大商超市内部控制及分析.docx

大商超市内部控制及分析大商超市内部控制及分析小组成员：姓名（学号）： 马 锐 姓名（学号）： 杨水秀 姓名（学号）： 李文超 姓名（学号）： 张广霖 （2014121321）目 录摘 要-21 大商集团简介-32.大商集团内部控制情况调研与分析-8 2.1制度合理性-82.2执行有效性-93.其他分析-94.大商集团发展经营理念的政策性建议-11摘 要本论文以大商超市内控为主要研究对象，在理论与实际相结合的基础上，通过对大商超市金石滩分部（以下简称该分部）内控六方面：财产安全，书面文件，人员素质，授权，分工，业务记录的分析，认为一个企业内部控制的好坏对企业的发展壮大过程中起到了不可替代的作用。现阶段，我国的零售业要想实现零售业的现代化，与国外零售业巨头进行抗衡就要借助于先进的内控管理理念，利用国内外现有的零售业发展的先进经验，对我国零售业的发展模式进行重新的定义，针对我国零售业发展水平不均衡的基本事实，并结合不同的零售业态，分析其中存在的问题，提出个性化的发展道路。关键词：控制 记录 凭证 制度 质量1.大商集团简介1.1大商背景介绍1.1.1大商集团大商集团发端于中国大连，组建于1995年，与高速发展的中国经济同步，现已成长为中国最大的零售业集团之一。2013年，大商集团销售突破1500亿元，200多家大中型店铺遍及14省70余城市，员工总数23万人，基本形成东北店网、华北店网、西部店网三足鼎立的店网格局。大商集团是“全国文明单位”、“中国服装业改革开放三十周年功勋企业”、荣获”亚太零售商联盟大奖”、”全球商业质量奖“、”中国慈善奖“。大商集团以”创造享誉世界的大公司“为企业理想，以”无限发展，无微不至“为经营理念。大商集团每进入一座城市，始终坚持公司的经营理念，即专注于开好一家店，服务好每一位顾客。大商集团每开设一家商场均会为当地引入先进的零售技术以及创新的零售理念，帮助提高当地零售业的经营水平和服务质量，提供就业机会，促进当地商业的繁荣。大商集团在快速发展中创造了一系列成功的著名商号品牌：麦凯乐、新玛特、千盛、NTS等。大商百货、大商超市、大商电器、大商地产、大商网、五星级酒店、大商自有品牌异军突出，构成了大商零售主业的立体格局。目前，大商集团已构筑起现代零售业多业态、多商号的发展组合，形成了全国商业独树一帜的”多业态混合制发展模式“。1.1.2集团荣誉 大商集团是”全国文明单位“、”中国消费者十大满意品牌“，荣登”全国商业质量管理奖“三甲榜，被多家媒体和分析报告成为”中国零售业最具发展实力的无敌军团。1.1.3集团理想起源于大连青泥洼的大商集团，以创建享誉世界的大公司为理想，通过股票上市、组建集团、合资合作、异地扩张、业态创新等防范和步骤，推动企业快速健康发展。已经实现了”大连第一、东北第二、全国一流、世界轻量级、世界中量级“五阶段发展战略的前三个阶段，也正在向第四阶段迈进。1.1.4主力业态 百货店、大型综合购物中心（新玛特、千盛超市）、大型综合超市及以电器、家居为代表的专业店是大商集团的四大主力业态。同时，大商集团不断创新经营，大商酒行、NTS新城镇购物中心、大商影城、大商优生活超市等新商号、新业态起步发展、逐步壮大。1.1.5百货店 百货店是大商集团的主力军。大商集团百货店营业面积一般在2万-6万平方米，突破传统百货的单一模式，形成了以”东北第一店“大连商场为代表的总和百货店，以”国最优秀的高档百货店“麦凯乐大连总店为代表的品牌店、以”东北第一家女士用品“秋林女店和”中国第一家男士用品专业店“大商男店为代表的特色店等多种形式争奇斗艳的局面，并实现了百货店的连锁化经营、专业化管理、多样化发展。 