资金筹集管理办法.doc

财务管理标准 资金筹备管理办法 第7页 共7页有限公司财务管理标准修订号： A文件号：HDR0303第1页 共6页资金筹集管理办法编 制审 核批 准姓 名日 期资金筹集管理办法1 总 则1.1 为规范公司资金筹集行为，加强资金筹集管理，合理使用资金，提高资金利用率，特制定本管理办法。1.2 公司筹集资金的原则：1.2.1 符合国家法律法规和公司发展方向。1.2.2 合理确定资金的需要量，控制资金投入时间。1.2.3 选择合理的筹资渠道和方式，筹集资金。1.2.4 优化资本结构，正确确定负债资金比例，提高公司的偿债能力和信誉度。1.2.5 资金的筹集与投放相结合，提高资金效益。1.3 公司资金的筹集实行统一归口管理，财务部部长主管公司资金筹集工作，财务部负责归口管理，其他部门应配合财务部的工作。2 筹集渠道和方式2.1 资金筹集分为权益性资金筹集和负债性资金筹集。2.2 筹资渠道是公司筹集资金的来源，包括内部和外部资金来源两个方面，主要有：2.2.1 对政府的各种专项资金和政策性短期贷款。2.2.2 可经营信贷业务机构（各专业银行、商业银行、信托投资公司等）提供的各种贷款。2.2.3 外国银行和国际金融组织的外汇贷款。2.2.4 国内外企业直接投资的资金。2.2.5 经批准的内部职工集资。2.2.6 公司内部提取的折旧、出售固定资产的收人、留用的营业盈余等。2.3 筹资方式是从筹资渠道取得资金的筹集形式，主要有：2.3.1 流动资金贷款。2.3.2 基建、技改及其他专项借款。2.3.3 商业信用（如应付帐款、商业汇票等）。2.3.4 经营租赁和融资租赁。2.3.5 招商引资。3 资金需要量的预测及预算的编制3.1 资金需要量的预算，主要是现金需要量的预测，一般通过对各个项目的销售情况、项目直接成本和间接成本预算、期间费用预算，根据现有资金情况，预测在一定期间需要的资金。3.2 现金预算的编制3.2.1 现金预算是反映预算期内现金收人和支出情况的预算。可视具体情况按年、半年、月编制。3.2.2 现金预算一般可采用现金收支法编制。具体程序如下：3.2.2.1 由营业部综合公司内外各种因素进行销售预测。3.2.2.2 根据销售预测结果。由公司内部有关部门结合部门实际情况，考虑销售目标，编制相关预算。3.2.2.3 财务部门根据各部门的预算进行综合平衡，汇总编制现金总预算。3.2.3 现金预算具体包括如下内容：3.2.3.1 现金收入部分主要包括主营业务收入、其他业务收入以及对外投资收入。编制时应注意考虑现销和应收、预收货款等因素。3.2.3.2 现金支出部分主要包括生产性支出、原材料采购、外注、外协、动能费、职工工资、期间费用及其它费用的现金支出和资本性支出等。3.2.3.3 现金余缺部分，即现金以收抵支后的差额，如收大于支，可用于偿还借款或短期投资；如支大于收，则需要通过一定方式获得弥补。4 资金成本分析及筹资决策4.1 公司在筹资工作中，应注重筹资成本，考虑筹资成本的承受能力。4.2 资金成本就是企业取得和使用资金而支付的各种费用，它包括资金占用费用和资金筹集费用。资金成本通常以资金成本率表示，算公式如下： 4.3 资金成本的用途：4.3.1 资金成本是选择资金来源，拟定筹资方案的依据。4.3.2 资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。4.3.3 资金成本可作为评价公司经营成果的依据。4.4 筹资决策：4.4.1 筹资风险。对筹资方案选择时，须考虑资金的风险程度。4.4.2 最优资金结构。就是财务风险适度，一般情况下应以综合成本率最低为适。4.4.3 应根据具体情况开展相关的可行性分析，最后选择出最佳筹资方案。4.4.4 财务部对筹集到位的资金，必须按规定用途严格控制使用，以提高资金的使用效益。5 资本金管理5.1 公司的资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金，其来源按我公司的投资方分为东方锅炉（集团）股份有限公司、日本巴布科克日立株式会社、日本伊藤忠商事三家公司。5.2 财务部为公司资本金的管理部门，在单位财务负责人的领导下，负责对公司资本金的管理和核算，并接受投资方的监管。5.3 公司的资本金未经批准，不得变更，下列情况除外：（1）符合增资条件、经公司董事会决议并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入帐，并按规定进行相应的会计处理（2）经公司董事会决议并按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际注销资本或股本时登记入帐。5.4 根据国家法律、法规和合同、章程规定及时筹集资本金，资本金可以一次或者分期筹集。5.5 在筹集资本金过程中，投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资，吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过注册资金的25，因情况特殊需要超过 25的，应经有关部门审查批准，但最高不得超过 30。5.6 公司资本金的筹集。按投资者应出资额确定资本金，具体是以收到实物、无形资产出资时，公司以生产经营性资产经评估确认后的金额确定资本金。5.7 投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。5.8 筹集的资本金，公司依法享有经营权，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，法律、法规另有规定的从其规定。公司按法定程序经上报批准可增资本金的，以实际增减股本时登记入帐。5.9 公司资本公积全、盈余公积金按照法定程序，可以转增资本金。6 资本公积金的管理6.1 资本公积金是一种资本储蓄形式，是企业所有者权益的构成之一。6.2 资本公积金的来源：6.2.1 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价。