税费计算与申报练习题1.doc

重庆城市管理职业学院试卷考试科目： 税费计算与申报 考试时间 110 分钟试卷适用专业（班）： 会计专业13级、财务专业13级各专业班 考核方式：开卷（）闭卷（）考核类别：考试（ ）考查（ ）14-15 学年度 1 学期 套别：1套（ ）2套（ ）题号一二三四五六七总计分值201010102030100得分阅卷人说明：请用小五号宋体字装入模板内，多余的页数先删除文本框即可删除多余的页。一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、（ ）国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。A.灵活性 B.无偿性 C.固定性 D.强制性2、（ ）指税法规定应税内容的具体区间，是征税对象的具体范围，体现了征税的广度。A.纳税人 B.征税范围 C.征税对象 D.税率3、下列属于混合销售行为并缴纳增值税的是（ ）。 A.门窗销售企业销售门窗的同时提供安装服务 B.电信部门销售手机并为客户提供有关的电信服务 C.电信部门单独销售手机 D.建筑公司在建筑现场制作水泥板用于房屋建设4、某企业按月缴纳增值税，其增值税的申报纳税期限为期满之日起（ ）A.7日之内 B.10日之内 .15日之内 D.30日之内5、某增值税一般纳税人销售化妆品一批，含税价33万元，另收取运费2.1万元，化妆品消费税率为30%，则应纳消费税（ ）万元.9.9 B.10.53 C.9.09 D.96、生产企业出口应税消费品，享受的政策是（ ）。A.出口免税并退税 B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税 D.出口征收消费税7、依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )A.25 B.20 C.18 D.158、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用C. 生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项9、企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度会计利润总额（ ）的部分，准予扣除。A. 5% B.10% C.12% D. 15%10、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。A. 符合条件的非盈利组织的收入B. 接受非货币性资产捐赠收入C. 汇兑收益D. 股息、利息等投资收益11、一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( )A.当年应税收入的10% B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10% D.当年销售收入的15%12、依法应当缴纳印花税的凭证是( )A.银行与企业间贴息贷款合同 B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ ）A.奖金 B.年终加薪 C. 加班工资 D. 住房公积金14、城市维护建设税采用的税率形式是（ ）A.单一比例税率 B.复合比例税率 C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率15、2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%16、我国现行土地增值税采用的税率形式是（ ） A.超额累进税率B.超率累进税率 C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率 17、城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值18、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。A土地增值税 B增值税 C 消费税 D营业税19、依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款20、下列凭证可免征印花税的是（ ）A.技术咨询合同 B.融资租赁合同C.无息或贴息贷款合同 D.技术开发合同二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。错选、多选、少系： 班级： 姓名： 学号： 密封线系： 班级： 姓名： 学号： 密封线5、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有。( ) A.用于应税项目的应税劳务的进项税额B.用于免税项目的应税劳务的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、工资、薪金所得、财产租赁所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （错 ）2、增值税起征点的规定仅适用于个人。 （对 ）3、某一般纳税人销售白酒，零售销售价格5850元，另收取包装费1171元，计税收入为5000元。（ 错）4、对一份凭证应纳税额超过1 000元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。（ 错 ）5、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税义务人。 （对 ）6、生产企业外购应税消费品，用于连续生产应税消费品的，外购消费品的消费税可按相关公式计算抵减当期应纳消费税。（ 对）7、缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。（对 ）8、工资薪金所得，财产租赁所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（错 ）9、自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业的投资者也为个人所得税的纳税义务人。（对 ）10、车辆购置税的税率为10%。（对 ）选或未选均无分。1、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.缴纳罚金10万元 B.直接赞助某学校8万元C.缴纳税收滞纳金4万元D.支付法院诉讼费1万元2、关于税收的说法中，正确的是（ ）A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.国家征税凭借的是政治权力C.税收是一种特殊分配关系D.税收具有调节经济结构的作用3、根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有（ ）A.张三销售自己使用过的自行车B.李四（农民）销售其承包地出产的稻谷C.王五向社会收购的古旧图书D.某公司将购买的电脑分配给股东4、下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ）A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得系： 班级： 姓名： 学号： 密封线五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1、某化妆品企业为增值税一般纳税人，2013年6月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格160万元。