麦凯乐是大商集团的新商号，起于日本，发展于大连，成功于大商，定位于高档精品流行百货。自2004年组建麦凯乐连锁集团以来，旗下已拥有麦凯乐连锁集团以来，旗下已拥有麦凯乐大连总店、麦凯乐西安路店、麦凯乐开发区店。麦凯乐青岛总店、麦凯乐哈尔滨总店和麦凯乐盘锦店6家店。1.1.6购物中心 大商集团购物中心主要是新玛特模式。新玛特是英文”NEW-MART“的汉译，是大商集团的新店、新标识、新业态，是当今零售业最新业态、最新技术、最新手段和最高境界集成之后的重新再造，具有浓厚SHOPPINGMALL色彩，面积一般在10万平方米以上，业态丰富、功能齐全，为消费者提供一站式购物休闲服务。大商集团已开设了大连、沈阳、大庆和齐齐哈尔、牡丹江等31家新玛特店。作为大商集团步入现代化、国际化的标志性店铺，大商新玛特（沈阳店）是沈阳市目前品牌最强大、功能最齐全、管理最先进、外观最优美的现代化购物中心，是东三省品级最高的样板店；新玛特（大庆店）被黑龙江省委书记孙维本誉为”龙江明珠“。 千盛是大商集团的又一新商号，定位流行百货店，倡导时尚新概念。2006年1月组建千盛百货连锁集团，与新玛特连锁、麦凯乐连锁共同构成了大商集团百货业态发展的主要架构，已开设锦州千盛百货、大连千盛百货、阜新千盛百货、成都千盛百货等15家店。1.1.7大型综合超市 超市是大商集团的新军。大商集团自1998年发展超市这一新兴业态，通过自主投资建设和收购等方式，超市总数现已近百家，分布于大连、沈阳、抚顺、锦州、本溪、大庆、牡丹江和齐齐哈尔等东北城市以及北京、石家庄等地，在沈大高速公路上建有12家连锁店。作为大商集团的一支生力军，超市集团以绿色营销为特色，以创建绿色连锁超市为目标，大力经营绿色食品，引导绿色消费，成为全国”三绿工程”示范企业。1.1.8电器和家居 大商集团专业店主要有电器连锁单和家居专业店两种。大商电器是中国家电销售领域的著名品牌，是大商集团商品经营最强项之一。大商电器总部设在大连，立足东北，辐射全国，拥有百家专业电器连锁店，年销售量突破100亿元，是家电类商品在东北地区销售的”主渠道“和”宽带网“，成为东北家电市场的龙头霸主。强化诚信经营、低价营销，是消费者公认的”一辈子放心的选择“。大连交家电公司是大商电器连锁总公司下属的旗舰店，以”专业专注，全力以赴“的经营理念和不断拼搏的创业精神在市场竞争中永立不败之地，成为大连地区经营家电商品品种最齐全、效益最好的专业商场。大商家家广场则是以经营家居、建材、家装为主的一站购齐式大型专业店，首开国际家居情景式销售先河，引进当今世界知名品牌，精心打造近400个样板间，欧式古典浪漫之美与中式沉稳平和之雅尽显其中，处处洋溢家的温馨。1.1.9餐饮娱乐 餐饮娱乐是”大商集团无限发展的新业种“。大商餐饮娱乐公司经营管理分布在集团所属的新玛特购物休闲广场、现代流行百货店和大型综合超市的餐饮娱乐项目，是大商集团的新兴行业，涉及美容院、健身会所、游泳馆、滑冰场、电影院、风味快餐、酒楼、宠物店等项目。美国的一兆韦德健身会所、永乐影院、赛客咖啡、31冰激凌、肯德基、麦当劳；日本吉野家快餐；台湾的仙踪林休闲餐饮、涵沛美容等国际知名连锁品牌已进入大商集团各店。1.1.10大商城市广场 大商集团凭借雄厚的商业实力，一半占据了盘锦中央商务区的核心位置，该位置是盘锦市最核心、最繁华的区域，是绝对的商业、娱乐、行政、交通区域交汇点，也是盘锦市未来的真正核心商务区，地块资源稀缺，升值潜力巨大。盘锦中央商务区是立足盘锦周边一小时经济生活圈所规划的商业服务业的聚集区，这个区域集中了盘锦市最多的消费人群，大商城市广场建成后预计年创利税两亿元以上，提供盘锦市的城市形象、进一步完善城市功能、使盘锦拥有真正的商业核心区，更好地满足日益增加的来盘商务、旅游消费需求， 更成为盘锦市乃至东北地区唯一一座超大型城市综合体。