会计报表附注样本.doc

四川省XXXXX生态园林工程有限公司2011年度会计报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 四川省XXXXX生态园林工程有限有限公司(以下简称“本公司或公司”)系XXX年X月X日经XX市XX县工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元，实收资本人民币XXX万元；法定代表人XXX；企业法人营业执照注册号为：510123000033517号。 公司经营范围：其他土木工工程建筑，建筑装饰：销售：花卉。 截止2011年12月31日，本公司资产总额1748万元，负债705万元，所有者权益1043万元，2011年度主营业务收入483万元，利润总额84万元。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 1、会计准则 本公司执行企业会计制度。 2、会计年度 本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计准则规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法 本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理： 与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本； 属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于本公司开始生产经营的当月一次计入当期损益； 属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，直接计入当期损益。 外币报表折算原则如下： （1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照期末市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 （2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期内市场平均汇价折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。 6、现金等价物的确定标准 （1）现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 （2）现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、应收款项 本公司采用备抵法核算坏账损失，估计坏帐损失采用个别认定法。计提范围为应收账款、其他应收款，具体政策如下： 采用个别认定法计提坏账准备时，应视以下情况而定： 对应收非关联方的款项，金额较大、收回有困难的，结合实际情况和经验计提坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上）外，下列情况一般不能全额计提坏账准备： 1）当年发生的应收款项； 2）计划进行债务重组的应收款项；3）其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。本公司应收款项符合下列条件之一的，确认为坏帐：1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；3）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 8、存货核算方法 本公司的存货分为原材料、物资采购、低值易耗品、半成品、产成品、其他材料等。 存货盘存采用永续盘存制。 存货取得和发出的计价方法：原材料购入按实际成本计价，发出采用加权平均法；产品成本核算采用品种法，结转采用分步法；产成品按实际成本核算，发出采用加权平均法；低值易耗品的摊销方法为分次摊销法，模具按一年摊销。 9、固定资产计价及折旧核算方法 （1）固定资产确认标准 本公司的固定资产是指使用期限超过一年的机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 （2）固定资产计价及折旧方法 本公司固定资产以取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。 在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值（%）折旧年限（年）年折旧率（%）机 器 设 备10109办 公 设 备10518电 子 设 备10518运 输 设 备10518 注：本公司成立时由长虹公司投资及从长虹公司购入的旧固定资产按预计使用年限计算，还有可使用年限的，按尚可使用年限计提折旧，已使用年限超过预计使用年限的，按评估成新率乘预计使用年限作为尚可使用年限。 10、无形资产计价和摊销方法 （1）本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产，包括土地使用权、工业产权、商标商誉等。 （2）无形资产按取得时的实际成本计价，分别以下情况入账和摊销： 投资方投入的土地使用权以评估值入账，按土地使用权剩余出让年限平均摊销，外购的土地使用权以实际成本入账，按土地使用期限平均摊销； 外购的工业产权以实际成本入账，按合同年限、法定年限与受益年限孰短原则平均摊销； 商标权以实际成本入账，按受益期平均摊销； 商誉以吸收合并过程中支付的买卖价款与被吸收合并企业净资产的差额入账，按十年期限平均摊销。 （3）期末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益，当存在下列情形时，将无形资产的账面价值全部转入当期损益： 由于技术进步，该项无形资产已被新技术所替代，并且已无使用价值和转让价值； 该项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为本公司带来经济利益； 其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 11、长期待摊费用摊销方法本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，除开办费在开始生产经营当月一次计入当期损益外，其余均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。 