税法分章习题.doc

增值税1、宏运公司（一般纳税人）向华润公司（为小规模纳税人）销售A产品100件，开具普通发票金额为70200元，收到对方交来的期限为3个月的银行承兑汇票一张。 2、宏运公司向外地某工厂发出B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的货款为77000元，增值税为13090元，另开出支票代垫运费1800元，已向银行办妥委托收款手续。 3、宏运公司以分期收款方式销售B产品一批，该批产品的实际成本为60000元，不含税销售额为82000元，增值税税率为17%。合同规定，货款分4 个月平均支付，发出产品时先支付第一期货款，开具增值税专用发票上注明货款为20500元，增值税为3485元。 4、宏运公司以预收货款方式销售C产品一批，收到预收货款60000元，一个月后发出C产品，实际成本45000元，不含税销售额为70000元，增值税为11900元，当日收到对方补付货款。 5、宏运公司生产的空调每台生产成本1800元，每台不含税售价2800元。4月份本厂的基建工程领用6台，医务室领用1台。 6、宏运公司制造的小汽车的出厂价为每辆不含税价100000元。每辆汽车的生产成本为80000元，现捐赠给某协作单位小汽车8辆，并开具了增值税专用发票。 7、宏运公司将自产的A产品和委托加工的B产品作为利润分配给投资者，A产品的生产成本为8000元，不含税售价12000元，B产品的委托加工成本为11000元，无同类产品售价，成本利润率为10%。 8、宏运公司销售A产品一批，开出增值税专用发票注明价款为20000元，增值税3400元；企业在出售产品时随同产品出售并单独计价的包装物价款1000元，按规定应收增值税170元。上述款项均未收到。 9、宏运公司销售啤酒500箱，每箱不含税售价60元，增值税税率17%；出租包装物500个，承租期两个月，共计租金2925元；另收取包装物押金每只10元。上述款项均已收到，存入银行。10、宏远公司5月份销售给某商店A产品700件，价目表中标明的单位售价为600元（不含税），因购买数量较大，公司给予了10%的折扣，同时折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款尚未收到。11、宏远公司上月销售给某商店的A产品因与合同不符全部退回，已收到商店转来的发票联和抵扣联，上列货款50000元，增值税8500元，同时转来退货运费400元的单据。上月的销货款尚未收到。宏远公司开具红字专用发票。12、宏远公司为了占领市场，以每部不含税价1000元的价格出售自产手机。为扩大销售，厂商决定任何品牌的手机都可以用来以旧换新，旧手机的收购价每部80元，本月以旧换新销售手机400部。13、宏远公司生产的小汽车不含税出厂价每辆100000元。现以总价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等价值的专用配件，双方均已收到货物，并且开具了增值税专用发票。 14、宏远公司上月销售B工厂的丙产品40件，由于质量不符合要求，对方要求折价，经双方协商折让20，B工厂转来的“证明单”上列明折让货款为20000元，折让税款3400元，根据“证明单 宏远公司开出红字增值税专用发票，并通过银行汇出款项15、宏远公司购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，化工原料已验收入库并同时支付货款。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的普通发票。 16、宏远公司的基本生产车间委托某修理厂修理设备，以银行存款支付修理费2000元，增值税税额为340元。 17、宏远公司购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税为5100元，款项已用银行存款支付。 18、宏远公司因改扩建工程需要，领用上月购入的生产用钢材一批，该批钢材购入的进价为200000元，进项税额为34000元。 消费税1、 某日用化学品厂自制化妆品一批，分给本厂职工，化妆品成本为3600元，会计分录。2、 某啤酒厂对外销售啤酒10吨,其中每吨3200元的6吨，每吨2800元的4吨，款项尚未收到。会计分录3、 某外贸企业从国外购进化妆品一批，到岸价为40000美元，关税税率为50，消费税税率为30，增值税税率为17，当日外汇牌价为1：6.5，其会计分录4、 某化妆品厂1月1日销售化妆品取得不含税收入60000元，随同产品销售出借包装物30只，每只成本价30元，每只收取押金46.8元。款项均已通过银行收讫。在约定的退还期限2月1日因包装物损坏而无法收回。写会计分录营业税1、 某建筑工程公司8月份取得工程结算收入150万元，出租吊车的租赁收入2万元，转让一项无形资产收入10万元，该项无形资产的成本为3万元。会计分录2、 某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、卡拉OK歌舞厅等业务，某月发生如下经济业务：（1）取得住宿收入40万元（2）餐饮收入80万元（3）代办机票、火车票手续费收入0.5万元（4）停车场看车收入1万元，付看车人工资800元（5）歌舞厅收入20万元，烟酒饮料收入5万元，其他服务收入2万元（6）保龄球馆收入8万元，使用5%税率。各项收入均能分别核算。会计分录。印花税：1、某企业2011年1月开业经营，当月书立、领受印花税应税凭证情况如下：领受房屋产权、工商营业执照、商标注册证、技术专利证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额100万元，订立商品销售合同一件，所载金额250万元，订立借款合同一份，所载金额40万元。此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金200万元，其他账簿6本。1月份缴纳印花税的会计分录。企业所得税1、 某企业近年来的应纳税所得额的情况如下：年份2002200320042005200620072008200920102011应纳税所得额（万元）600100450200100150160140100100计算该企业2010年，2011年应纳企业所得税税额。2、世华公司当年的销售收入为5000万元，有年末会计利润100万元,经注册会计师审核,发现有以下项目需调整:(1)企业当年发生的不应该资本化的借款利息80万元,其中向非金融机构借款500万元,