1.1.11大商酒行 大商酒行专营法、澳、智、美四国著名酒庄酒，度假转售具有300多年历史的法国波尔多拉戈城堡和梅多克400多年历史著名中级酒庄拉桐城堡酒庄酒，仅一年时间，现已连锁全国60余个城市。1.1.11大商影城 大商影城在盘锦新玛特总店开业第一家影院后，在大连新玛特、沈阳千盛等店铺相继开业5家影城。1.1.12 NTS NTS是英文”New Town Shop“的缩写，中文是新城镇购物中心，意在探索城市化模式，链接农工商一体；促进现代化商业下乡，农产品进城上网，新型生活方式诞生，成为农村变城市的桥梁纽带，NTS第一家店在大连市瓦房店老虎屯镇和炮台镇已开业。1.1.13大商优生活超市 大商优生活超市是大商超市面向社区、便民利民的新商号，英文是”DSU-LIFE“,”U”=优、”YOU“、”FOR YOU”,寓意优质、优秀、优越的超市新概念，提供专属的优质便利生活。1.1.14电网建设 大商集团人才队伍持续壮大。在这个大家庭里，来自日本、台湾等地的企业家与从祖国四面八方加入集团的企业家一起，为创建集团的美好明天共同努力着。集团大学本科以上学历的人数达到2329人，一大批青年干部走上各级领导岗位，集团的人员构成更加年轻化、知识化、专业化、 大商集团的电网建设稳步推进。在东北，成立了大庆地区集团、抚顺地区集团、沈阳地区集团、佳木斯地区集团、牡丹江地区集团、阜新地区集团、哈尔滨地区集团、盘海营地区集团等，密集的店铺网络基本形成；在华北，成立了北京地区集团；在鲁中，2005年收购济南人民广场儒商百货有限公司和山东儒商服饰有限公司全部股权，打响了进军晋冀鲁豫地区的第一枪；在中原，2006年4月，河南省最大的购物中心郑州”金博大“荣归旗下。2007年7月，新乡新玛特成立，确立了以新乡为中心，向周边的焦作、漯河、安阳、鹤壁、菏泽等9个城市建设店网，由此启动”晋冀鲁豫边去店网建设“。2008年，“新玛特二代”新玛特郑州总店首度亮相，大商集团1在河南布设13家店，稳踞中原；在西北，2007年3月，大商集团签订西安新玛特，入驻古都西安，打响挺进大西北的第一枪，开始编织“陕西店网”；在西南，2007年12月，成都千盛购物中心开幕，大商集团将以成都网店、自贡市两店与内江市一店的五大项目拉开“西部店网”建设序幕。 2012年，大商集团全年新开业大中型店铺16家，新签约大型商业项目10余个，东北店网持续巩固、华北店网进一步加固、西部店网快速发展，全国大中型店铺数超过了200家。在大连金州新区，投资30亿元开工建设大连金石滩商业中心和大连国球运动基地两大项目。在西南，全资收购云贵川“美好家园”，35家店铺营业面积近30万平方米，是云、贵、川三省店铺资源多、分布广、成长性好的跨地区连锁企业之一。 无限发展的大商集团将不断做深做透“东北店网”，拓展“华北店网”，挺进中原，沿长江水线东拓西进，进一步做大做强，努力实现创建享誉世界的大公司的伟大理想。 1.2市场现状概述 我们以大商金石滩商业中心为例，大商金石滩商业中心，其绿化率为35%，规划涵盖百货OUTLETS、大商超市、8厅影院、大商电器、美食广场、度假酒店、风情商业街等多元化业态，规划名品奥特莱斯特卖、室内威尼斯水游城、四季暖廊商业街休闲广场三大特色。配套设施为国家5A及山海资源保护带、十里黄金海岸海滨风光，商业；大商集团8万平海滨中心，公园；金石园、海滨公园、地质公园、玫瑰石园、恐龙探海，医院；大连金石滩医院，学校；鲁迅美术学院 沈阳音乐学院、大连民族大学、枫叶学校、美国国际学校、文武学校等众多高等学府汇聚。拥有良好的地理位置。