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文档简介

财务决策的一般程序 2020 1 27 财务决策的一般程序 2 2019 11 3 1 知识要点 3 2019 11 3 资金量预测的方法 已学知识要点 财务活务工作的内容是组织财务活动 处理财务关系 定量预测法是指以资金需要量与有关因素的关系为依据 在掌握大量历史资料的基础上选用一定的数学方法加以计算 并将计算结果作为预测值的一种方法 定性预测法 是指依靠预测者个人的经验 判断和预见能力 对未来时期资金需要量进行估计和推算的方法 4 2020 1 27 销售百分比法 理论详解 作为定量预测方法中的一种 销售百分比法是以资金和销售额的比率为基础 预测未来资金需求量的方法 这种方法的特点是企业的部分资产和部分负债随着企业销售额的扩大而增加相应的百分比 应用说明 企业的部分资产 变动资产 和部分负债 变动负债 与销售收入成正比例变化 企业的各项资产 负债和所有者权益结构已经达到最优 销售百分比法预测资金需要量 5 2020 1 27 2 步骤讲解 6 2019 11 3 解题步骤 解题步骤 7 2020 1 27 3 举例解析 8 2019 11 3 举例解析 该公司2016年销售收入为20000万元 预计2017年销售收入增长10 并有剩余生产能力 公司2016年销售净利润率为2 5 股利支付率为80 经预测 2017年销售净利润率和利润分配政策保持不变 9 2020 1 27 解题过程 10 2020 1 27 解题过程 增加的变动资产 增加的变动负债 总融资需求量 增量收入 基期变动性资产的销售百分比 增加的变动资产 增量收入 基期变动性负债的销售百分比 增加的变动负债 2 确定总融资需求量 11 2020 1 27 解题过程 解题分析 12 2020 1 27 解题过程 1 3 2 3 预计留存收益增加额 13 2020 1 27 解题过程 4 确定外部融资需要量 外部融资需要量 总的融资需要量 增加的留存收益2017年的外部融资需要量 206 110 96 万元 总结 销售百分比法总的计算公式 外部资金需求量 S A0 S0 B0 S0 S1 P1 E1式中 A0代表基期变动资产 B0代表基期变动负债 S0代表基期销售额 S1代表预测期销售额 S为销售变动额 P1为预测期销售净利率 E1为预测期留
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