xxxxx贸分公司2009年度会计报表附注(被审计单位提供).doc

xxx经贸有限责任公司2009年度会计报表附注一、企业的基本情况xxx经贸有限责任公司（以下简称本公司）于1995年5月成立，截止2009年12月31日，公司注册资本为人民币590万元，由xxx集团有限公司全资控股，法定代表人：xxx。公司属于流通贸易行业，经营范围：自营和代理各类商品和技术的进出口，计划外化肥，化工原料及产品，矿产品等的批发、零售、代购、代销、加工、服务。企业法人营业执照号为：5300001006915。二、财务报表的编制基础本公司的财务报表编制以持续经营假设作为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其他相关法规的的有关规定，并基于以下第四项“重要会计政策和会计估计”进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明1、会计年度公司的会计年度为公历年度，即以每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币公司以人民币作为记账本位币，以中文作为记账文字。3、记账基础和计价原则（计量属性）公司以权责发生制作为记账基础；以历史成本为计价基本原则，如会计计量所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量；以借贷记账法作为记账方法。4、外币业务的核算方法及折算方法（1）发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。（2）发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。（3）资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。5、现金及现金等价物的确定标准公司的现金等价物是指持有的期限短(指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、金融资产核算方法（1）金融资产的分类公司将取得的金融资产在初始确认时划分为四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2)持有至到期投资；3)贷款和应收款项；4)可供出售金融资产。（2）金融资产的计量 1)初始计量 在初始确认金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。 2)后续计量 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外： 持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本计量。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。3）金融资产减值在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。4）金融资产减值损失的计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； 持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流量现值低于期末账面价值的差额计提减值准备； 应收款项减值损失的计量：年度终了对于单项金额重大（单项金额等于或大于应收款项余额10%）的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例分别为：账龄计提比例1年以内5%12年10%23年30%34年50%45年80%5年以上100%已经单独进行测试并计提了减值准备的应收款项，不再计提一般准备。 对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。可供出售金融资产的减值。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。7、金融负债核算方法公司将金融负债分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。在取得时即对金融负债进行分类。（1）交易性金融负债1)如果金融负债的取得主要是为了近期内以公允价值回购，或金融负债是采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合的一部分，则将其归入此类别。衍生金融工具也被分类为交易性金融负债。2)交易性金融负债在获得时按照公允价值进行初始确认，相关交易费用直接计入当期损益。资产负债表日以公允价值列示，公允价值变动形成的利得或损失均直接计入当期损益。（2）其他金融负债其他金融负债是指除以交易性金融负债以外的金融负债。包括发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在资产负债表日以摊余成本列示。8、存货核算方法（1）存货分类：存货包括原材料、包装物、在产品、自制半成品、库存商品和委托加工物资等。（2）取得和发出的计价方法公司的在产品、自制半成品和库存商品按实际成本计价，发出时采用“先进先出法”、“加权平均法”或“移动平均法”计算发出或领用存货实际成本；原材料、包装物采用计划成本进行日常核算，通过“材料成本差异”账户核算材料的实际成本与计划成本的差异。领用或发出时，按当月成本差异率计算当月发出原材料应分摊的成本差异，将计划成本调整为实际成本；包装物和低值易耗品采用一次摊销法计入有关成本、费用项目；委托加工材料按实际成本进行核算。（3）低值易耗品的摊销方法 公司的低值易耗品采用一次摊销法摊销。（4）存货的盘存制度公司的存货盘存制度采用永续盘存制。（5）发生的存货毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额，存货盘亏造成的损失，计入当期损益。存货盘盈作为前期差错，应采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。（6）确定存货可变现净值的依据和存货跌价准备的计提方法 每年年度终了，对存货进行全面清查后，按成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按照单个存货项目（或存货类别）的成本高于可变现净值的差额计提。