我们主要调查研究的是大商超市这一部分，而这一部分主要涉及的就是人员配置问题和货品的配置问题。此次调研我们将主要从这两方面考虑2.大商超市内部控制情况调研与分析1、制度合理性 通过对该分部内部控制制度的审阅，我们发现该分部的制度基本上比较详细和可行，特别是相应的程序编制具有非常不错的可操作性。不过根据内部控制理论的要求和大商超市经营管理的重点，我们认为个别制度也不同程度地存在一些需要改进的地方： 1、从绘制的机构图中，我们发现质管科的直接上级是采购部部长。对于这样的组织结构我们认为存在一定缺陷，即质管科的部门职责本应对采购的商品的质量问题进行严格检测与监督，如果发现了质量问题，反而需要向采购单位反映，就会大大降低其效果，同时质量管理的独立性也会大打折扣。这大概也是该分部有时商品质量出现较大争议的原因之一。 2、行政事务管理规定中，将档案分为财务、行政、销售、采购等6类，但具体规定的只有财务和行政两类，其他4类并没有明确规定，造成了档案管理的诸多空白；在车辆管理中，对小车耗油采用的是依行驶里程来确定，但并未严格规定公车私用的情况如何处理，这样就容易造成公车私用时仍由企业承担了相应费用。 3、安全管理制度中，缺乏必要的、明细的安全事故责任划分，如此有可能造成安全事故的管理流于形式；对于安全教育没有明确的规定，比如岗前安全培训、安全的日常教育等；同时本制度涉及电器设备的安全运行较多，基本上未涉及人身安全规定，容易造成一旦发生人身安全事故便无章可循。 4、销售管理制度，基本规定都包括了，美中不足的是具体措施较少，使得可操作性大大降低；同时对于销售管理多少也存在制度空白点，比如市场调查、客户需求调查与分析、销售合同签订、赊销审批、销货退回等方面未明确规定。 5、质量管理制度，总体印象是缺乏独立的质量检验程序；对采购商品的检验的规定比较多，但对于产成品如何检验，需要一些什么程序规定的较少；同时，既然我们已经认识到“质量是企业的生命，商品质量的优劣是零售业正常健康发展的关键，对质量的管理我们任何时候都不能放松 ”，但是该超市对于质量管理的具体措施不是特别明确；质量管理的处罚措施基本上只是对于违反程序行为的惩戒，但是对于如何处理客户就产品质量提出的投诉等其他实体方面的违规没有相应的程序和惩戒规定。 6、保管工作管理制度，未明确规定的内容有：保管的盘盈盘亏、定期盘点、对于由于人为原因造成的存货短缺如何处理。 以上这些内容是我们在对该超市的制度审阅过程中所发现的一些未规定到的控制弱项；当然并不能认为这些就是全部。我们认为制度的制定与完善是一个持续改进的过程，任何一项行之有效的制度与程序并非一蹴而就，这就需要我们的经营层和管理层定期开展内部控制自我评估；但同时也应当保持既定程序的相对稳定性，不可大范围的朝令夕改。2、执行有效性 为了了解现有控制制度执行的有效性，我们通过非统计抽样的方式抽取了一部分管理程序进行了测试，发现大商集团内部控制执行的有效性并不乐观。比如： 1、行政事务管理制度规定“各部门要按公司经营月份、每月各自整理、分类入档、财务档案按公司财务部规定办理，不经公司领导同意不得查阅，其它档案须经各部门负责人同意方可查阅，所有档案、严禁借阅、摘录和复印”，我们在对办公室档案管理检查中，发现目前尚有一些往年文件类档案没有装订归档； 2、销售管理制度规定“货到付款业务，货发出后超一个月未能付款者，超出时间按银行当期利率记息，由合同业务员自己担负，其提成及工资报酬必须待货款结清后方能兑现”，经了解该超市并未安规定严格执行。 3、该公司目前有部分闲置的房屋5间，公司职工占用了4间，非本公司职工占用了1间。这些房屋的占用既未经过该超市管理层的同意，也未进行明细登记和管理。