会计学原理、李海波2、3、7.doc

第二章 会计科目、会计账户和复式记账习题二1.序号项目会计科目资产负债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存在银行的资金银行存款1445003向银行借入临时借款短期借款6000004仓库中存放的材料原材料3800005仓库中存放的已完工产品库存商品600006正在加工中的产品生产成本750007向银行借入1年以上期限借款长期借款14500008房屋及建筑物固定资产24000009所有者投入的资金实收资本200000010机器设备固定资产75000011应收外单位的货款应收账款14000012应付外单位的材料款应付账款12000013以前年度积累的未分配利润利润分配28000014对外长期股权投资长期股权投资500000总计4450000217000022800002. 资产总额=负债总额+所有者权益总额4450000 = 2170000 + 2280000习题三银行存款期末余额 375000固定资产本期借方发生额 16000短期借款期初余额 200000应付账款本期借方发生额 375000 习题六1编制会计分录：（1）借：原材料 10000 货：银行存款 10000或：借：材料采购 10000 货：银行存款 10000（2）借：生产成本 40000 贷：原材料 40000（3）借：库存现金 400贷：银行存款 400（4）借：固定资产 100000 货：银行存款 100000（5）借：应付账款 3000 货：银行存款 3000（6）借：生产成本 25000 贷：原材料 25000（7）借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000（8）借：短期借款 12000应付账款 4000 货：银行存款 16000（9）借：银行存款 20000 贷：实收资本 20000（10）借：银行存款 3600 库存现金 400 贷：应收账款 40002过账借方 库存现 金 贷方 借方 银行存款 期初余额 1000（4） 400（10） 400期初余额 135000（7） 3000（9） 20000（10） 3600（1） 10000（3） 400（4） 100000（5） 3000（8） 16000本期发生额 800期末余额 1800本期发生额 26600期末余额 32200本期发生额 129400借方 应收账款 贷方 借方 生产成本 贷方期初余额 10000（7） 3000（10） 4000 期初余额 40000（2） 40000（6） 25000本期发生额 期末余额 3000本期发生额7000本期发生额 65000期末余额 105000借方 原材料 贷方 借方 库存商品 贷方期初余额 120000（1） 10000（2）40000（6）25000期初余额 24000本期发生额 10000期末余额 65000本期发生额 65000期末余额 24000借方 固定资产 贷方 借方 短期借款 贷方期初余额 600000（5） 100000 （8）12000期初余额 62000本期发生额 100000期末余额 700000本期发生额 12000本期发生额 期末余额 50000借方 应付账款 贷方 借方 实收资本 贷方（5） 3000（8） 4000期初余额 8000 期初余额 860000（9） 20000本期发生额 7000本期发生额 期末余额 1000期末余额 880000总分类账户本期发生额对照表会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10008001800银行存款1350002660012940032200应收账款1000070003000生产成本4000065000105000原材料120000100006500065000库存商品2400024000固定资产600000100000700000短期借款620001200050000应付账款800070001000实收资本86000020000880000合计93000930000221400221400931000931000第三章 工业生产企业的生产经营过程核算习题一1、借：其他应收款 500 贷：库存现金 5002、借: 材料采购甲材料 16000 乙材料 12800 应交税费增值税 4896 贷：应付票据 33696 3、运杂费分配： 分配率=（480+240）/2400=0.3(元/千克)甲材料应负担运费=16000.3=480(元) 乙材料应负担运费=8000.3=240(元)借: 材料采购甲材料 480 乙材料 240 贷：银行存款 480 库存现金 2404、借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 贷：材料采购甲材料 16480 乙材料 130405、借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966、借: 材料采购甲材料 5500 乙材料 5600 应交税费应交增值税 1887 贷：银行存款 129877、运杂费分配： 分配率=（180+540）/900=0.8(元/千克)甲材料应负担运费=5500.8=440(元)乙材料应负担运费=3500.8=280(元)借: 材料采购甲材料 440 乙材料 280 贷：银行存款 540 库存现金 1808、借：原材料甲材料 5940 乙材料 5880 贷：材料采购甲材料 5940 乙材料 5880借方 材料采购 贷方(2) 28800(3) 720(6) 11100(7) 720(4) 29520(8) 11820本期发生额 41340本期发生额 41340借方 原材料 贷方 (4) 29520(8) 11820本期发生额 41340期末余额 41340本期发生额 借方 材料采购甲材料 贷方(4) 16000(5) 480(6) 5500(7) 440(4) 16480(8) 5940本期发生额 22420本期发生额 22420借方 材料采购乙材料 贷方(6) 12800(7) 240(6) 5600(7) 280(4) 13040(8) 5880本期发生额 18920本期发生额 18920材料采购总分类账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日7转1购料28800付2付运杂费720转2材料入库29520付4购料11100付5付运杂费720转3材料入库1182031本月合计4134041340平原材料总分类账年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日7转2材料入库29520转3材料入库1182031本月合计41340借41340材料采购明细类账物资类别或名称: 甲材料年凭证字号摘要借方金额贷方金额结余金额月日买价运杂费合计7转1购料160001600016000付2付运杂费48048016480转2材料入库16480付4购料550055005500付5付运杂费4404405940转3材料入库594031本月合计215009202242022420材料采购明细类账物资类别或名称: 乙材料年凭证字号摘要借方金额贷方金额结余金额月日买价运杂费合计7转1购料128001280016000付2付运杂费24024016480转2材料入库13040付4购料560056005500付5付运杂费2802805940转3材料入库588031本月合计184005201892018920习题二1、借：生产成本A产品 3225 B产品 2580 贷：原材料甲材料 2835 乙材料 29702、借：生产成本A产品 5000 B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 140003、借：生产成本A产品 700 B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 19604、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200 贷：库存现金 2006、借：制造费用 400 贷：库存现金 4007、借：制造费用 237 库存现金 63贷：其他应收款 4008、 本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413A产品应负担的制造费用： 50000.413 =2065（元）B产品应负担的制造费用：40000.413 =1652（元）借：生产成本A产品 2065 B产品 1652贷：制造费用 37179、借：库存商品A产品 10990 B产品 8792 贷：生产成本A产品 10990 B产品 8792借方 制造费用 贷方（2） 2000（3） 280（4） 600（5） 200（6） 400（7） 237（8） 3717本月合计 3717本月合计 