会计电算化概述.doc

第一章 会计电算化概述会计是以货币为主要计量单位，通过记账、算账、对账和报账等形式，运用专门技术方法，对企事业单位和其他组织的经营活动进行全面的，综合的、连续系统的核算与监督。我国会计电算化经历了模拟手工间断、与其他业务结合推广阶段、引入会计专业判断的渗透融合阶段以及与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段。狭义的会计电算化的含义是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，等模拟手工记账的探索阶段的我国会计电算化的初级阶段，次阶段的目标是实现会计核算电算化，即利用电子计算机替代手工来批量处理大量数据。会计电算化一次出现是在1981年，而会计电算化最先使用是在1979年。企业资源计划（ERP）是一种面向企业供需链的管理。ERP的主要模块：生产控制管理、物流管理、财务管理、人力资源管理。会计核算软件的演进：1、人工管理阶段，着重解决数量大、计算简便且重复次数多的单项会计业务。2、文件管理系统阶段，实现了会计部门内部各项工作的集成，满足了企业日常会计核算的要求3、数据库系统阶段，以ERP管理思想为核心，实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。会计软件的分类：按照使用范围：分为通用和专用核算软件通用核算软件由专业软件公司研制，在市场上公开出手，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理的需求，通用性强、保密性强、软件由厂家统一维护和更新，开发水平高，易学性较弱等特点。专业核算软件专供本单位使用。按照硬件结构划分为：单用户和多用户单用户是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算如见单独运行，生成的数据只能存储在各自的计算机中，各计算机之间不能直接实现数据的交换和共享。多用户是指将就核算软件安装在一个多用户系统的主机上，该系统中各个终端可以同时运行软件，且不同终端上的会计操作人员可以共享会计信息。会计核算软件与手工会计核算软件的相同点：1、 目标一致2、 遵守共同的会计准则和会计制度3、 遵守共同的基本会计理论和会计方法4、 会计数据 处理流程大体一致会计核算软件与手工会计核算软件的不同点：1、 会计核算的工具不同2、 会计信息的载体不同3、 记账规则不完全相同，4、 账务处理流程类型存在差别5、 内部控制方式不同第二章 会计电算化的工作环境第一节 计算机一般知识世界上第一台计算机于1946年2月在美国产生。计算机的发展：第一代：电子管计算机第二代：晶体管计算机第三代：中小规模集成电路计算机第四代：大规模和超大规模集成电路计算机计算机的种类：从用户应用角度划分：微型计算机 服务器和终端计算机从计算机的规模划分:巨型机 大型机 中型机和小型机从计算机中信息的表现形式和处理方式：数字电子计算机、模拟电子计算机、数字模拟混合式计算机。从计算机的用途划分：通用机和专用机计算机主要的性能指标包括计算机速度，字长和存储容量。计算机速度是指计算机在单位时间内处理计算机指令的数量，主频的单位是赫兹（Nhz），主频越高，计算机运算速度越快，通常说的“486微机”就是指计算机的速度。字长是指计算机能 同时处理的二进制数据的长度（位数），字长标志计算机的精度和处理信息的能力，字长越长，计算机的处理速度越快，精度越高。在计算机中用位（bit）表示一个二进制信息的最小单位，计算机的字长有8位、16位、32位和64位之分。个人计算机以32位和64位为主。服务器字长一板在64位和128位以上。存储容量是指一个计算机所能存储的二进制信息的总量，他反应了计算机处理数据时容纳数据的能力。存储容量以字节（Byte,B）为基本单位，其他常用单位还包括千字节（KB）、兆字节(MB)等。1024B=1KB 1024KB =1 MB 1024MB =1 GB一字节（Byte）=8位（bit）计算机的应用领域：1、 信息处理2、 科学计算3、 过程控制4、 计算机辅助工程5、 计算机通信6、 人工智能第二节 计算机硬件计算机系统硬件系统主机中央处理器控制器 运算器内存储器随机存储器、只读存储器、高速缓冲存储器外部设备输入设备鼠标、键盘、扫描仪、语音录入装置等其他输出设备显示器、打印机、绘图仪和音响装置等其他辅助存储器磁盘存储器（软盘、硬盘）光盘、磁带、其他软件系统系统软件操作系统、语言处理系统、数据库管理系统、服务程序应用软件文字处理软件、表格处理软件、图形图像软件、网络通信软件、统计软件，应用程序、函数库、其他只有硬件没有软件的计算机称为“裸机”。