非本公司职工占用的房间没有收取任何费用，本公司占用的房间也是参差不齐，大多数并非用于居住，而只是将一些私人用品（如自行车、电动车）存放其中。3.其它分析1.授权控制授权指主管将职权或职责授给某位部属负担，并责令其负责管理性或事务性工作。授权是一门管理的艺术，充分合理的授权能使管理者们不必亲力亲为，从而把更多的时间和精力投入到企业发展上，以及如何引领下属更好地运营企业。授权是组织运作的关键，它是以人为对象，将完成某项工作所必须的权力授给部属人员。即主管将处理用人、用钱、做事、交涉、协调等决策权移转给部属，不只授予权力，且还托付完成该项工作的必要责任。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。 大商的国际控股股东为大商集团，实际控制人为牛钢。截至2013年4月30日，大商国际无全资或控股子公司。2.分工控制分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。职务分工控制也称为职责分工控制、岗位分工控制，是指企业要尽可能细地将经济业务的处理过程划分为若干相对独立的职务，把不同的职务特别是不相容职务分配给不同的人或部门来执行，并通过组织机构设立或岗位设置相对稳定地固定下来，以便形成相互关联、相互制约的机制。职务分工控制是现代内部控制的核心内容和其他控制形式存在的主要基础。企业实行了钱、账、物的分管制度，这一制度来自于分工控制的要求。但是，仅仅停留在钱、账、物分管这一点上是远远不够的，现代内部控制制度中的职务分工控制，要比钱、账、物分管制度广泛和深刻得多。2.3业务记录1.定义 在经济业务发生以后，必须按照一定的程序记入会计账务处理系统。所谓业务记录控制，即在对经济业务进行会计账务记录时必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。它是内控制度最基础的一部分。业务记录控制的基本目的是要确保会计信息系统对企业内部和企业处部所提供的会计信息的可靠，因此业务记录控制也称为可靠性控制。 2.措施和方法1、原始只有经过专人审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据。2、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有的记账凭证必须附有原始凭证。3、凭证必须连续编号，凭证的使用必须按编号次序使用，领用空白凭证必须经过登记。4、凭证正、副联必须一次复写填制，各联凭证必须注明用途，严格按规定的用途使用各联凭证，报废凭证各联必须注明报废字样合并一处按规定妥善保管。5、建立定期的复核制度，定期对凭证的填制、记账、过账和报表编制的工作进行复核。6、建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账定期核对制度。7、建立完善的凭证传递程序。凭证传递程序是凭证填制和取得以后如何经过各个部门和有关人员记入账簿体系。凭证传递程序应该有利于各个部门的相互制约和相互联系。例如，在进行总账和明细账记录时，如果凭证传递程序不恰当导致总分类账和明细分类账的核对失去意义。8、业务经办人员在处理有关业务后，必须签名、盖章，以备今后追溯责任和查考。4.大商集团发展经营理念的结论及建议 根据调查结果，结合财政部颁布的内部控制具体规范的要求，我们对该超市提出以下建议供管理层、决策层参考： 1.制度建设与落实方面 1、加强相关人员内部控制理论的培训。内部控制理论在世界各个专业组织的精心研究下，已基本上比较科学、完善。