡对 流付经销商返利款 刘 总刘 总虞会计兴业结算户（对 公）农行黑卡（对 私）采购实际成本计算采购开票进项税票入库开票成本价 本流程量点：计算和核对各招商经理入库单编制月度实际成本表向 厂 家追索发票 的提成和数百名经销商 的返利款。 本流程难点：从黑卡上往“兴业银行” 打款时，帐务处理难。 纠正方法：理由录入商品 明 细(刘)向王会计报进项额度是向老总拆借资金。 并签订协议。 库存成本汇 总 表 报会计 新岗设置草案一、 新岗设置指导思想：既要满足新公司独立运行、进一步做大的需要，又要继续保留原来运行模式，确保公司规范有效地运转。同时，从管理角度出发，能更好地明确各会计岗位的工作职责和工作量，便于轮换交流和考核，不断提高工作效率。二、 新岗设置基本原则：1. 相对独立。即在一个岗位上基本能够反映该类业务发生的全过程，便于记账、算账和对账；2. 符合报表系统的编制要求，使财务信息能够覆盖公司动态经营全过程，完整反映公司的静态资产、负责和所有者权益。三、 新岗设置方法1、 建立二套独立运行的账户体系（对公、对私）。通过对目前现金流进、留出的分析，分二套账的难度不大，无需改变核算系统，只要将核算岗位做些调整，就能满足公私分开的要求。“对公”帐套的设置要符合国家、行业、地方财政的相关规定，要经得起社会各监督部门的检查和审核。“对私”的帐套数据，可从内勤部门提供的实际进库和实际出库销售的“品种、规格和数量”信息中采集，再分别按照实际进库单价和实际销售单价计算实际总收入、总成本、经营利润，并按采集的药品品种销量明细，计算相关人员的销售提成和返利，并作账务处理供董事会备查。2、 “对公”设会计岗位四个：出纳岗位、收入核算岗位、成本核算岗位、综合岗位。(一)、出纳岗位：（1）负责日常费用报销及库存现金的安全和完整；（2）负责有价证券的保管和安全；（3）负责采购保证金、工资卡等付款事项；（4）负责银行日记账的核对，编制银行余额调节表；（5）负责会计凭证、报表的整理、装订、入档、查阅等工作；（5）负责其他相关事项的处理，（二）、收入核算岗位：（含挂靠企业）（1）负责收入核算与管理制度的制定，年度收入计划的安排；（2）负责预收货款、保证金及相关对公往来的核算和结算；（3）负责营业收入、营业税金的核算和申报；（4）负责收入票据的购买、登记、开具和保管；（6）负责营业收入的分析（品种结构、价格因素、销量因素、类别因素）；（7）负责其他相关事项的处理。（三）、成本核算岗位：（含挂靠企业）（1）负责成本、费用、库存等管理制度的制定，年度成本费用及库存计划的安排；（2）负责预付采购药品保证金的账务处理及进项税票的追索；（3）负责工资、差旅、交通、招待、水电等管理费用的核算；（4）负责折旧、维修、长期待摊费用、预提费用的核算；（5）负责挂靠单位的费用复核和账务处理及库存商品进、出、存的明细核算；（6）负责费用报表及库存商品报表的编制；（7）负责其他相关事项的处理。（四）、综合岗位：（含挂靠企业）（1）负责公司财务会计制度的制定和修订；（2）负责月、季、年度资产负责表、利润表、现金流量表及附注的编制；（3）负责年度收入、成本、税金、利润的预算及资金调度；（4）负责挂靠单位首营资料的收集及相关问题的协调；（5）负责年度经营成果分析（销售毛利率、资本利润率、现金净流量、资金周转率等）（6）负责各会计岗位责任制的考核和兑现；（7）负责其他相关事项的处理。2、“对私”会计岗位设二个，挂靠在“商务部”或“业务部”门下，业务上受财务部的指导，独立运行一个财务系统。因为对私核算的主要内容是实际收入、成本、招商经理提成及经销商的返利等方面，而这四个方面的数据均可从内勤部门提供的库存商品购入、销出核算清单中采集，结合实际进、销价格，便可计算得到公司实际收入、成本、利润、提成和返利。“往来核算岗位”工作量偏大，但坚持每天及时处理，并做好基础台账，一定会得心应手的。资金结算岗位：（不含挂靠企业）（1）负责各招商经理及各客户资金在黑卡、绿卡上的汇入和付出及其账务处理；（2）负责库存商品销售实际收入、成本、招商经理提成及经销商返利的核对；（3）负责按期报告黑、绿卡资金使用及节存情况，随时申请大额资金输入，防止短款。（4）负责其他相关事项的处理，参与凭证报表的装订等活动。往来核算岗位：（不含挂靠企业）（1）负责拷贝或录入“内勤部门“提供的进、出库存商品明称、规格、数量；建立各招商经理及客户明细备查账簿；（2）负责计算各招商经理及客户的实际销售提成及返利款（根据“内勤部门“提供的进、出库存商品明称、规格、数量表），并分别作账务处理；（3）负责“XX”全部及“XX”部分财务事项