任何一台计算机的硬件系统都是由输出设备、输入设备、运算器、存储器和控制器五大部分组成。键盘通常划分为五大区域：打字键区、功能键区、编辑控制键区、小键盘区按定位原理，鼠标可以划分为：机械式鼠标、光电式鼠标、滚轮鼠标和轨迹球鼠标。按借口划分：鼠标分为串行接口鼠标、总线接口鼠标、USB鼠标。显示器的划分：按工作原理划分：阴极射线管显示器、液晶显示器、等离子显示器等按分辨率划分：中、低、高分辨率显示器按颜色划分：单色显示器和彩色显示器按打印原理可将打印机分为：击打式打印机（针式打印机）和非击打式打印机(喷墨打印机和激光打印机)控制器是整个计算机的指挥控制中心，由指令寄存器IR、程序计数器PC和操作控制器OC三个部件组成。它一方面负责从存储器中取出指令，另一方面还要接受各部件反馈回来的信息。运算器和控制器构成了中央处理器CPU的核心部分。起性能早很大程度上决定了计算机的整体性能。内存储器简称内存，内存的质量好坏与容量大小会影响计算机的运行速度。内存一般只需存放急需处理的数据和正在运行的程序，它与CPU相连，存储容量小，但存取速度快。一般常用的微型计算机的存储器有磁芯存储器和半导体存储器，目前微型机上用的都是半导体存储器，半导体存储器从使用功能上可以划分为随机存储器RAM、只读存储器ROM、高速缓冲存储器Cache。 随机存储器可以读出，也可以写入，断电后，存储器中存储的内容将立即消失。只读存储器只能读出原有的内容，不会因断电而消失。外存相对于内存而言，存取速度慢，存储容量大，可靠性高。价格便宜。要使用光盘中的数据，需要配备专门的光盘驱动器，即光驱，光驱的数据传输速率决定光盘数据的读取速度。第三节 计算机软件计算机程序设计语言：机器语言、汇编语言、高级语言机器语言是直接用二进制代码指令表达的计算机语言，是计算机唯一能直接识别和直接执行的语言，指令是用0和1 组成的一串代码，她们有一定的位数，并分成若干段各段的编码表示不同的含义。机器语言的特点在于运算速度极快、但编写难度较大、出错率搞、排错困难、移植性和通用性较差。汇编语言是面向机器的程序设计语言，他用助记符代替操作码，用地址符号或标号代替地址码、通过用符号代替机器语言的二进制码，就把机器语言变成了汇编语言。常用的高级语言有BASIC、Visual Basic、C语言、C+和JAVA等。第四节 计算机网络计算机网络的主要功能包括：资源共享、信息传送、分布处理。计算机网络的分类：按地理有效范围划分：局域网、广域网、城域网按通讯媒体划分：有线网 无线网按使用范围划分：公用网 专用网按配置划分：同类网 单服务器网 混合网按对数据的组织方式：分布式数据和集中式数据组织网络系统因特网又称国际互联网，是当今世界上最大的国际性计算机互联网，属于广域网的一种。TCP/IP协议叫网络通讯协议，是因特网最基本的协议，也是国际互联网的基础。因特网的主要应用领域包括：万维网、文件传输、电子邮件、远程登记、电子公告版、新闻组等。万维网的含义是“环球网”，即WWW.3W或Web.因特网网址的表现形式一般包括：IP地址、域名、网络文件地址和电子邮件地址等。互联网上的每台计算机都有一个唯一的IP地址，IP地址的长度为32位二进制数，一般将其分为四个部分，每部分用十进制来表示，每个数的范围是0255，彼此之间用“.”隔开。域名是由一串用点分隔的名字组成的Internet上某一台计算机或计算机组的名称，用于在数据传输时标示计算机的电子方位。其格式为：www.,除美国外，世界上每个国家都有唯一的一级域名，如：cn代表中国，tw代表中国台湾，uk代表英国，jp代表日本。二级域名一般为该主机所隶属的行业。每台计算机都有唯一的IP地址，但不一定都有域名。网络文件地址：:/./http:/表示使用的是www协议。电子邮件地址：第五节 计算机安全影响计算机安全的主要因素：1、 系统故障风险 2、内部人员道德风险3、系统关联方道德风险 4、社会道德风险如黑客入侵、信息截收、病毒破坏等最主要的计算机安全技术有以下几种：1、 信息加密技术 4、漏洞扫描技术2、 病毒检测和消除技术 5、入侵检测技术3、 防火墙技术计算机病毒的特点：1、破坏性 2、感染性 3、隐蔽性 4、潜伏性 5、寄生性 6、可触发性计算机病毒的分类：1、 系统引导病毒 3、复合型病毒2、 文件型病毒 4、 宏病毒计算机病毒的传播途径：1、通过盘中毒 2、通过机器传播 3、通过网络传播计算机病毒的检测和清除最常用的方法就是采用防病毒软件进行病毒的判定和清除。 