财务管理制度.doc

财务管理规范与准则（试行）第一章 总 则第一条 为了明确财务人员的工作职责、程序和标准，规范行为和准则、明确企业资金的流转程序和审批权限，确保企业经营有效、持续、稳健发展，特制定本准则。第二条 运行保障：上级主管监督与内部牵制制度相结合方式。第二章 财务部职能第三条 岗位设置（见附表一）。财务部岗位设置图（附表一）财务部部长主管会计 记账会计内勤出纳外勤出纳第四条 财务人员行为规范。（一）做到衣冠整洁，礼貌待客；（二）做到语言文明，微笑服务；（三）做到高效快捷，决不懈怠。第五条 业务职能。（一）全面负责公司的财务管理和会计核算工作；（二）根据公司总体经营计划，编制财务计划工作；（三）筹措经营准备资金，确保生产经营正常运行，定期编制资金运营平衡表；（四）严格认真履行经营计划及合同，监督每项资金的运用，并确保准确无误；（五）严格按照会计政策法规，及时准确对每项经济业务，进行事先的控制，事中的核算及事后的反映，定期编制会计报表、统计报表，并及时进行账账核对，账物核对工作；（六）定期组织开展公司的财产清查工作，准确掌握资产的运行变动情况并编制变动情况表上报主管领导；（七）认真组织财务人员学习国家相关政策法规，从政策寻求企业效益；（八）及时做好各项会计报表、统计报表上报工作；（九）定期开展经济活动分析工作，为管理者提供准确的财务数据信息；（十）完成财务及相关制度的草拟及讨论工作；（十一）完成财务凭证、合同、文件的装订，保管及归档工作；（十二）严守公司财务、经济信息秘密；（十三）及时准确保证材料、产成品等物资出厂工作；（十四）协助其他部门完成公司总体工作部署及上级领导交办的其他工作。第三章 工作职责与标准第六条 财务部长的工作职责与标准。（一）财务部长全面负责财务部门的日常工作，制定工作目标，并确保其落实；（二）负责组织编制公司财务计划；（三）负责对财务人员的业务指导，工作安排，并督促检查其工作完成情况；（四）负责对公司的预决算进行审核工作，及时督促有关部门做好应收款的回收工作；（五）严格按照国家政策法规，企业规章对每项经济业务监督工作；（六）严格执行公司计划，认真履行经济合同，有权对计划外不合理资金的收付否决处理；（七）及时准确地对每项经济业务指标进行反映，定期不定期检查审核各项报表的准确性，并督促报送工作；（八）定期组织财务会议，对各项指标的完成情况进行综合分析，并将分析报告上报主管领导；（九）全面负责财务人员的招聘、配置、培训、考核和奖惩工作；（十）负责对公司所有物资出厂的核准工作；（十一）负责会计档案的管理工作；（十二）认真完成公司部署的每一项工作，积极配合其他部门工作，努力完成公司的总体目标。第七条 主管会计的工作职责与标准。（一）负责公司的会计核算与审核工作，对会计凭证的审核与汇总、总账的登记、会计报表及纳税申报表的编制工作。做到账面整洁，字迹清晰，及时准确；（二）负责总分类账与会计明细分类账的核对工作，做到及时准确无误；（三）全面配合财务部长工作，监督指导会计及出纳业务工作；（四）负责对会计报表、纳税申报表的整理、装订、保管工作；（五）按照经济核算原则，依据每月的财务报表定期检查、分析企业财务、成本和利润的执行情况和费用支出情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务部长报告并提出合理化建议；（六）根据企业不断发展的需要，积极配合财务部长制定或完善相关财务管理规范：现金管理规范、支票管理规范、会计档案管理规范、原材料及低值易耗品管理规范，积极推进企业财务电算化进程；（七）协调财务部与其他部门的核算工作；使原材料（库存材料）和生产成本核算准确；及时建立各项工程的应收款、施工成本和间接费用备查账；（八）负责建立低值易耗品、费用细目等备查账；（九）负责出厂物资的初审、序号的编制、盖章及保管工作；（十）负责建立固定资产的台账工作；（十一）认真做好各项会议的记录并努力完成领导临时交办的其他工作。第八条 会计员的工作职责。