个人所得税综合题.doc

2.中国公民张某为某境外上市公司高科技公司的员工，2008年112月的收入情况如下：zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（1）每月取得工资4500元，年度末取得年终奖金5000元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（2）1月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费2000元，8月份取得稿费1500元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（3）2008年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，员工张某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2008年5月1日，该企业实施第二次期权计划，员工张某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。 2008年11月1日张某将两次期权同时行权，当日市场价格每股6元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（5）7月将位于市区的一套房屋出租，租期一年，每月租金2500元，10月发生修缮费用900元，已经按照规定缴纳了营业税、房产税、城建税和教育费附加；（不考虑印花税）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（6）2007年1月1日存入银行的1年期定期存款200000元，利率为4，2008年1月1日将其取出。zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（7）8月取得以前购进的境内股票的股息、红利所得20000元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（8）9月将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价 120000元，另支付交易费用等相关税费4000元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（9）11月将2007年出版的一部作品的使用权进行转让，取得收入30000元；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（10）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（1）计算112月工资薪金及年终奖应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（2）计算稿酬所得应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（3）计算行权所得应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（4）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（5）计算出租收入应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（6）计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（7）计算股息、红利应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（8）计算转让住房所得应缴纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（9）计算转让作品的使用权应纳的个人所得税；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（10）计算美国收入应补缴的个人所得税。2.【正确答案】 zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（1）112月工资薪应缴纳个人所得税（45001600）151252（45002000）15125 1062025003120（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！年终奖：500012416.67，税率5，应缴纳个人所得税50005250（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！112月工资薪金及年终奖应缴纳的个人所得税31202503370（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（2） 稿酬收入应缴纳个人所得税 5000（120）20（130）（100020001500）（120）20（130）5605041064（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（3） 规定月份数（61）1000010（62）375006/（61）10000（62）375007（月）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！应缴纳个人所得税税额（61）10000（62）37500/7251375740375（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（4）应纳税所得额20000（120）16000（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！捐赠贫困地区的扣除限额16000304800（元）；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！应纳个人所得税（1600048006000）201040（元）。zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（5）7月、8、9、12月租金共应纳税250025003（173）25004（房产税）800104607（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！10月租金应纳税250025003（173）25004（房产税）8008001071.75（元）;zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！11月租金应纳税250025003（173）25004（房产税）10080010141.75（元）；zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！出租收入总共应缴纳的个人所得税60771.75141.75820.5（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（6）存款利息收入应缴纳的个人所得税20000042022636520000045139365zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！1143.01（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（7）股息、红利应缴纳的个人所得税2000050%20%2000（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（8）出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税款（220000-120000-4000）2019200（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（9）转让著作使用权属于特许权使用费所得，应纳税额30000（120%）20%4800（元）zTu考试网门户(E)：中国教育考试培训第一门户-打造专业考试服务基地！（10）讲学