一级建造师经济强记.doc

等额支付终值：F=A(1+i)n-1) / i年金现值（期望每年得到）：P=A(1+i)n-1) / i(1+i)n有效利率=(1+r年利率/m计息期数)m需求期数-1经济效果评价确定性分析盈利分析静态分析投资收益率：总投资收益率：息税前利润/投资、建设期利息、流动金资本金净利润率=年净利润/自己投资资金x100%静态投资回收期（分析投资回收快慢）动态分析财务净现值FNPV（分析价格波动对超额净收益的影响）财务内部收益率FIRR（分析投资大小对回收能力的影响）偿债能力分析借款偿还期利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析（通过敏感度系数、临界点来判断）项目计算期：建设期（开始投入到建成为止）、运营期总投资收益率=正常年份的息税前利润/投资、贷款、建设期利息、全部流动资金x100%资本金净利润率=年净利润/自己投资资金x100%财务净现值：先设定合理的基准收益率i再计算 =逐年静现金流量x (1+ic)t项目基准收益率的确定应综合考虑：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。Ic提高FNPV变小；ic不变FIRR不变。独立方案中FNPV0则FIRRic；FIRR=ic则FNPPV=0。FNPV0则FIRRic 偿债资金的来源：利润折旧无形资产、摊销费减免的税金固定成本：工资(计件除外)、福利、折旧、修理、无形资产、资产摊销、借款利息可变成本：原材料、燃料、包装、计件工资半可变：工模具、运输盈亏平衡点=固定成本/销售价格-可变成本-税金及附加投资现金流量表：以方案为独立系统，将总投资作为基础。可算FNPV、FIRR、静态回收期。资本金现金流量表：以资本金为基础，可算FIRR。投资各方现金流量表：以各个出资额为基础，可算各方FIRR。财务现金流量表：用以计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力。现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金总成本=外购材料、燃料+工资、福利+修理+折旧+摊销+利息支出+其他经营成本=总成本-折旧-摊销-利息支出设备磨损：一、有形磨损：1第一种是使用中的磨损；2第二种是闲置中的实体磨损。有形磨损的局部补偿是修理，无形的局部补偿是现代化改装。有形无形的完全补偿是更新。设备经济寿命由维护费提高和使用价值降低决定。=2（实际价值-预计残值）/劣化值 开根沉没成本=设备账面价值-净残值设备租金：附加率法R=设备价格px (1+Nxi)/N+附加值提高价值的途径：双向型F+/C-;改进型F+/C;节约型F/C-;投资型F+/C+;牺牲型F-/C- -新技术的互斥方案中，静态分析方法：增量投资；年折算；综合总费用。动态：净现值；净年值。增量投资收益率R（2-1）：旧成本-新成本 / 新投资-旧投资 基准收益率，可行会计要素计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计要素包刮：静态（资产、负债、所有者权益）；动态要素（收入、费用、利润）所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润固定资产折旧方法：1平均年限法：减净残值后/使用年限；2工作量法：减净残值后/总工作量；3双倍余额递减法；4年数总和法：折旧额逐年递减税后利润分配原则：1按法定顺序分配2非有盈余不得分配3同股同权、同股同利4公司持有的本公司利润不得分配利润财务报表包括：资产负债表（静态表）、利润表（动态表）、现金流量表、所有者权益变动表及附注财务分析法分：1趋势分析法：对比两期进行分析。2 比率分析法：最重要，用各值所占总的比率；3因素分析法：产品实际值与计划值比较。资金成本率=年资金占用费x（1-所得税率）/ 筹资总额x（1-手续费率）短期负债筹资方式：商业信用（应付账款（又分免费信用、有代价信用、展期信用）、应付票据、预收账款）、短期借款短期借款利息支付方法：1收款法：借款到期时向银行支付利息；2贴现法：先从本金中扣除利息，到期时企业偿还全部本金。