9、长期股权投资核算方法（1）长期股权投资取得时按照下列规定确定其初始投资成本：1)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； 3)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值计量； 4)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7号非货币性资产交换确定； 5)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第12号债务重组确定；6)企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与投出资产的账面价值之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括在合并日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。初始投资成本与其账面价值的差额计入当期损益，初始投资成本超过取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收股利处理。（2）对下列长期股权投资采用成本法核算：1)投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资； 2)投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。（3）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据1)当与两个或多个企业或个人共同投资建立企业，并按合同约定对该企业的财务和经营政策共同决定时，视为对该企业具有共同控制。2)当对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，符合下列条件之一时，视为对其具有重大影响： 拥有被投资单位20%或以上至50%表决权资本时；在被投资单位的董事会或类似机构的权力机构中派有代表；与被投资单位参与政策制定过程；与被投资单位互相交换管理人员；被投资单位依赖的技术资料。（5）长期投资减值准备的计提 年末，对长期股权投资计提减值准备，减值准备的确定及计提方法按“第17条 资产减值的核算方法”执行。10、委托贷款的核算方法（1）委托贷款按实际委托贷款金额入账。按规定期限和利率计提应收利息确认投资收益，计入损益，当计提的利息到期不能收回时，停止计息并冲回原已计提的利息。（2）委托贷款减值准备公司的委托贷款，在贷款期内，正常按期支付利息的不计提减值准备。年度终了，若有迹象表明公司的委托贷款本金高于可收回金额的，按可收回金额低于委托贷款本金的差额计提委托贷款减值准备。11、投资性房地产核算（1）在同时满足下列条件时，公司确认该投资性房地产：1)与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司；2)该投资性房地产的成本能够可靠的计量；3)投资性房地产按照成本进行初始计量。（2）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入投资性房地产成本；不满足投资性房地产确认条件的，在发生时计入当期损益。（3）公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。（4）有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：1)投资性房地产开始自用。2)作为存货的房地产，改为出租。3)自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。4)自用建筑物停止自用，改为出租。（5）在成本模式下，企业应当按照本制度第十五条和第十七条的规定，对投资性房地产计提折旧或摊销。（6）年末，对投资性房地产计提减值准备，减值准备的确定及计提方法按“第17条 资产减值的核算方法”执行。（关注有无子公司以公允价值模式计量投资性房地产，若有，在合并环节应当按照母公司政策进行调整）12、固定资产核算方法（1）公司的固定资产主要包括：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等有形资产。（2）固定资产按购置或新建时的原始成本计价。（3）固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的类别、估计经济使用年限分别如下：固定资产类别折旧年限(年)一、房屋、建筑物（一）一般生产用房20-30（二）受腐蚀生产用房20（三）非生产用房40（四）建、构筑物20二、机器设备（一）通用设备1.机械设备142.自动化控制设备123.动力设备16（二）化工专用设备10-14（三）建材专用设备5（四）供热专用设备10-16（五）水处理专用设备16（六）电子设备3-6三、运输设备6-10四、其他资产5（4）预计净残值率为固定资产原值的1一5。（5）已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。（6）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改造支出及装修支出等内容，会计处理方法为：1)固定资产日常修理和大修费用发生时直接计入当期费用；2)固定资产更新改良支出，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时计入固定资产价值；同时将被替换资产的账面价值扣除。3)固定资产装修费用，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。（7）年末，对发生减值的固定资产计提减值准备，减值准备的确定及计提方法按“第17条 资产减值的核算方法”执行。13、在建工程核算方法（1）公司的在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符合企业会计准则第17号借款费用资本化条件的借款费用。 （2）年末，对发生减值的在建工程计提减值准备，减值准备的确定及计提方法按“第17条 资产减值的核算方法”执行。14、无形资产核算方法（1）公司无形资产按取得时的实际成本入账。（2）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（3）无形资产的使用寿命为有限的，按估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，在使用寿命内按直线法摊销。无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销。（4）于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。（5）资产负债表日，对无形资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，按低于部分计提减值准备；减值准备一经计提，不得转回。（6）年末，对无形资产计提减值准备，减值准备的确定及计提方法按“第17条资产减值的核算方法”执行15、长期待摊费用核算方法（1）开办费按实际发生额核算，在开始生产经营的当月一次计入当期损益。（2）长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期内平均摊销。