12、收入确认原则 本公司商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。 本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 13、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，按本公司应纳税所得额及适用税率计征。四、税项本公司应纳税项及税率如下：1）增值税：按当期销项税额与当期进项税额的差额计缴，税率为17%；2）其他税项：按国家规定计缴。 五、或有事项的说明 截止2010年12月31日，本公司无或有事项。 六、资产负债表日后事项的说明 截至本财务报告批准报出日止，公司未发生影响本会计报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。 七、重要资产转让及其出售的说明 至本财务报告批准报出日止，本公司未发生重大资产转让及出售和重大股权变动事项。 八、企业合并、分立等重组事项说明 至本财务报告批准报出日止，本公司未发生合并、分立等重组事项。 九、会计报表项目注释 1、货币资金项 目年 初 数年 末 数现 金322,815.62银行存款36.28合 计322,851.902、应收账款 账龄年 初 数年 末 数金 额比例（%）坏账准备金 额比例（%）坏账准备1年以内1,180,000.00100合 计1,180,000.00100（2）应收账款主要债权人序号单位名称帐 龄金 额备注1涪江二桥景观工程3月1,180,000.00工程款合 计1,180,000.003、存 货（1）材 料项 目年 初 数年 末 数金 额跌价准备金 额跌价准备原 材 料2,138,933.00合计2,138,933.00（2）林木资产序号类 别年 初 数本年增加本年减少年 末 数1桂花树5,276,035.005,276,035.002朴树485,200.00485,200.003小月榕216,400.00216,400.004金桔树267,500.00267,500.005银杏树5,909,082.005,909,082.00合 计12,154,217.0012,154,217.00 4、固定资产（1）固定资产原值固定资产类别年 初 数本年增加本年减少年 末 数机器设备234,598.40234,598.40办公设备1,308,573.601,308,573.60合 计1,543,172.001,543,172.00（2）累计折旧固定资产类别年 初 数本年增加本年减少年 末 数机器设备9,873.409,873.40电子设备运输设备办公设备67,285.2067,285.20其他设备合 计77,158.6077,158.605、在建工程类别年 初 数本年增加本年减少年 末 数公路213,184.00213,184.00合 计213,184.00213,184.006、应付账款（1）年末余额账龄年 初 数年 末 数金 额比例（%）坏账准备金 额比例（%）坏账准备1年以内4,423,500.00100合 计4,423,500.00100（2）应付账款主要债权人序号单位名称帐 龄金 额备注1刘宗涛6月4,223,500.00借款2韩光列3月200,000.00借款合 计 4,423,500.007、应付工资年初余额本年计提本年发放年末余额职工工资249,250.00249,250.008、实收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所占比例投资金额所占比例刘宗涛600,000.00600,000.0060陈建松350,000.00350,000.0035左钰韬50,000.0050,000.005合 计1,000,000.001,000,000.00100注：本公司实收资本已于2010月10经四川博达师事务所有限责任公司以【川博达（2010）C-124号验。 9、资本公积项 目年 初 数本年增加本年减少年 末 数变动原因、依据股本溢价858，4897.00858，4897.00合 计858，4897.00858，4897.0010、分配利润项目金额上年年末余额加：年初未分配利润调整数 其中：执行企业会计准则追溯调整 重大会计差错 清产核资调整 其他调整因素本年年初余额本年增加数843,357.70 其中：本年净利润转入 其他增加本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 其他减少本年年末余额843,357.70 其中：董事会已批准的现金股利数11、营业务收入与成本项 目主营业务收入主营业务成本上年同期数本年实际数上年同期数本年实际数工程收入4,831,800.003,314,257.20合 计4,831,800.003,314,257.20 12、营业费用序号项 目上年同期数比例%本年实际数比例%1汽车费用34,859.602运 输 费65,972.403业 务 费85,492.504工 资43,215.005办 公 费11,385.406差 旅 费21,894.307其 他21,315.80本年发生额合计284,135.0013、管理费用序号项 目上年同期数比例%本年实际数比例%1工 资143,194.502办 公 费22,987.003电 话 费6,954.004差 旅 费13,954.505福 利 费20,594.006业务招待费44,259.407培 训 费33,594.208劳动保护费2,594.209折 旧 费62,784.5010董事会费13,295.0011其 他17,029.9012工会经费5,954.00本年发生额合计387,195.20100 14、财务费用项 目上年同期数本年实际数利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益现金折扣手续费支出2,854.90合 计2,854.90十、现金流量情况（一）本公司采用直接法，已披露以下现金流量信息：项 目上年金额本年金额一、经营活动产生的现金流量净额1,082,062.80二、投资活动产生的现金流量净额-1,756,356.00三、筹资活动产生的现金流量净额997,145.10四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额322,851.90（二）现金和现金等价物的有关信息：项 目上年金额本年金额一、现 金322,851.90 其中：库存现金322,815.6