实际利率=利息额/（本金-利息额）3加息法：企业分期等额偿还本息。实际利率=借款x名义利率/（借款/2） 确定现金持有量的方法：成本分析模式（1机会成本2管理成本3短缺成本）、存货模式、随机模式存货总成本=订货成本+购置成本+储存成本+缺货成本经济进货量=2x单次订货成本x年采购总量/平均储备成本 开根建设投资分静态（工程费用）、动态（利息、变动的税费、汇率、涨价预备费）抵岸价=货价+国外运费+国外保险+银行财务费（货价x）+外贸手续费（到岸价x）+进口关税（到岸价x）+增值税（到岸价+关税x）工程建设其他费：一类：土地使用费；二类：与项目建设有关的；三类：与未来生产有关的。基本预备费=（设备购置费+建安工程费+工程建设其他费）x基本预备费率建设投资=工程费用+基本预备费+建设期利息+涨价预备费建筑安装工程费用直接费直接工程费人、材（含试验费）、机费（折旧、车的税费）措施费环文安临夜 二大混脚已施间接费规费排污、定额测定、养老失业医疗、住房公积、意外伤害险企业管理费财务费、管理工资、办公差旅、固定资产工具使用、劳财保（企业的人员车辆）、工会职教、税金（为企业的房产土地等税）利润税金营业税（不含分包的价款）、城市维护建设税、教育费附加税率=1/(1-营业税率x(1+城建税率+教育税率)-1工料单价法：含税造价=（直接工程费+措施费）x（1+间接费率）x（1+利润率）x（1+税率）综合单价法分：全费用综合单价（直接工程费、措施费、间接费、利润、税） 部分综合单价（直接工程费、间接费、利润、税）工程定额按编制程序和用途分为：1施工定额：以工序为对象，分项最细子目最多，是基础性定额。遵循平均先进的原则。2预算定额：以分部分项工程为对象，是施工图预算的主要依据。是确定造价、投资的基础。3概算定额：以扩大的分部分项工程为对象。是项目投资额的依据。4概算指标：以整个建筑为对象按100m2。是编制年度投资计划的依据。是估算指标的基础。5投资估算指标：以独立的单项工程为对象。人工定额的制定方法：技术测定法、统计分析法、比较类推、经验估计材料损耗率=损耗量/净用量； 总消耗量=净用量+损耗量设计概算的单位工程概算分单位建筑工程概算：编制方法：概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。单位安装工程概算：编制方法：预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位法。设计概算的审查中：材料价格的审查是以耗用量最大的为审查重点；设备是以设备清单与安装费用的计算为重点。施工图预算审查重点：工程量计算是否准确；套的定额、取费是否符合规定；单价是否合理。施工图预算定额单价法中施工条件与预算条件不一致时，一般调量不调价。施工图预算审查方法：1逐项审查及全面审查，缺点工作量大。2标准审查：对用标准图纸的先编标准预算，优点时间短效果好，缺点使用范围小。3分组计算审查法：将项目按类别划分，审查速度快。4对比审查法：用相似工程的预算审查。5筛选审查法：便于发现问题，只适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的。全部使用国有资金投资或国投为主的项目，必须用工程量清单计价。工程量清单：分部分项工程量清单、措施费项目清单、其他项目清单、规费、税金其他项目清单：1暂列金额 不可预见，索赔、签证等；2暂估价 肯定发生但暂时不能确定价格；3计日工 合同约定以外的或变更发生的人工材料台班；4总承包服务费工程量清单按分部分项单价分为：1工料单价法=人工+材料+机械2综合单价=人工+材料+机械+管理费+利润3全费用综合单价=人工+材料+机械+管理费+利润+措施+规费+税金措施项目费计算方法：综合单价法（支模等）、参数法计价（冬施）、分包法（机械安拆）合同计价形式依据1设计深度2工期长短3工程规模4复杂程度合同中招标文件与投标文件不一致的以投标文件为准。预付款起扣点=合同总额-预付款/主材所占比重工程量确认中发包人收到工程量报告需在7天内确认，有异议的，承包人收到后7天内向发包人申明不正确的情况，发包人需在2天