如果不能再使以后各期受益，将余额一次计入当期损益。16、借款费用的核算方法（1）发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。在同时具备下列三个条件时，予以资本化，计入相关资产成本：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。（2）借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列规定确定：1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，按下列公式计算：一般借款利息费用资本化金额累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数所占用一般借款的资本化率。 所占用一般借款的资本化率所占用一般借款当期实际发生的利息之和所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数（所占用每笔一般借款本金每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益。17、资产减值的核算方法（1）年末，公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产及其他资产是否存在减值迹象进行判断。存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；2）经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对产生不利影响；3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6）内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。（2）当存在上述减值迹象，根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者作为其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。（3）以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计时，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。（4）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。18、应付职工薪酬的核算方法（1）在职工为企业提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入资产成本或当期费用。（2）公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金、企业年金，在职工提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，根据职工提供服务的受益对象，分别计入资产成本或当期费用。（3）计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，按照国家规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，应当根据历史经验数据和企业的实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。（4）公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认为因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。19、收入（1）商品销售：公司已将在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施与所有权相联系的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益能够流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。利息收入按让渡现金使用权的时间和实际利率计算确定收入；使用费收入按合同或协议约定的收费时间和方法计算确定收入。20、政府补助的核算方法（1）政府补助是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。（2）政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。（3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。（4）与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。21、所得税的核算方法（1）所得税核算采用资产负债表债务法。（2）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。年末资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，按照准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。（3）递延所得税资产或递延所得税负债依据资产负债表日现行法定实际税率确定。（4）年末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，将原减记的金额转回。 （5）当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明1、会计政策变更本年度无需要披露的会计政策变更事项。2、会计估计变更本年度无需要披露的会计估计变更事项。3、重大前期会计差错更正本公司在2007年和2008年的应交出口关税未参与计提增值税的销项税，因此在2009年度补交增值税税金10,799,360.66元，以及城建税教育费附加1,187,929.68元。本公司对此进行了追溯调整，该事项影响调增2009年初应交税费11,987,290,34元，调增2008年营业收入63,525,650.94元，调增2008年营业成本74,325,011.60元，调增2008年营业税金及附加1,187,929.68元，因而调减2009年初未分配利润11,987,290.34元。六、主要税项1、本公司适用的流转税及附加的税种税率如下：主要税（费）种税率计税依据增值税17%，13%销项税抵扣进项税后缴纳营业税5%应税营业收入消费税10%应税营业收入城市维护建设税7%增值税、营业税的应纳税额教育费附加3%增值税、营业税的应纳税额地方教育费附加1%增值税、营业税的应纳税额2、所得税母公司所得税按应纳税所得额的25%计缴，其子公司已纳入“西部大开发”税收优惠企业行列的，执行15%的所得税优惠税率。