第一章 税法概论习题.doc

税法(2011) 第一章 税法总论 课后作业一、单项选择题 1.税收“三性”是一个完整的统一体，其中（ ）是核心，（ ）是保障。 A.无偿性 强制性 B.强制性 无偿性 C.固定性 强制性 D.无偿性 固定性2.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（ ）。 A从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主 B税法是税收制度的核心内容 C税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规 D税法具有综合性法规的特点3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ ）。 A税法是国家法律的组成部分，它是依据宪法的原则制定的 B税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚 C民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理 D税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ ）。 A税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则7.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（ ）。 A属人原则 B属地原则 C属地兼属人的原则 D属人属地并重的原则8.关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是( )。 A在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的 B税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务 C税法是引起税收法律关系的前提条件 D税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的9.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实10.在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。 A.法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等 C.法律地位不平等，权利义务对等 D.法律地位不平等，权利义务不对等11.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。 A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身12.税法的构成要素中，（ ）是税法最基本的要素。 A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.税率13.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。 A.160元 B.230元 C.310元 D.460元14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是( )。 A.印花税 B.土地增值税 C.工资、薪金所得应征收的个人所得税 D.营业税15.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（ ）。 A增值税 B个人所得税 C资源税 D土地增值税16.我国目前税制基本上采用的是（ ）的税制结构。 A.间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体17.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ ）。 A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右18.根据我国税法的相关规定，中华人民共和国个人所得税法属于（）。 A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B.全国人大或人大常委会授权立法 C国务院制定的税收行政法规 D.地方政府制定的税收地方规章19.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（ ）制定。 A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会 C.全国人大常委会 D.国务院20.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（ ）。 A起草阶段、审议阶段、公布阶段 B提议阶段、表决阶段、公布阶段 C起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段 D提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段21.个人所得税法在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是国内法22.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（ ）。 A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分） B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.车船税二、多项选择题 1.下列关于税收相关概念的理解，正确的有（ ）。 A税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 B国家征税依据的是财产权利 C国家征税的目的是满足社会公共需要 D税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征2.下列各项中，属于税法的适用原则的有（ ）。 A法律优位原则 B法律不溯及既往原则 C税收法定原则 D新法优于旧法原则3.以下说法符合税法的法律优位原则的是（ ）。 A法律的效力高于行政立法的效力 B我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C税收行政规章效力优于税收行政法规的效力 D效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的4.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（ ）。 A.多缴纳税款申请退还权 B.依法申请减免税权 C.申请复议权 D.提起诉讼权5.以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。 A税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务 C税法是引起税收法律关系的前提条件，因而税法本身可以产生具体的税收法律关系 D税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西6.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（ ）。 A征税对象是一种税区别另一种税的重要标志 B税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定 C税率是衡量税负轻重与否的重要标志 D税目是对课税对象量的界定7.我国现行税制中采用的税率有（ ）。 A.比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率8.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（ ）。 A从实际出发的原则 B效率优先的原则 C民主决策的原则 D原则性与灵活性相结合的原则9.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.人民政府10.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。 A.税收征收管理法属于税收规章 B.企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C.税收征收管理法实施细则属于税收行政法规 D.增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 11.下列各项中，属于税收法律的有（ ）。 A.个人所得税法 B.税收征收管理法 C.企业所得税法 D.增值税暂行条例12.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（ ）。 A.税务代理试行办法 B.增值税暂行条例实施细则 C.税收征收管理法 D.税收征收管理法实施细则13.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。 A.企业所得税法实施条例 B.税收征收管理法实施细则 C.企业所得税法 D.税务代理试行办法14.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（ ）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，普通法优于特别法 C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从新15.中华人民共和国税收征收管理法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法16.以下关于税法分类的说法正确的有（ ）。 A所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税 B流转税属于直接税 C流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税 D个人所得税属于间接税17.按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（ ）。 A营业税 B房产税 C资源税 D城镇土地使用税18.下列有关我国税收执法权的说法，正确的有（ ）。 A.中央税的税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握 B.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握 C.除少数民族自治地区和经济特区外，