车船税试题八.doc

一、单项选择题1车辆适用的车船税税率形式是（）。A比例税率 B超额累进税率C超率累进税率 D有幅度的定额税率2车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。A省、自治区、直辖市人民政府B省、自治区、直辖市国家税务局C省、自治区、直辖市地方税务局D省、自治区、直辖市财政机关3某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、154吨、156吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元励，载货汽车为40元/吨，该公司年应缴纳的车船税为（）元。A.3000 B.2486C.2360 D33604某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2007年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2007年应缴的车船税为（）元。（货车年税额50元/吨，9人座以下客车年税额400元/辆）A4350 B.4766C4125 D43005.某公司2007年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船税税额（）元。A2660 B.2760C2060 D21606某外商投资企业2007年拥有载货汽车8辆，自重吨位均为54吨；大型客车4辆，均为45座；小型客车10辆。该地车船税的年税额规定：载重汽车为每吨40元，大型客车为每辆520元，小型客车为每辆440元。该公司当年应纳车船税税额为（）元。A8688 B.8388C.8288 D82407.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。（拖船每2马力折合净吨位1吨）A2155 B.2030C.2500 D22508某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元降。则该公司应缴纳的车船税额是（）元。A1000 B.930C.1480 D20809下列属于法定减免车船税的是（）。A军队专用的车船 B武策部队出租的闲置车船C残疾人专用的车辆D非营利性医疗机构自用车船10跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）。A车船的登记地B.车船的购买地C车船的使用地 D车船的生产地11车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核A车船登记证书的次月B行驶证中记载日期的当月C行驶证中记载日期的次月D车船上路行驶的当月12根据车船税的有关规定，以下说法正确的是（）。A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市国家税务局确定D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税二、多项选择题1下列项目中，属于车船税纳税人的有（）。A事业单位 B外商投资企业C私营企业 D.个人E日籍华人2车船税的计税依据形式包括（）。A辆 B马力C净吨位 D自重吨位E艘3下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（）。A对车辆自重见数未超过0.5吨者，按1吨计算B船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算C对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算El吨以下的小型车船，一律按照1吨计算4下列车船属于法定免税的有（）。A专项作业车 B警用车船C非机动驳船 D捕捞、养殖渔船E国家机关自用车辆5某企业2005年购置的5辆载货汽车，自重吨位60吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为80元。2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是（）A由于从未缴纳过车船税，该企业应补缴车船税，填入“往年补缴”项目B缴纳保险时，不用补缴往年的车船税C应补缴的车船税是24000元0应补缴的车船税是好000元E保险机构为车船税的扣缴义务人三、计算题（每题的备选项中，只有一个最符合题意，计算结果保留两位小数）某运输公司2007年第一季度拥有车船情况如下：（1）8吨载重货车10辆，4.3吨载重货车5辆，24吨客货两用汽车5辆；拥有拖拉机10辆，所挂拖车的自重吨位均为43吨，其中6辆用于从事运输经营业务，4辆专门用于农业生产，已经在农业部门进行登记。（2）大轿车9辆，中型面包车4辆，乘人小轿车2辆；2月份新购进大轿车5辆，当月已经办理车船登记手续。（3）机动船15艘，其中净吨位1万吨机动船5艘，税额为4.2元加；净吨位1.5万吨机动船6艘，税额为5元吨；净吨位2万吨机动船4艘，税额为5元人吨。（1）非机动驳船8艘，其中净吨位300吨的5艘，税额为1.2元瓜吨，150吨的3艘，税额为1元八吨。（每年税额：载货大车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元，客货两用车乘人部分适用大轿车税额）要求：根据所给资料，回答下列问题：（1）载重货车、客货两用汽车、拖拉机第一季度应缴纳车船税（）元。A2016.25 B.2085.25C.2083.75 D2130（2）轿车和面包车第一季度应缴纳车船税（）元。A1045.83 B.834.5C.837.5 D838.5（3）机动船第一季度应缴纳车船税（）元。A265000B266000C.267000 D264000（4）非机动船第一季度应缴纳车船税（）元。A261.25 B.5625C.281.25 D.546.5参考答案及解析一、单项选择题1 D【解析】车船税条例规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的于税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。3 C【解析】根据规定，车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照05吨计算；超过0.5吨的，按照三吨计算。该公司应缴纳的车船税2150204015.54016402360（元）。4 C【解析】车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算，超过0.5吨的，按照1吨计算；客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税税（年应纳税额八2）应纳税月份数，该企业2007年应缴的车船税10550655051506 l24125（元）。5 D【解析】客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，该企业2007年应缴的车船税226048602160（元）。6 D【解析】车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。（l）载货汽车应纳车船税85.5401760（元）（2）大型客车应纳车船税52042080（元）（3）小型客车应纳车船税440 104400（元）应纳车船税合计1760208044008240（元）7 B【解析】船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的50计算。该公司应缴纳的车船税200 518l510025502030（元）。8 B【解析】木船为非机动船，免税，应缴纳车船税5503430350930（元）。9A【解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武着专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。10A【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。11 B【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。12. B【解析】车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的当月；车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。二、多项选择题1A B C DE【解析】车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。2A C D【解析】车船税的计税依据为辆、净吨位、自重吨位。3 C DE【解析】车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。4 B D【解析】非机动驳船、专项作业车、国家机关自用车辆不在免税范围之内。5A CE【解析】对于2007年1月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目计算。公式为：往年补缴一计税单位年单位税额（本次缴纳年度一前次缴纳年度一1）。根据特殊情况下车船税的计算，对于2007年里月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，要补税；对于2007年1月1日前购置的车辆，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴纳年度设定为2006年。保单中往年补缴=计税单位年单位税额（本次缴纳年度一前次缴纳年度一1）=5 60 80 （200820061）24000（元）。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。三、计算题答案】（1）D；（2）A；（3）A；（4）C【解析】（1）8吨载重货车10辆年应纳税税810604800（元）4.3吨载重货车5辆年应纳税税4.55601350（元）【提示】车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。2.4吨客货两用汽车5辆年应纳税税2.5560750（元）【提示】客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。拖拉机年应纳税税（l04）4.5601620（元）【提示】拖拉机主要用于农业生产的免税；从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的自重吨位全额计算车船税。载重货车、客货两用汽车、拖拉机第一季度应缴纳车船税（48003122130（元）（2）原有轿车和面包车第一季度应缴纳车船税（925042002150）312一（2250800300）3 12837.5（元）新购置大轿车第一季度应缴纳车船税5250212208.33（元）轿