6.2.2 法定资产重估增值。6.2.3 资本汇率折让差额。6.2.4 接受捐赠的资产。6.2.5 对外投资，因分立、合并、变更投资时，资产评估价值或合同、协议约定价值与原帐面净值的差额。6.2.6 国家各项专项拨款，各项专项基金形成的。6.3 公司资本公积金按国家有关财会制度和公司章程的有关规定进行分类管理和核算。7 负债管理7.1 负债是公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。按偿还 期限不同，负债分为流动负债和长期负债。7.2 流动负债的管理：流动负债，是在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应付福利费、应收税金、其他应付款、预提费用等。7.2.1 短期借款7.2.1.1 短期借款是指偿还期限在一年以下的各种借款。7.2.1.2 短期借款的借入、使用按公司筹资管理办法执行。7.2.1.3 短期借款应按债权人和借款种类设置明细分类帐核算和管理。7.2.1.4 公司按期还本付息。借款利息采用预提方式计入各月财务费用。对向非金融机构借款，超过银行同类同期借款利息部分，应做纳税调整。7.2.2 应付票据。7.2.2.1 应付票据是指发生债务时，公司开具的商业承兑汇票和银行承兑汇票。7.2.2.2 公司开具应付票据，由有关部门提出申请，经公司财务部长审批同意后，财务部予以办理。7.2.2.3 票据分为带息票据和不带息票据。银行承兑的应付票据的承兑手续费以及带息票据的利息支出计入财务费用。7.2.2.4 为维护公司的信用，一般情况下公司出具的承兑汇票到期应无条件支付。7.2.2.5 按会计制度规定，进行应付票据的总分类和明细分类核算，并设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、签发日、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。7.2.3 应付款项。7.2.3.1 应付款项是指公司购买物资、接受劳务应付而未付给结算单位的各种款项和代扣款及各种暂收款。7.2.3.2 应按应付或暂收等款项的类别、单位或个人设置明细帐，进行分类管理。7.2.3.3 公司应付款项主要通过“应付帐款”、“其他应付款”等科目进行核算。7.2.3.4 定期对各项应付款项进行清理，详细记录反映其发生和偿还情况。7.2.4 预收货款。7.2.4.1 预收货款是指用户按与本公司签订的产品订购合同及有关协议规定，支付给本公司的产品定金、投料进度款。7.2.4.2 设置“预收货款”科目，并按购货单位、产品项目进行明细核算和管理。7.2.4.3 定期对预收货款进行清理、核对，进行相应帐务处理，如实反映公司债务。7.2.5 应付福利费。7.2.5.1 应付福利费按公司工资总额的14%计提。7.2.5.2 应付福利费主要用于：职工医药费、职工因公负伤就医路费等；职工生活困难补助费；以及按国家有关规定应由福利费开支的其他支出。7.2.6 预提费用。7.2.6.1 预提费用是指按规定预先在费用中提取，但尚未实际支付的费用，如预提的财务费用、大修理费等。7.2.6.2 公司预提费用还包括预提外购产品部件（部套）、协作件和配套件发生的费用，即产品已完工报交但尚未报帐而预提的成本（具体内容详见预提管理办法）。7.2.6.3 按照权责发生制原则列支各项费用。7.3 长期负债管理长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借款、长期应付债券和长用应付款等。7.3.1 长期借款7.3.1.1 长期借款是指向可经营信贷业务的机构借入的偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。包括一年以上的流动资金借款、基建借款、专项借款（技改、科技开发）等。7.3.1.2 长期借款按用途可分为生产经营借款、基本建设借款、技术改造借款，按借款时间可分为一、二、三、四、五年和五年以上的借款。7.3.1.3 长期借款的借入、使用应按公司资金筹集的原则执行。7.3.1.4 长期借款的程序：申请审批签订合同使用归还。7.3.1.5 技术改造借款的立项、可行性分析及审批程序：7.3.1.5.1 立项：技改项目由管理部牵头、制造部负责根据公司发展规划、生产经营方针及国家产业政策导向，提出技改项目可行性建议，经财务部、营业部会签，报公司领导批准后，按公司规定程序上报董事会及上级主管部门。7.3.1.5.2 可行性分析：呈报的项目建议书批复后由管理部会同制造部、财务部、营业部等部门对改造项目内容、技术能力、市场预测及生产规模、公司组织定员、投资估算及资金筹措、财务数据及经济分析、实施进度计划、综合评价等方面进行全面、详尽地分析，必要时，可聘请外部的专门机构给予论证，并编制出可行性分析报告，报上级有关部门审查、评估。7.3.1.5.3 审批：上报主管部门对公司的可行性研究的项目建议书，按有关程序和标准进行审查、评估、并批准实施。7.3.1.5.4 由管理部牵头、制造部全面负责技改项目的组织、实施。财务部负责对需筹措的技改借款资金与有关银行、金融机构进行协调、落实，签订借款合同。7.3.1.6 财务部对签订的长期借款合同指定专人管理，并建立明细帐簿，逐笔逐项登记借款合同名称、签订时间、借款期限、归还时间，借款金额、利率、借款单位等。7.3.1.7 长期借款的利息支出，其中与购进固定资产或无形资产有关的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购进资产的价值，在资产交付使用并办理竣工决算之后，计入财务费用。7.3.2 应付长期债券和长期应付款：7.3.2.1 应付长期债券指公司因筹集长期资金而形成的债务。7.3.2.2 公司发行债券必须符合国家规定的有关条件。7.3.2.3 长期应付款指公司除长期借款和应付债券以外的其他各种应付款，主要是国家财政的各项拨款、应付出资租入固定资产的租赁费等。7.3.2.4 对国家