02自有资金管理(县级)-0630定稿_免费下载.doc

自有资金管理风险防控图7自有资金管理风险防控一览表风险点序号风险所在流程环节风险描述及风险等级控制点序号实施控制流程环节实施控制主体风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况措施实施人复核人11 科技服务收入1、票费不符(重大)1.11科技服务收入科技服务单 位1.由专人审核开票和收费情况1.收费情况审核记录1.2财务部门2.财务部门入账时，审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致2.发票存根联2、收费不及时交财务(一般)1.33.收费两个工作日内上交财务,定期核对收费票据及科技服务合同3.收费票据存根联和科技服务合同22 入自有资金账户未进入指定账户(重要)2.12入自有资金账户财务部门会计与出纳分设，每月核对票据银行对账单36 小额资金申请资金支出不合理(一般)3.16小额资金申请财务部门1.对无审批手续的不予拨付1.自有资金拨付审批表3.27局领导审批局领导2.对资金支出合理性严格审查2.书面审查意见48 会计核算1、付款方式采用现金，逃避财政监控(重大)4.18会计核算财务部门1.采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.转账支票存根2、出纳未严格审核相关材料(重要)2.报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.签字的原始单据自有资金管理风险防控操作规程1 防控目的规范自有资金管理，保证自有资金的合理使用及安全，提高自有资金的运行质量。2 适用范围适用于县（区、市、旗）气象局的自有资金管理工作。3 主要职责3.1 局领导负责审批自有资金的审批和办理，以及每月末核查月报表和银行对账单。3.2 财务部门负责对自有资金进行管理和监督。3.3 主办会计负责做好有关财会管理工作和自有资金的管理及银行对帐，并协助相关部门做好政府采购、税收筹划、社会保障基金等管理工作，负责编制凭证、登记账簿、定期编制、报送相关报表。3.4 出纳负责自有资金支票与现金的管理使用，做好本单位的自有资金收支与保管业务，承担本单位各项经济活动业务的报销和银行往来等相关工作，负责登记现金日记账和银行存款日记账等有关工作。4 操作过程4.1 科技服务收入科技服务单位按照物价部门核定的收费项目和标准组织科技服务收入，各部门收取科技服务等费用；各单位和部门应认真核对开票和收费情况，及时催收账款。4.2 入自有资金账户科技服务收入进入自有资金管理账户。4.2.1 财务部门应在2个工作日内完成收入入账手续，并审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致；4.2.2 会计与出纳分设，并每月每月对收费及开票情况进行核对。4.3 制定计划单位直接从事科技服务取得的各项收入，以及发生的各项费用，应当按照部门预算管理规定、政府非税收入管理及“收支两条线”管理等规定全部纳入本单位部门预算。年初制定本单位自有资金使用计划。4.4 纳入预算各部门取得的科技服务收入必须及时、足额上缴到单位财务部门，严禁私设“小金库”和“帐外帐”。4.4.1 财务部门入账时，审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致；4.4.2 财务部门定期检查银行对账单、现金日记账和银行存款日记账；4.4.3 年初未纳入预算的确需支出项目，财务部门应及时进行预算调整，并履行相关审批手续。4.5 转入“大额资金管理与使用”流程单位根据预算编制和调整情况组织实施支出，严格控制各项成本。预算编制内的自有资金按照财务管理规定、根据齐备的直接使用。属于大额的自有资金使用转入“大额资金管理与使用”流程。4.6 小额资金申请不属于大额的自有资金支出，由部门相关使用人提出支出申请。4.7 领导审批局领导对自有资金的支出合理性进行审批。4.8 会计核算财务人员根据签批完整的手续，依照会计核算流程对自有资金进行支付，对于审批手续不完整的，财务人员应拒绝拨付。4.8.1 采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金4.8.2 报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销4.9 核对账户余额出纳逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。 4.9.1 出纳每月应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“月报表”；4.9.2 出纳负责对票据进行汇总和核对，并于月末和银行对账单核对一致；局领导每月末核查月报表和银行对账单是否一致。4.10 资料归档将自有资金管理相关资料整理归档。5 记录与归档6 监督6.1 财务部门对会计核算过程进行监管； 6.2 局领导每月核查月报表和银行对账单是否相符； 6.3 自有资金使用情况纳入局务公开事项内容；6.4 审计部门对大额资金使用情况不定期抽查审计；6.5 风险内控小组检查，并填写自有资金管理风险防控措施执行单。附件：支撑文件1 关于印发的通知（气发（2007）302号）2 地方法规、规章以及有关规范性文件、制度 自有资金管理风险防控措施执行单编号： 主办单位： 督办人： 工作流程工作环节承办部门签收人日期工作环节承办部门签收人日期1.科技服务收入相关部门/6.小额资金申请相关部门/2.入自有资金账户财务部门/7.局领导审批市局领导/3.制定计划财务部门/8.会计核算财务部门/4.纳入预算财务部门/9.核对账户余额财务部门/5.转入“大额资金管理与使用”流程相关部门/10.资料归档财务部门/风险防控措施落实情况实施控制环节风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况实施控制主体措施实施人复核人科技服务收入1.由专人审核开票和收费情况1.收费情况审核记录科技服务单位2.财务部门入账时，审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致2.发票存根联财务部门3.收费两个工作日内上交财务,定期核对收费票据及科技服务合同3.收费票据存根联和科技服务合同财务部门入自有资金账户会计与出纳分设，每月核对票据银行对账单财务部门小额资金申请1.对无审批手续的不予拨付1.自有资金拨付审批表财务部门2.对资金支出合理性严格审查2.书面审查意见局领导会计核算1.采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.转账支票存根财务部门2.报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报