3717 借方 生产成本 贷方（1） 5805（2） 9000（3） 1260（8） 3717（9） 19782本月合计 19782本月合计 19782 借方 生产成本A产品 贷方（1） 3225（2） 5000（3） 700（9） 2065（9） 10990本月合计 10990本月合计 10990借方 生产成本B产品 贷方（1） 2580（2） 4000（3） 560（8） 1652（9） 8792本月合计 8792本月合计 8792产品生产成本计算表单位：元成本项目A产品（100件）B产品（80件）直接材料322532.25258032.25直接人工570057456057制造费用206520.65165220.65产品生产成本10990109.908792109.90习题三1借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税 51002借：应收账款 52650 贷：主营业务收入 45000 应交税费应交增值税 76503借：主营业务成本 57000 贷：库存商品A产品 22500 B产品 345004借：销售费用 1000 贷：银行存款 10005借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 11406借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税费应交增值税 2047借：其他业务成本 1000贷：原材料 1000主营业务利润=（30000+45000）57000=18000（元）其他业务利润=12001000=200（元）习题四1、借：管理费用 3000 制造费用 5000 贷：应付职工薪酬 80002、借：管理费用 420 制造费用 700 贷：应付职工薪酬 11203、借：管理费用 600 制造费用 800 贷：累计折旧 14004、借：管理费用 1200 贷：银行存款 12005、借：管理费用 400 贷：库存现金 4006、借：管理费用 300 贷：库存现金 3007、借：管理费用 480 贷：库存现金 4808、借：销售费用 1500 贷：银行存款 15009、借：财务费用 900 贷：银行存款 90010、借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 10011、借：应付职工薪酬 1200 贷：库存现金 120012、借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 100013、借：制造费用 1900 管理费用 500贷：银行存款 240014、借：管理费用 1000 制造费用 2000贷：银行存款 3000习题五3.（1）借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 8500（2）借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000（3）借：销售费用 500 贷：库存现金 500（4）借：管理费用 300 贷：银行存款 300（5）借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200（6）借：营业外支出 500 贷：银行存款 500（7）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 3004.（1-1）借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300贷：本年利润 560300（1-2）借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200营业外支出 2000（2-1）计算12月份应交所得税12月份利润总额=50000-35000-500-300-2200-500+300=11800元 应交所得税=1180025%=2950(元)借：所得税费用 2950 贷：应交税费应交所得税 2950（2-1）将所得税费用转入本年利润借：本年利润 2950贷：所得税费用 2950（3）12月份净利润=118002950=8850(元) 借：本年利润 8850贷：利润分配 8850（4） 提取盈余公积：885010%=885(元)借：利润分配 885 贷： 盈余公积 885（5）提任意盈余公积：885015%=13275(元)借：利润分配 13275 贷：盈余公积 13275（6）应付投资者利润：885010%=885（元）借：利润分配 885 贷： 应付股利 885习题六1借：银行存款 400000 贷：实收资本 4000002借：固定资产 200000 贷：累计折旧 50000 实收资本 1500003借：银行存款 50000 贷：短期借款 500004-1借：银行存款 500000 贷：长期借款 5000004-2 借：在建工程 500000 贷：银行存款 5000005借：短期借款 50000 贷：银行存款 500006-1借：固定资产清理 120000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 6-2借：长期股权投资 130000 贷：固定资产清理 1200006-3借：固定资产清理 10000贷：营业外收入 100007-1借：银行存款 20000贷：固定资产清理 200007-2借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 300008借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000习题七一、会计分录（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000（5）借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800（7）借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 3000（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000（10）借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400(14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=100000.46=4600(元)B产品分担制造费用=100000.46=4600(元)借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9200（15）借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900（16）借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：借：待处理财产损溢 1120贷：原材料辅助材料 1120报经批准后： 借：营业外支出 1120贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24-1）借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 112012月份利润总额=114300-91840=22460 （25-1）12月份应交所得税=2246025%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615 (26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）12月份应提取盈余公积=1684510%=1684.5（元） 借：利润分配提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5补充业务：（27）将本年实现的净利润转入利润分配账户。（28）按12月份净利润的40%计算应付投资者利润。（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）借：本年利润 443845 贷：利润分配 443845（28）12月份应付投资者利润=1684540%=6738（元）借：利润分配应付现金股利 6738 贷：应付股利 6738第七章 会计账簿习题二1、 记账凭证的科目有错误，用红字更正法更正。填制一张红字金额记账凭证，冲销错误记录： 借：管理费用 600 贷：库存现金 600用蓝字填制一张正确的记账凭证，进行更正：借：管理费用 600 贷：银行存款 6002、 记账凭证的科目有错误，用红字更正法更正。填制一张红字金额记账凭证，冲销错