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文档简介

二 联行科目与凭证 一 联行科目1 联行往帐甲行专用科目 发报行代理他行收 付款项 填发报单时 用本科目核算 如为他行代收款项 记入本科目贷方 如为他行代付款项 记入本科目借方 本科目贷方余额为负债 即占用联行资金 本科目借方余额为资产 即上存联行资金 2 联行来帐收报行接到发报行寄来的报单时 用本科目核算 其记帐方向正好与联行往帐相反 本科目为过渡性科目 对帐 后 与已核对联行来帐科目发生对转关系 在未达查清后 联行来帐全部核对完毕 该科目应无余额 3 已核对联行来帐收报行接到总行电子中心寄来的对帐表 经与联行来帐卡片核对后 办理转帐时用本科目核算 本科目反映的数额应根据对帐表内所列的全部发生额转入 其中已核对相符的联行来帐卡片的金额与 联行来帐 科目对转 核对不符的报单金额与 未核销报单款项 科目对转 本科目是最终反映联行来帐的科目 4 未核销报单款项收报行接到电子计算中心寄来的对表进行对帐时 如对帐表中所列报单与联行来帐卡片核对不符 则用本科目核算 待原因查明 转销未核销报单款项时 减少本科目的数额 因核对不符的报单 有可能是借方报单 也有可能是贷方报单 因此 清查 转销未核销报单款项也只能根据不同性质的报单来办理 所以本科目应借 贷双方反映余额 不得轧差 本科目属过渡性科目 上述四个科目的年末余额 于次年初不通过分录过入相应的上年科目 二 会计凭证1 分类 1 按传递方式分邮划报单和电划报单 2 按业务性质分借方报单和贷方报单2 邮划借方报单及邮划贷方报单一联 来帐卡片 由发报行填制寄给收报行据以转帐后代联行来帐科目卡片帐 二联 报告卡 由发报行随同联行往帐报告表寄电子计算中心 以监督联行往来帐务 三联 留底 由发报行留存代联行往帐科目卡片帐 3 电划借方报单及电划贷方报单一联 缺 二联 报告卡 同邮划报单第二联的作用 三联 留底 同邮划报单第三联的作用 并据以向收报行拍发电报 4 电划借方补充报单及电划贷方补充报单一联 来帐卡片 收报行代联行来帐科目卡片帐 二联 借 贷
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