七、合并财务报表的编制（一）企业合并的分类、合并日的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。1、同一控制下的企业合并：参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。在此种合并方式下，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得被合并方控制权的日期。2、非同一控制下的企业合并：非同一控制下的企业合并，是指参与合并的各方在合并前后不属于同一或相同的多方最终控制，即同一控制下企业合并之外的其他企业合并。非同一控制下的企业合并，购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按照购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。（二）合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法：1、合并范围：（1）公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确认。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上表决权的，认定为本公司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围；（2）公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权；（3）下列被投资单位不是母公司的子公司，不应当纳入母公司的合并财务报表的合并范围：1、已宣告被清理整顿的原子公司；2、已宣告破产的原子公司；3、母公司不能控制的其他被投资单位。2、编制依据及方法：合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其资料为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。子公司采用的会计政策应与母公司保持一致，子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。合并会计报表将母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表在抵销公司间重大交易、资金往来、债权债务等交易事项的基础上，由母公司合并编制。（三）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况企业名称持股比例(%)享有表决权%注册资本投资额级次企业类型审计意见类型钦州港云钦化工有限公司100100300万300万111注：前表中相关代码说明：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业审计意见类型：0.未经审计，1.标准无保留意见，2.带强调事项段的无保留意见，3.保留意见，4.否定意见，5.无法表示意见；八、合并会计报表重要项目注释（金额单位：人民币元）以下注释期末数是指2009年12月31日的金额，期初数是指2008年12月31日的金额，本期发生额是指2009年1月1日至12月31日的发生额，上期发生额是指2008年1月1日至12月31日的发生额。1、货币资金项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金：78,579.0727,762.75人民币78,579.0727,762.75美元欧元银行存款：12,540,833.288,059,844.43人民币1,243,439.008,013,173.03美元1,668.716.828211,394.286,854.476.808946,671.4欧元其他货币资金：27,388,905.81人民币27,388,905.81美元欧元合计40,008,318.168,087,607.18注：其他货币资金期末数中包括：项目金额银行承兑汇票保证金27,388,905.812、应收票据票据种类期末数期初数银行承兑汇票2,050,000.00450,000.00商业承兑汇票合 计2,050,000.00450,000.003、应收账款类 别期末数期初数金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的应收账款12,823,484.2821,160,256.35采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款15,059,938.461,750,813.116,738,704.571,006,028.30合 计27,883,422.741,750,813.1127,898,960.921,006,028.30项 目期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）8,599,580.22429,979.015,982,448.71249,772.441-2年（含2年）5,710,582.38571,058.242-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上749,775.86749,775.86756,255.86756,255.86合 计15,059,938.461,750,813.116,738,704.571,006,028.30（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款（2）采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款债权单位债务单位账面余额账龄计提依据或原因云南兴化经贸有限责任公司国投曲靖发电有限公司 1,923,017.50 1年以内12月份销售,不计提坏账云南兴化经贸有限责任公司云南省陆良星源化工厂 10,128,000.00 1年以内12月份销售,不计提坏账云南兴化经贸有限责任公司师宗煤焦进出口有限公司 537,257.00 1年以内12月份销售,不计提坏账云南兴化经贸有限责任公司云南玉溪江达磷化学有限公司 235,209.78 1年以内12月份销售,不计提坏账合 计12,823,484.28（3）应收账款金额前五名单位情况单位名称 与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例(%)云南省陆良星源化工厂客户10,128,000.001年以内36.32四川德胜集团攀枝花煤化工公司客户3,834,843.501年以内13.75COASTY客户2,917,472.931-2年10.46ECONOMY(ASIAPACIFIC)LIMITED客户2,793,109.451-2年10.02国投曲靖发电有限公司客户1,923,017.501年以内6.90合 