我们的企业管理层了解和掌握内部控制的基本原则、控制方法、控制理论对于指导企业的经营管理具有十分重要的意义。因此我们建议该超市应当组织有关人员特别是管理者学习内部控制理论。方式可以多种多样，比如外出脱产学习、聘请专家授课、内部人员相互研讨等等。 2、继续改进与完善内部控制制度的制定与研讨。内部控制是一个系统工程，各项制度的制定既要从企业的实际出发，又要有科学的理论作支持。在制定各项制度时应当分析它们之间的逻辑关系以及与公司既定制度的衔接，做到制度不重叠不留空白点，尽量避免头疼医头、脚疼医脚的局面。制度的制定与实施要符合该超市的相关规定，不得未经必要程序擅自变更。 3、强化制度的检查落实程序，真正做到有法必依、违法必究。相应的制度根据规定程序发布实施后，最重要是的保障各项制度的检查落实，在此过程中，不仅领导层面要组织检查落实，同时公司各相关职能部门也要检查落实。领导们还要定期（一般是每年一次）开展内部控制自我评估，从中找出差距，持续改进。 2.经营管理方面 1、建立风险识别、分析、评估制度。目前由于零售业的市场竞争越来越激烈、市场多变因素及不确定性增多，企业面临的风险就会增加。因此就要求该超市识别、分析诸风险因素，提前做好应对方案。企业的风险包括内部风险和外部风险两类，我们应当在经营管理的实践中逐步建立形成比较完善的风险管理机制。 2、建立明确的市场调查制度。随着市场化程度的逐步提高，零售业受到市场的影响越来越明显，因此我们只有通过市场调查掌握市场变化的动态，适时调整经营战略和计划。如果我们没有市场调查，那么我们的经营就是盲目的。我们提出该超市的市场调查应包括供应市场调查和销售市场调查两个方面，对于供应市场要了解采购点商品的产量、价格走势等；对于销售市场要了解我们的市场占有率、主要竞争对手的基本情况、客户的需求变化等。 3、我们建议由最高领导者统一负责相关职能部门的协调工作。因此我们建议是否可以针对不同的业务职能部门稳步来推进，由该超市统一承担与各相关职能部门的沟通与协调工作，一方面可以减轻基层管理者的负担，另一方面也可以最大幅度地避免不必要的重复开支。 3.产品质量方面 1、关注产品质量标准的最新动态。避免给该超市造成不必要的开支和不好的社会影响。 2、增强质量监测的独立性。产品的质量监测涉及商品采购、销售、售后的各个环节，要保证质量监测的客观性，质管部门独立于各个环节至关重要。而质管部门独立于各个环节的主要措施是机构设置必须体现质量监管的独立性，因为质量监管部门受制于任何其他缺乏权威的部门都会影响到质量管理的客观性与权威性。 3、采购过程质量管理的全过程控制。做到采购商品的高优良商品率。 4、统筹安排，采取科学的方法对采购商品的检查，保证产品质量的稳定。 5、加强采购人员的业务培训。据了解，目前该超市除了采购部部长外，其他工人均未经过适当的采购培训。采购工人只是按照直觉、经验盲目操作，谈不上技术改革和技术创新；我们认为如果不加紧技术培训，一方面可能难以适应新规定的要求，另一方面（或许是更为严重的）有可能造成采购人员的断档。 4.产品成本方面 1、继续强化外购动力的挖潜。 2、对加工成本、采购成本、销售成本实施定额管理控制。5.企业文化建设 大商集团以民族工商业崛起为己任，完全按市场竞争规律壮大起来，被多家媒体和分析报告称为“中国商业最具发展实力的无敌军团”。企业文化是企业之魂，是企业员工的价值导向和精神动力。在大商，企业文化不仅是纲，是理论；更是法，是信仰。关于大商的企业文化，大商集团董事局牛钢主席有这样的概述：“大商集团企业文化的基础和核心，是中国共产党的理论方法。在大商，共产党人的高风亮节，中国民族的传统美德，大商几代创业人的优秀品格，与诚信的职业道德，国际零售业的先进理念的有机结合，形成了具有鲜明特色的大商集团企业文化。”