会计实操分录.doc

会计实操分录鹰雄市新知铜业有限公司（一般纳税人）2012年常见经济业务(1)收丁大明，曹发志投资款500 000元 ,存入银行。借：银行存款 500 000.00贷：实收资本 -丁大明 250 000.00-曹发志 250 000.00(2)提取现金9 000元备用。借：库存现金 9 000.00 贷: 银行存款-中国银行鹰雄支行 9 000.00(3) 公司办理营业执照等费用借：管理费用-开办费 1 158.00贷：库存现金 1 158.00(4)向工商银行借入3个月借款150 000元，年利息6%，存入银行存款户.借：银行存款-工行鹰雄支行 150 000.00贷：短期借款 -工行鹰雄支行 150 000.00(5)以现金购传真机一部990元，取得普通发票，增值税不能抵扣。借：固定资产-传真机 990.00贷：库存现金 990.00(6)购入运输卡车一辆，以银行存款支付，取得专用发票，增值税可以抵扣。借：固定资产-运输设备-卡车 200 000.00应交税费应交增值税（进项） 34 000.00贷：银行存款 234 000.00(7)以现金86元购办公用品。借：管理费用-办公费 86.00 贷：库存现金 86.00(8)销售科王海借支差旅费3000元，以现金付讫。借：其他应收款-王海 3000.00 贷：库存现金 3000.00(9) 以现金支付市内交通费、电话费、招待费等费用借：管理费用交通费 30.00通讯费 120.00招待费 400.00 贷：库存现金 550.00(10)办理银行汇票及手续费借：其他货币资金银行汇票 9860.00财务费用手续费 6.00贷：银行存款 9866.00(11)购进材料付款业务。借：原材料漆包线 20 000.00应交税费应交增值税（进项） 3400.00贷：银行存款 23 400.00(12)购进材料款未付业务。借：原材料漆包线 20 000.00应交税费应交增值税（进项） 3400.00贷：应付账款贵溪光明公司 23 400.00(13)购进材料款开具银行承兑汇票。借：原材料漆包线 20 000.00应交税费应交增值税（进项） 3400.00贷：应付票据贵溪向东公司 23 400.00(14)采用预先付款方式，购进材料。第一：开具转账支票办理，预付货款时借：预付账款鹰潭星光公司 30 000.00贷：银行存款 30 000.00第二：采用预付货款，购进材料时借：原材料漆包线 20 000.00应交税费应交增值税（进项） 3400.00贷：预付账款鹰潭星光公司 23 400.00第三：剩余款项结算时借：银行存款 6 600.00贷：预付账款鹰潭星光公司 6 600.00(15)销售商品收款借：银行存款 58 500.00贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500.00(16) 销售商品款未收借：应收账款九江四平公司 58 500.00贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500.00(17)采用预先收款方式，销售商品。第一：预收货款时借：银行存款 70 000.00贷：预收账款贵溪三江公司 70 000.00第二：采用预收货款，销售商品时借：预收账款贵溪三江公司 58 500.00贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500.00第三：剩余款项结算时借：预收账款贵溪三江公司 11 500.00贷：银行存款 11 500.00（18）支付前欠购料款借：应付账款贵溪光明公司 23 400.00贷：银行存款 23 400.00 （19）支付电汇手续费借：财务费用手续费 10.50贷：银行存款 10.50（20）收到销货款借：银行存款 58 500.00贷：应收账款九江四平公司 58 500.00（21）王海报销费用退余款借：库存现金 800.00管理费用差旅费 2 200.00贷：其他应收款王海 3000.00（22）计提银行贷款利息借：财务费用利息支出 12 000.00贷：应付利息利息 12 000.00（23）支付银行贷款利息借：应付利息利息 12 000.00贷：银行存款 12 000.00（24）职工报销医药费和培训书籍费借：应付职工薪酬教育经费 956.00应付职工薪酬医药费 113.80贷：库存现金 1069.80（25）摊销本月应负担的装修费(1440/12)借：管理费用装修费 120.00贷：长期待摊费用装修费 120.00（26）计提固定资产折旧（月折旧额2000元）借：管理费用折旧 2000.00贷：累计折旧 2000.00（27）计提本月职工工资借：管理费用工资 5800.00销售费用工资 6500.00贷：应付职工薪酬应付工资 12300.00（28）计提工会经费、教育经费借：管理费用工会经费 2 200.00管理费用教育经费 800.00贷：应付职工薪酬自留工会经费 1200.00 其他应付款上缴工会经费 1 000.00应付职工薪酬教育经费 800（29）计提营业务税金及附加借：营业务税金及附加城建税 1124.52 教育费附加 481.94 地方教育费附加 160.65 防洪基金 40.00 副食品价格调节基金 60.00贷：应交税费应交城建税 1124.52 教育费附加 481.94 地方教育费附加 160.65 防洪基金 40.00 副食品价格调节基金 60.00（30）结转本月完工产品成本（根据完工产品成本明细表）借：库存商品C210产品 60 000.00贷：生产成本C210产品 60 000.00（30）本月已售商品销售成本（根据商品销售成本明细表）借：主营业务成本C210产品 45 037.94贷：库存商品C210产品 45 037.94（31）以现金支付环保罚款2000元借：营业外支出 2000.00贷：库存现金 2000.00（32）收到合同违约金14000元，存入银行借：银行存款14 000.00贷：营业外收入 14 000.00以下会计分录是在全部经济业务都登记完毕并结平后才能最后结转损益（33）结转当期损益第一：结转本期损益（结转收入）借:主营业务收入535 485.44 营业外收入 14 000.00贷:本年利润 549 485.44第二：结转本期损益（结转成本费用）借：本年利润 419 502.02贷：主营业务成本 395037.94销售费用 9201.50管理费用 12128.97财务费用 1266.50营业务税金及附加 1867.11(34)计提、结转所得税第一：计提所得税借：所得税费用 29020.86 贷：应交税费应交所得税 29020.86第二：结转所得税费用借：本年利润所得税费用 29020.86贷：所得税费用 29020.86（35）年度终了,要结