2003年4月《税法学》试卷.doc

2003年4月税法学试卷一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是（）A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据印花税暂行条例的规定，印花税的开征日期为（）A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税（）A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据增值税暂行条例的规定，增值税的征税范围不包括（）A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据消费税暂行条例的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为（）A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为（）A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括（）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是（）A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是（）A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照企业所得税暂行条例的规定，企业所得税的税收抵免方法是（）A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年14.外国投资者从外商投资企业取得的利润（）A.免征所得税B.应当缴纳所得税C.减半缴纳所得税D.经外国投资者申请，税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）A.15%B.20%C.30%D.33%16.某公司是中外合作经营企业，2002年的来源于中国境内的收入为1000万元，来源于中国境外的收入为100万元，它的成本和费用共计400万元，上年度经营损失为700万元，该公司所适用的所得税税率为33%，则2002年的应纳所得税是（）A.（1000+100-400-700）33%=0（万元）B.（1000+100-400）33%=231（万元）C.（1000-400-700）33%=-33（万元）D.（1000-400）33%=198（万元）17.北京大学的王教授2002年获得三笔奖金：教育部颁发的奖金2万元；北京市人民政府颁发的奖金1万元；海淀区人民政府颁发的奖金5千元。按照我国个人所得税法的规定，王教授（）A.三笔奖金均需缴纳个人所得税B.前两笔奖金免缴个人所得税C.三笔奖金均免缴个人所得税D.后两笔奖金免缴个人所得税18.某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为（）A.4000020%B.40000（1-20%）20%C.2000020%+800020%（1+50%）D.2000020%+1200020%（1+50%）19.农业特产税应纳税额的计算公式是（）A.农业特产税的应纳税额=（实际产量收购价格）税率B.农业特产税的应纳税额=（常年产量收购价格）税率C.农业特产税的应纳税额=常年产量税率D.农业特产税的应纳税额=（实际产量销售价格）税率20.关于农业税，下列说法中不正确的是（）A.农业税是国家参加农业产品分配的主要形式B.农业税采用地区差别的比例税率C.农业税的征收依据是1958年国家颁布的农业税条例D.农业税条例的制定机关是国务院21.张某家住北京，在北京某处拥有一家餐馆，对该处房产应缴纳的房产税，下列叙述中正确的是（）A.个人所有的房产免征房产税B.房屋产权出典，不影响张某成为房产税的纳税人C.依照房产价值计算纳税的，房产税税率为1.2%D.依照房产租金收入计算纳税的，房产税税率为1.2%22.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）A.1万B.4.2万C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税23.下列税种均实行定额征收的是（）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税24.关于土地增值税，下列说法中正确的是（）A.纳税主体不包括个人B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额25.车船使用税的征税客体是（）A.车船B.使用车船的行为C.车船的价格D.使用车船所获得的收入26.关于关税，下列说法中不正确的是（）A.一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税B.对进出国境的货物和物品才征税C.由海关总署及所属机构负责征收管理D.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税27.某进出口公司从A国进口了一批机器设备，其离岸价格为600万美元，到岸价格650万美元（已经海关审定）。如A国未与我国订有关税互惠协议，则（）A.以600万美元按普通税率征收关税B.以650万美元按歧视税率征收关税C.以600万美元按优惠税率征收关税D.以650万美元按普通税率征收关税28.进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或货物放行之日起的（）A.1年内、3年内B.3年内、10年内C.3年内、7年内D.2年内、5年内29.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是（）A.查账征收B.查定征收C.扣缴征收D.定期定额征收30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；向上一级税务机关申请复议；向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为（）A.B.C.D.二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.税收法定主义的原则包括（）A.税种必须由法律规定，每开征新税要制定一种法律B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置C.对税收负担的分配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理D.无法律明文规定不得任意减免税E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定32.我国现行流转税法主要包括（）A.营业税法B.城市维护建设税法、房产税法C.城市维护建设税法、城镇土地使用税法D.城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法E.城市维护建设税法、消费税法、关税法、土地使用税法33.城市维护建设税是（A.直接税B.地方税C.间接税D.附加税E.一个独立的税种34.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定35.下列各项中，税务代理人可接受委托进行代理的是（）A.办理税务登记、发票领购手续B.办理缴纳税款和申请退税C.审查纳税情况D.建账建制，办理账务E.申请税务行政复议或税务行政诉讼三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）36.简述税法的作用。37.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围。38.我国的税收征收管理机关包括哪些？四、论述题（本大题12分）39.试论1993年以来我国税制改革的主要内容。五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）40.某工人企业为增值税一般纳税人。2002年8月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。（1）请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。（2）如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税）。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。（3）如该企业为增值税小规模纳税人，2002年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。则该企业2002年9月应缴纳的增值税额是多少？41.中国某公司2002年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该公司还在A国进行投资，当年取得应税所得额3000万元。（1）若A国的企业所得税税率为20%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？（2）若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？（该公司在我国适用33%的企业所得税）42.中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：112月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元；3月份因意外事故获得保险赔款5000元；5月份一次性取得稿酬收入1万元；6月份取得国债利息收入8000元。对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：（1）2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税？（2）需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的？假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答。附：工资、薪金所得适用税率表（部分）级次全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元2000元的部分10253超过2000元5000元的部分151254超过5000元20000元的部分203752003年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题参考答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.D2.C3.C4.D5.A6.D7.C8.A9.C10.B11.D12.B13.D14.A15.A16.A17.B18.D19.A20.D21.C22.A23.C24.C25.B26.D27.D28.A29.D30.A二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）31.ADE32.AD33.BCD34.ABCD35.ABCDE三、简答题（本大题共3小题，每小题4分、共12分）36.答：（1）保证国家取得稳定的财政收入。（2）合理调节各方面的经济利益。（3）对经济领域里的违法活动进行监督和检查。（4）维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易往来。37.答：（1）外商投资企业总机构设在中国境内，就来源于中国境内外的全部所得纳税。（2）外国企业仅就其来源于中国境内的所得纳税。（3）外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。38.答：（1）税务主管部门，即财政部和国家税务总局。（2）税务机关，即国家税务局和地方税务局。（3）地方财政局，负责农牧业税、耕地占用税、契税的征收管理。（4）海关，负责关税的征收管理。四、论述题（本大题12分）39.答：（1）流转税制的改革。包括增值税、消费税、营业税的改革。（2）所得税制方面，统一内资企业所得税，建立统一的个人所得税。（3）资源税方面，统一税收，扩大征税范围，适当调整税负。（4）开征土地增值税。（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城镇土地使用税等。（6）农业税的改革，征收农业特产税。（7）关税制度，降低关税税率。（8）税收征管法方面，使征管工作进一步规范化、法制化。五