大商的企业文化包含了大商集团目标理想、企业理念以及企业机制、体制、经营、形象等诸多方面的内容。大商集团以“无限发展，无微不至”的理念为核心，不断加强企业文化建设，努力使员工的思想、感情和行为自觉地与企业的整体利益和目标战略统一在一起，增强了企业的凝聚力，提升了企业的竞争能力4.2.2加快创新作为促进经济转型，扩大内需的重6.加快创新作为促进经济转型，扩大内需的重要渠道，零售百货行业的一员，大商集团意识到，我们必须根据自己，根据经济环境的变化情况，加快创新实践步伐，将危机转化为契机我们通过一系列的渠道创新经营模式创新服务手段创新业务领域创新，实现了逆势中的强势增长大型店铺数量从135家增长到200家，员工人数从16万人增长到了22万人如果说外部经济的重大变革给我们提供了创新实践的环境，是外部推动力，那么大商集团一直以来对于做大做强民族商业的使命感，以及崇高的企业理想，则是我们不断改革创新的内在动力正是因为有了这种强烈的使命感和责任感，目的就是要推动我国零售百货不断向前发展。面向未来，我们也制定了新的发展规划，主要的目标是到十二五末，实现过一进二，过二进三，过三进六，即销售收入超过1千亿，达到2千亿，大型店铺数量超过200家，达到300家，利税额超过30亿，达到60亿，我们将积极进行新的创新实践，进一步推动发展步伐。7.发展自有品牌自有品牌是零售企业规模发展到一定程度，大家都在积极做的一项业务，1994年大商集团收购了大连营收商场，后来我们又先后成立了工业品自有品牌公司和副食品自有品牌公司，专门从事工业品副食品的自有品牌开发最近，我们还在法国等地收购了几个酒庄，开发我们自己的红酒品牌现在大商的自有品牌有20多个大类，上千多个品种，依托集团网络资源的优势，凭借着优质健康实用低价的，市场份额不断扩大。进一步推动发展步伐，早日实现我们的理想。 8人力资源管理首先减少人才流失。零售企业员工工作强度大,工作时间长，不利于对于员工的吸引。企业必须要有完善的晋升渠道、有效的激励制度来减少员工流失。大商集团虽然经过国有体制改革,但国有企业遗留下来的论资排本等思想仍然存在,都不利于人才的保留。因此,应该建立晋升制度与工作岗位业绩挂钩的管理制度,并且加大不同级别之间薪酬的差距,激发员工的晋升欲望,满足员工的合理物质要求,以达到心理平衡,进而减少人才流失。同时,要给年轻员工的发展和晋升提供顺畅的途径,减少非管理因素对于晋升的影响,减少过去国有企业僵化的用人制度。其次，建立人才培训制度。人才是制约零售业发展的一个重要因素。企业应该建立完善的人才培训制度,对于已经招进来的员工要进行职业生涯规划,在工作中进行培训和轮岗锻炼,通过有效的激励手段来发挥员工的主观能动性,实现个人目标和企业目标的协调发展。在培训呢中还要注意,对从事不同经营业务的员工进行不同形式的培训。如收银员主要进行专项业务方面的培训;商场的服务员则主要是礼仪、沟通、应变等方面的培训。通过有针对性的培训可以有效地提高专项员工的综合素质,也为企业的多元化战略奠定了基础。9财产安全财产安全控制是指企业为了确保其财产物资的安全完整所采取的各种方法和措施。如企业制定的资产记录、资产保管、财产清点制度，都属于财产安全控制制度。为了规范管理，明确职责，增强员工爱护公司财产的责任心和积极性，确保公司财产不受损失，大商集团本着“谁使用、谁保管，谁管理、谁负责”的原则，特别制定了财产保管办法，财产报失处理办法，财产丢失处理办法，加强对公司财务安全的管理。大商集团财产安全的保管办法具体有： 公司配备给个人的财物由本人自行管理，个人对财产的安全负全部责任。