计21,596,443.38 77.45（4）应收关联方账款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额的比例(%)云南大为制氨有限公司受同一实际控制人控制173,924.910.62云南云维股份有限公司受同一实际控制人控制163,546.050.59宣威市羊场煤电有限公司受同一实际控制人控制121,400.000.43云南云维集团有限公司受同一母公司控制2,190.510.01合 计461,061.47 1.654、其他应收款类 别期末数期初数金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款20,276,998.662,988,347.43采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款58,327.123,233.6964,673.803,233.69合 计20,335,325.783,233.693,053,021.233,233.69项 目期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）51,980.442,599.0264,673.703,233.691-2年（含2年）6,346.68634.672-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计58,327.123,233.6964,673.703,233.69（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 （2）采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的其他应收款债权单位债务单位账面余额计提依据或原因云南兴化经贸有限责任公司进出口部云南煤化工集团有限公司营销分公司 19,636,790.80 关联方不会发生坏账，不计提坏账准备云南兴化经贸有限责任公司云南煤化工集团有限公司558,877.07已支付未摊销的借款费用不会发生坏账，不计提坏账准备云南兴化经贸有限责任公司备用金81,330.79职工备用金不会发生坏账，不计提坏账准备合 计20,276,998.66（3）其他应收款金额主要明细情况单位名称与本公司关系金额年限占其他应收款总额的比例(%)云南煤化工集团有限公司营销分公司集团内部关联企业19,636,790.801年以内96.56煤化集团筹资利息母公司558,877.071年以内2.75备用金公司员工81,330.791年以内0.40合 计20,276,998.6699.71（4）应收关联方账款情况单位名称与本公司关系金额占其他应收款总额的比例(%)云南煤化工集团有限公司营销分公司集团内部关联企业19,636,790.8096.56合 计19,636,790.8096.565、预付账款（1）预付账款账龄账龄结构期末数期初数余额比例%余额比例%1年以内（含1年）159,022,410.9093.4784,900,359.6799.331年至2年（含2年）10,697,369.326.29518,068.320.612年至3年（含3年）418,068.320.2453,387.000.063年以上合 计170,137,848.54100.0085,471,814.99100.00（2）账龄超过1年的预付账款情况单位名称账龄性质年末余额未结清原因广南腾际化工有限责任公司1-2年货款2,466,086.20货款未结算沾益县靖源焦化有限公司1-2年货款7,258,293.12货款未结算石屏县焙森磷化工有限公司2-3年货款418,068.32货款未结算石屏前隆磷化工有限公司1-2年货款405,616.00货款未结算防城港市昊宁塑料制品有限公司1-2年货款250,000.00货款未结算云南玉溪江达磷化学有限公司1-2年货款197,298.00货款未结算安宁市安舰管理咨询有限公司1-2年货款42,000.00货款未结算钦州港经开规划 1-2年货款37,776.00货款未结算河北洁源安评环 1-2年货款30,000.00货款未结算盘县恒达磷化有限公司 1-2年货款10,300.00货款未结算合 计11,115,437.64（3）预付账款前五名单位名称与本公司关系欠款金额欠款时间欠款原因曲靖泰裕有限责任公司供货商37,799,869.931年以内货款未结算云南康和棠矿业开发有限公司供货商27,872,669.681年以内货款未结算曲靖乐华经贸有限公司供货商17,808,108.921年以内货款未结算云师宗焦化有限责任公司供货商14,833,983.091年以内货款未结算云南裕泰农贸有限公司供货商8,945,000.001年以内货款未结算合 计107,259,631.626、存货（1）存货构成项 目期初数本年增加额本年减少额期末数原材料173,721.1913,583,442.0013,362,086.39395,076.80自制半成品及在产品库存商品（产成品）57,076,263.78545,757,836.49582,490,397.2120,343,703.06周转材料（包装物、低值易耗品）等）782,212.4374,511.76458,534.98398,189.21消耗性生物资产工程施工（已完工未结算款）委托加工物资1,151,816.0423,076.921,174,892.96合 计59,184,013.44559,438,867.17597,485,911.5421,136,969.07（2）存货跌价准备存货种类期初数本年增加额本年减少额期末数原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）506,381.99506,381.99周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计506,381.99506,381.997、固定资产项 目期初数本年增加额本年减少额期末数一、原价合计2,751,826.8313,246,210.3215,998,037.15房屋、建筑物2,655,892.602,655,892.60 机器设备547,439.6210,583,637.7211,131,077.34运输工具2,161,926.212,880.002,164,806.21其他设备42,461.003,800.0046,261.00二、累计折旧合计1,340,401.621,392,149.982,732,551.60房屋、建筑物118,403.73118,403.73 机器设备397,880.651,060,707.051,458,587.70运输工具909,395.57205,525.801,114,921.37其他设备33,125.407,513.4040,638.80三、减值准备累计金额合计房