第三章 会计电算化法规制度会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证，会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。会计核算软件不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出的情况，会计核算软件应当具备在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘输入、软盘导入。或网络传输等功能。必须提供必要的方法对输入的数据进行正确效验。会计核算软件必须对记账凭证编号的连续性进行控制，记账凭证的编号可以是手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。正在输入的记账凭证编号与计算机内已输入的记账凭证编号重复的，应提示拒绝保存。以编号输入的会计科目，应主动显示所对应的会计科目名称，正在输入的记账凭证，借贷双方不平衡的拒绝保存，对于已记账的记账凭证，应不允许撤销审核。发现已审核通过或记账的记账凭证有错时，应采用红字冲销法或补充凭证法进行更正，红字可用负号“”表示。会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出，打印输出、通过存储介质输出和利用网络传输输出等形式。打印输出的会计账簿必须包括日记账、明细账和总分类帐，其中，明细账应提供三栏账、多栏账、数量金额帐等各种账簿形式的打印输出功能。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化岗位。基本会计岗位包括会计主管、出纳、会计核算岗位、稽核和会计档案管理等工作岗位。电算化岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。大中型企业可以考虑设如下岗位：点算主管、软件操作、审核记账、点算维护、点算审查、数据分析和会计档案保管。电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理经验电算化主管可以兼任会计主管。系统管理员具有很大的软件使用权限，一般可调用所以的功能和程序，但不能调用系统源程序及详细的技术资料。不能由软件开发员兼任。软件操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证，会计账簿、报表、进行部分会计数据处理工作、要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平审核记账负责输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿，报表进行确认，此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平可由主管会计兼任电算维护负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据，次岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训由专人担任。电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平可由会计稽核人员兼任数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平由会计主管兼任会计档案保管负责会计电算化数据和程序备份，打印的帐表、凭证和各种会计档案的保管，确保会计档案安全保密。替代手工记账是会计电算化的首要目标，这一过程的实现不仅是记账、算账和报账处理方式的改变，更主要是提高了会计信息的及时性、准确性和完整性。计算机替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，也可以说是会计电算核算电算化的“初级阶段”。替代手工记账的条件：1、 配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。2、 配备相应的会计电算化工作人员3、 建立严格的内部管理控制替代手工记账的过程：1、 整理手工会计业务数据A、 重新核对各类凭证和账簿，做到帐证、帐帐、账实相符B、 整理个账户余额C、 清理往来账户和以后账户2、 建立会计账户体系并确定编码会计电算化档案必须保存打印出的纸质会计档案：1、 现金日记账和以后存款日记账要求每天打印输出，做到日清月结。另外，由于受打印条件的限制，日记账可采用计算机打印输出的活页帐装订成册进行保管，若每天业务较少，不能