办事处财务人员内勤兼任财物保管员，对办事处所有财物登记造册，并对其安全负直接责任。公司配备给各部门的财产由各部门自行管理，部门负责人为本部门财产安全的第一责任人。公司大型设备、财产由主管部门负责安全管理，并具体落实安全责任人。对于价值在一定数量以上的财产，各部门在明确安全管理责任人的基础上，必须制订相应的财物安全管理办法和保护措施等等。对于财产丢失，大商集团也制定了相关的措施：如若发现财产丢失后，财产主管部门及公司员工必须保护好事故现场，在第一时间内报知公司安全管理部门。同时，财产主管部门以书面形式报告公司分管领导。公司安全管理部门在接到报案后，必须及时对事故现场进行初步勘察，根据勘察情况向当地公安部门报案，公司安全管理部门协助其进行事故调查。对于不够公安部门立案侦破的财产丢失案，由事故责任部门牵头组织，安全管理部门参与，展开事故调查，查明事故原因，追究事故责任等等。若公司财务出现丢失状况，必然是一件值得严肃管理的事情，故而公司针对此类状况，也提出了与之相关的解决措施：对因安全责任人不负责任，工作失误造成的财产损失，无论是否经公安部门立案，在规定期限内未追回财物的情况下，对责任人做出一定的处罚规定；事故责任人不止一人时，由事故责任部门拿出处罚分配办法，并报公司总经理办公会研究。由公安机关立案侦破的案件，由公安机关依法追究其刑事责任。对因安全责任人不负责任，工作失误造成的财产损失，无论是否经公安部门立案，在规定期限内追回财物的情况下，对安全责任人也做出了处罚规定大商集团从预防，到发现，到解决，形成了一套合理完善的体系，环环相扣，最大限度的确保公司财产物资的安全，降低发生损失的可能性，这也是大商集团在同业中做出杰出成就的一个重要原因。本次调研即为，计划实地调查大商集团超市百货行业具体制定的有关财产安全管控的相关条例方法，各类货物的售卖准则，保管，丢失，核查等方面，以及每天论点换班当前财产的清查，交接内容等，探究其中值得借鉴的闪光点，对于其中存在的不合理之处予以建议，对其他各大集团的财产管控也是很好的借鉴。同样通过调研我们得知，大商集团保护财产安全的办法有： 1、经济业务发生以后必须立即记账，特别是现金、银行存款等业务，更要按照这一要求处理，做到日结日清，防止现金被挪用，并保证现金的筹划与周转。1 2、对于财产物资的管理必须实行永续盘存的方法，随时反映财产物资收入、发出和结存情况，采用实施盘存的方法会危及企业财产物资的安全。3、建立定期和不定期的财产清点制度，保证财产物资处于账实一致的情况下。4、财产物资不论是发生盘盈还是盘亏都要查明原因，并追究该项财产物资管理的管理责任，按照规定的程序经过主管人员批准后才能进行账面调整处理。 而其特点为：1.建立财务会计档案资料保管制度，有关业务资料归档以后须编制清册，加贴条、专人保管，防止篡改和抽换会计资料，便于进行业务复查。2.财产物资科学编号和存放，便于进行收发业务、便于清查、便于保管。 书面文件书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营的要求、有关注意的事项等制成书面文件，并且下发给各级工作。书面文件控制能够使职工更好地了解企业的各项要求，在业务处理中能随时参照执行，并且使各级人员的责任明确。由调查分析我们得知，大商集团书面文件控制的内容主要包括以下几个方面：1 1、企业的经营方针和经营政策应该制成书面文件，便于职工了解和参照执行。2、各级管理人员的业务范围、权限以及承担的责任应该制成书面文件，使各级管理人员明确自己的权力和责任。3、企业的各项规章制度必须制成书面文件，便于职工自觉遵循。4、业务处理程序应该制成书面文件，使企业务能够有条不紊地得到处理，并使职工了解自己在业务处理