第三章税收征收管理习题.doc

第3章 税收征收管理法律制度 1、 单项选择题 1、根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间。 A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取营业执照之日起30日内 C、自领取营业执照之日起45日内 D、自领取营业执照之日起60日内 2、( )是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证，保险凭证等。 A、专用发票 B、行业发票 C、普通发票 D、专业发票 3、根据我国税收征收管理法的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 4、根据我国税收征收管理法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收5、( )是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 A、征税对象 B、税目 C、税率 D、计税依据 6、 ( )是税收制度的核心要素。 A、纳税人 B、税率 C、税目 D、征税人 7、( )增值税允许纳税人在计算增值税时从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产。 A、消费型 B、生产型 C、收入型 D、支出型 8、采取预收货款结算方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。 A、发出货物的当天 B、合同约定的收款日期的当天 C、收到代销清单的当天 D、收到销售额的当天 9、纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。 A、5 B、10 C、3 D、30 10、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起( )日内缴纳税款。 A、15 B、30 C、5 D、10 11、( )实行的税率有定率和定额两种 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 12、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。 A、业务专用章 B、财务专用章 C、合同专用章 D、证明专用章 13、纳税人采取除销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) A、销费合同规定的收款日期当天 B、发出应税消费品当天 C、移送使用当天 D、收到货款当天 14、以下关与不得领购使用增值税专用发票的表述中不正确的有( ) 。 A、销售的货物全部属于应税项目者 B、不能向税务机关准确提供有关增值税资料者 C、会计核算不健全，不能准确核算进项、销项和应纳税额者 D、未按规定的要求开具专用发票经税务机关责令限期改正已改正者 15、以下不需要办理税务变更的情形有( ) A、更换法定代表人 B、单位更名 B、扩大或缩小生产经营范围 D、住所地点变化且涉及改变主管税务机关 16、对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由( )确定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 17、下列措施中，不属于税收强制执行的是( )。 A、冻结纳税人金额相当于应纳税额的存款 B、加收滞纳金 C、通知银行或者其他金融机构扣款 D、扣押、查封、依法拍卖或变卖商品、货物或者其财产，以拍卖所得抵缴税款。 18、( )执行5%-20%的幅度税率。 A、娱乐业 B、服务业 C、建筑业 D、文化体育业 19、金融业的纳税期限为( )，自纳税期满之日起10日内申报纳税。 A、一个季度 B、1个月 C、10天 D、2个月 20、下列属于免税收入的是( ) A、国债利息收入 B、财政拨款 C、政府性基金 D、股息 21、下列税金在计算企业所得税时不允许扣除的是( )。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、城建税 22、纳税人自年度终了之日起( )个月内向税务机关报送年度企业所得税申报。 A、5 B、1 C 、2 D、4 23、稿酬的实际税率为( ) A、14% B、20% C 、30% D、40% 24、以下不属于对流转额课税的税种是( )。 A、关税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、增值税 25、目前，一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备时，凡直接销售给使用单位的，应开具( )发票。 A、专用 B、普通 C、通用 D、专业 26、纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内申请行政复议。 A、60 B 、30 C 、15 D、90 27、金银首饰、钻石及钻石饰品在( )环节纳税。 A、零售 B、批发 C、销售 D、进口 28、甲公司为深圳市一上市公司，委托已建账且会计记录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品，对于该消费品的应纳消费税应( ) A、由甲公司查账征 B、由甲公司代扣代缴 C、由乙公司代收代缴D、委托乙公司代征 29、以下税务登记时间不正确的是： ( ) A、开业登记，自领取营业执照之日起30日内 B、变更登记，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内 C、注销登记，应当向工商行政机关办理注销登记后30日内 D、境外企业在中国境内承包建筑工程，应当在项目完工、离开中国之前15日内 30、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( ）持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、0日内 B、15日内 C、20日内 D、1个月内 31、以下属于专业发票的是( )。 A、广告用结算发票 B、商品房销售发票 C、广东省深圳市饮食、娱乐业服务定额发票 D、邮政电报收据 32、外出经营活动税收管理证明的有效期为( )。 A、一般为1个月，最长不超过6个月 B、一般为3个月，最长不超过6个月 C、一般为30天，最长不超过90天 D、一般为30天，最长不超过180天 33、下列不符合发票开具要求的是( )。 A、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务以及从事其它经营活动支付款项，应当向收款方取得发票 B、开具发票时，可以不按号码顺序填开，但未开的号码要登记 C、已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁 D、未经税务机关批准，不得拆本使用发票 34、税收的特征不包括以下( ) A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、义务性 二、多项选择题 1、属于税法构成要素的有( ) A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、减免税 2、税务管理中的税务登记包括以下( )。 A、外出经营报验登记 B、停业、复业登记 C、注销登记 D、临时经营报验登记 3、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。 A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 4、增值税是对我国境内( )的纳税人，就其取得货物的销售额及进口货物的金额计算税款并实行税款抵扣制的一种流转税。 A、销售货物 B、加工、修理修配劳务 C、进口货物 D、销售不动产 5、下列纳税人不属于一般纳税人( )。 A、个人 B、非企业性单位 C、不经常发生增值税应税行为的企业 D、国有企业 6、下列货物的税率为13%的有( )。 