本月内企业将进口的散装化妆品在国内批发销售，取得不含税销售额280万元；向消费者零售，取得含税销售额52.65万元；支付国内货物运费用1.5万元，取得普通发票（发票上注明运费10000元、保险费3000元、装卸费2000元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%） 要求：（1）计算该企业在进口环节关税；（2）计算该企业在进口环节组成计税价格；（3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；（5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。（1）计算该企业在进口环节关税； 16040%=64万元（2）计算该企业在进口环节组成计税价格； （160+64）（1-30%）=320万元（3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税； 32030%=96万元（4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税； 32017%=54.40万元（5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。（280+52.651.17）17%-（54.40+17%）=0.78万元四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？（1）凭票抵扣税：在一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额。（2）计算抵扣：在特殊情况下，没有取得专用发票、完税凭证，自行计算进项税额。购进农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的13%计算可扣除进项税额。运输费用：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用计算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。2、简述个人所得税的征税范围（至少列出5个以上）。工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得系： 班级： 姓名： 学号： 密封线（1）工资应纳个人所得税=（7000-3500）10%-105）12=2940（元）（2）提供专用技术按“特许权使用费所得”计算应纳个人所得税：40000（1-20%）20%=6400（元）（3）出版专著按“稿酬所得”计算应纳个人所得税：20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）（4）讲学收入属于“劳务报酬所得”计算应纳个人所得税：30006.21（1-20%）=14904（元）按我国税法规定计算人个所得税抵扣限额=1490420%=2980.80（元）李立在德国实际工资纳税3500元，大于扣除限额，在我国不需要补税。（5）版权收入属于“特权权使用费”征税范围，应纳个人所得税：200008.545（1-20%）=136720（元）按我国税法规定计算个人所得税抵扣限额为：13672020%=27344（元）李立在法国实际缴税25500元，小于扣除限额，所以，在法国缴纳的个人所得税25500元可全额抵减，并需在我国补缴税款式27344-25500=1844（元）（6）李立2013年在我国应纳个人所得税合计数易其稿2940+6400+2240+1844=13424（元）2、李立是我国的林业专家，2013年度收入情况如下：（1）每月工资收入7000元；（2）向林科院提供一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元；（3）出版专著一本获得稿酬20000元；（4）出访德国期间，应邀到某大学生讲学，取得收入3000美元（1美元-6。21元人民币），在德国已纳个人所得税折合人民币3500元；（5）出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元（1欧元=8.545元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25500元。（10分）要求：根据以上资料，计算以下问题（1）李立工资应纳个人所得税；（2）李立提供专有技术应纳个人所得税；（3）李立稿酬所得应纳个人所得税；（4）李立在德国讲学收入应在我国缴纳的个人所得税； （5）李立在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税； （6）李立2013年在我国应纳个人所得税合计数。附表：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）123不超过1500元的部分超过1500-4500元的部分超过4500-9 000元的部分310200105555系： 班级： 姓名： 学号： 密封线（1）该企业2012年度的利润总额=2000-1200-200-300-50-50+50-50=200（万元）（5分）（2）该企业业务招待费的允许扣除金额=20005=10万元5060%=30万元20005=10万元该企业业务招待费所得税前纳税调增金额=50-10=40万元；（4分）（3）该企业技术开发费用可以加计50%扣除，允许加计扣除金额=2050%=10万元，该企业技术开发费用的所得税前纳税调减金额=10万元；（3分）（4）该企业广告费的所得税允许扣除限额=200015%=300万元，大于实际开支200万元，故广告费用不进行调整；（3分）（5）企业向非金融机构借款利息费用应当按照金融企业同期利息率进行扣除，允许扣除的限额=10010%=10万元，该企业向非金融机构借款利息的的所得税前纳税调增金额=20-10=10万元；（4分）（6）营业外支出中，赞助费用不得税前扣除，应当纳税调增=10万元，通过红十字会捐款的限额=20012%=24万元，该企业通过红十字会捐款的所得税前纳税调增金额=34-24=10万元；（3分）（7）该企业纳税调整项目总额=40-10+10+10+10=60万元；（2分）（8） 该企业2012年度应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增金额-允许弥补的以前年度亏损=200+60-60=200万元；（2分）（9）该企业2012年度的企业所得税额=20025%=50万元，（2分）12月份应补税额=50-20=30万元。（2分）系： 班级： 姓名： 学号： 密封线六、案例题（本大题共1小题，共30分）1.重庆英珂制造有限公司2013年度的会计报表提供的资料如下：（1）收入总额2000万元；（2）准予扣除的成本1200万元；（3）管理费用为200万元（其中招待费用为50万元，符合税收优惠条件的技术开发费用20万元）；（4）销售费用为300万元（其中广告费200万元）；（5）财务费用为50万元（其中向非金融机构借款100万元一年，利率为20%，同期金融机构的借款利率为10%）；（6）已缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加50万元，增值税税额20万元；（7）营业外收入50万元；（8）营业外支出共50万元，其中包括赞助某俱乐部10万元，通过红十字会向灾区捐款34万元；（9）该企业1-11月份已预缴企业所得税20万元。已知企业适用企业所得税税率