A、粮食、鲜奶 B、图书、报纸 C、饲料、化肥 D、暖气、冷气 7、价外费用包括( ) A、手续费 B、包装物租金 C、代收款项 D、销项税额 8、当纳税人购进货物用于( )时，其进项税额不能从销项中抵扣。 A、非应税项目 B、免税项目 C、集体福利 D、个人消费 9、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。 A、结清应纳税款、滞纳金、罚款 B、提供清缴欠税的纳税担保 C、缴纳不超过10000元的保证金 D、缴销发票和其他税务证件10、 以下哪些发票属于专业发票( )。 A、商业零售统一发票 B、电信企业的邮票 C、商品房销售发票 D、国有航空企业的客、货票 11、( )等分别按单位重量或单位体积确定单位税额。 A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油12、( )采用复合征收计税。 A、卷烟 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、酒精13、营业税是对我国境内( )行为征的一种税。 A、提供应税劳务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、销售货物14、下列行业的税率为3%。( ) A、交通运输业 B、建筑业 C、邮电通信业 D、服务业15、企业所得税中的收入总额包括( ) A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入 D、接受捐赠收入16、企业所得税中准予扣除的项目包括( ) A、成本 B、费用 C、税金 D 、损失及其他支出17、不得扣除的项目有( ) A、向投资者支付的股息、红利 B、税收滞纳金 C、罚金、罚款 D、非广告性支出18、下列所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元， 4000元以上的减除20%的费用，其余额为应税所得( ) A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得19、不需要办理税务登记的单位有( ) A、不从事生产经营活动，依法负有纳税义务的 B、不从事生产经营活动，临时取得应税收入或发生应税行为的 C、不从事生产经营活动，只缴纳个人所得税的 D、不从事生产经营活动，只缴纳车船使用税的 20、下列所得以每次收入为应纳税所得额( ) A、利息 B、股息 C、红利 D、偶然所得21、 根据税收征管法规定，纳税人发生( ) ，依法进行税务登记。 A、企业在外地设立的分支机构 B、单位更换法定代表人C、在恢复生产经营之前 D、发生解散、破产、撤销以及其他情形22、 下列应自行申报的纳税人包括( ) A、年所得12万元以上的 B、从中国境内两处或再版以上取得工资、薪金的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人的23、税务代理的特点包括( ) A、中介性 B、法定性 C、自愿性 D、公正性 24、税务代理的业务范围包括( ) A、办理税务登记 B、申请减免退税 C、制作涉税文书 D、建账建制 25、税务行政处罚种类主要有( ) A、责令限期改正 B、罚款 C、没收财产 D、停止出口退税权 三、判断题 1、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( ) 2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。( ) 3、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之降低的税率。 4、起征点计税数额达不到起征点的不征税，达到起征点的就其超过部分征税。 5、增值税是价外税，销售额是不包括收到的销项税的销售额。 6、凡随同销售货物向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。7、采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 8、铁路、航空客票为专用发票，可以作为原始凭证报销。( ) 9、纳税人在停业期间发生纳税义务的无需纳税申报，待复业后再行申报。( ) 10、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。11、将外购应税消费品和委托加工取凹的应税消费品继续生产应税消费品的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。 12、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( ) 13、对于擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的纳税人，税务机关有权核定其应纳税 14、对于依照法律、行政法规的规定可以不设账薄的纳税人，税务机关有权做出免税的决定。( ) 15、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商管理机关办理注销登记后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( ) 16、定期定额征收方式适用于生产不固定、帐册不健全的单位使用。( ) 17、根据税收征管法规定，税务机关和财政部门是发票的主管机关，负责发票的管理和监督。( )18、开具发票的单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时开具发票。( ) 19、税收征收方式的其他方式中包括邮寄申报纳税。( ) 20、单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，对具体经办人员可不进行处罚。( ) 21、邮寄纳税申报的具体日期以税务机关收到邮件的日期为准。( ) 22、委托代征是指受托单位以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种税款征收方式。( ) 23、纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口应税消费品于应税消费品报关进口环节纳税。( )24、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用普通发票只限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。( ) 25、委托加工应税消费品一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税款。26、不从事生产经常活动的单位和个人，无须向税务机关申报办理税务登记。( ) 27、税收与税法密不可分，税法是税收所确定的具体内容。( ) 28、某纳税人为他人代开专用发票，经税务机关检查后在规定期限内改正，税务机关应允许其领购使用增值税专用发票。( ) 29、经国家税务总局或者省，自治区税务机关批准，专业发票可由政府主管部门自行管理，但需套印税务机关的统一发票监制章。( ) 30、使用电子计算机开具发票，须使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。( ) 31、生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户经批准可以建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿。( ) 32、纳税人的总分机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地纳。33、从事生产经营的纳税人，在银行或其他金融机构开立的存款账户，应当将与纳税有关的全部账号向税务机关报告。( ) 34、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30 天内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记(