（一）按照国家会计制度和企业具体规章制度的规定，审核各项费用原始凭证；登录记账凭证；做到票据合规、手续完备、数字准确，报请主管会计审核；（二）认真做好日常账务的处理工作，依据计划及合同，审核材料、资产、资金的原始凭证，准确无误后登录记账凭证，并报主管会计审核；（三）正确使用会计科目；（四）及时准确登记、核对明细账，做到账面整洁，账账相符，账实一致；（五）配合主管会计做好财务分析工作、费用控制工作、原材料（库存材料）和产成品的核算工作，针对工作中出现问题及时提出建议，并上报主管；（六）妥善保管会计凭证、会计账簿、税收缴款书和其他会计资料；（七）年度终了负责对会计凭证、账簿立卷、归档工作；（八）负责本部门日常卫生环境的管理工作；（九）完成上级领导交办的其他工作。第九条 内勤出纳的工作职责与标准。（一）内勤出纳严格执行公司的规章制度和现金管理制度，认真掌握库存现额，按现金收付凭证办理现金收付；（二）对收付的款额要当面清点，防止差错，保管好库存现金，确保安全，每日终了要向财务部长呈报本日资金日报表，并核对库存现金额度，应做到每日账面金额与库存金额相符；（三）要实施现金管理的分工。库存现金由内勤出纳负责管理，现金日记账由外勤出纳负责管理，实行内部牵制原则；收入的现金和签发收据要分开，由内勤出纳收付现金，外勤出纳签发收据，以明确职责，分清责任；（四）对于已收或已付的凭证，应加盖收讫或付讫的戳记，以免重复记账；（五）接受上级主管对库存现金的随时抽查工作，做到不以白条抵充库存、不挪用现金、不代管未经批准的现金和实物；（六）做到正确使用和妥善保管财务专用章、发票专用章、现金收讫章、转账收讫章、纳税条码章的工作；（七）负责定期对本部门计算机信息的刻录、排序归档工作；（八）负责对本部门电话、办公用具及人员考勤的日常管理工作；（九）完成上级领导交办的其他工作。第十条 外勤出纳工作职责与标准。（一）严格执行银行结算制度和现金管理制度；（二）根据手续齐全的支票领用单或汇款申请单办理银行结算业务，不准签发空头和过期支票，支付支票时须进行登记，并注明日期、金额和用途，由领用人签字；（三）合理掌握支票使用数量，做到支票不空缺；（四）收到支票、汇票时检查无误后送存银行。并及时与银行查询资金入账情况；（五）随时与银行核对银行存款余额，并打印银行存款对账单。季末、年末与银行对账时，如发生未达账项填写银行存款余额调节表；（六）认真办理银行结算业务，及时查询并领取收付款项银行回单；（六）根据会计审核无误的凭证，序时编号，逐日逐笔登记现金、银行存款日记账。做到记账清晰，对账及时日清月结；（七）协助会计做好及时向税务机关报税工作；（八）协助会计做好相关资料的整理，防止丢失或损坏。按要求将会计凭证、报表、账目等有关资料，定期进行整理装订成册，归档；（九）负责对本部门业务车的日常清洁、保养与维护工作；完成负责人临时交办的其他工作。第四章奖 惩第十一条 财务人员须服从公司统一安排，严格遵守公司的各项规章制度。第十二条 有下列行为者根据公司奖惩管理办法给予奖励。（一）对忠于职守，严格按章办事，全年差错率低于1的财务人员；（二）对提合理化建议，其建议被采纳者；（三）对知悉政策，为公司获益者；（四）对不畏权势，敢于向违纪行为做斗争者。第十三条有下列行为者根据情节给予警告、严重警告、调离工作岗位直至辞退处分。（一）对违反审批程序者；（二）对不合规票据进行账务处理者，一经发现按票据额的33并罚；（三）对公司财务信息泄密者；（四）对有关部门要求上报的报表，因个人原因造成延误者，其罚款由责任人自行承担；（五）对公司现金管理不当，造成现金丢失，由责任人全额赔偿，触犯刑律者，移交司法部门处理；（六）对擅自以白条抵充库存现金者；（七）对擅自超过库存限额出现的一切损失，由责任人自负；（八）对违反财务及公司规章制度者。第五章 资金的管理与审批第十四条 资金流入程序与审批。（一） 主营业务的销售收入 依据销售合同、工程承揽合同，做收入账务处理。（二） 其他业务的收入 依据有关业务的数量、单价以及开据的票据做账务处理。（三） 筹措资金流入 依据公司发展规划，由筹资部门提出申请，报管理层审议，总裁批准后执行。第十五条 资金流出程序与审批。（一） 资本性支出资金的程序与审批； 1对外投资 有关部门提出投资方案及可行性研究报告，管理总监审核，总裁决定后，制定具体投资计划，总裁签批后执行。 2固定资产的购置、更新改造、出售与报废； 21固定资产购置由需用部门提出固定资产需用计划，报管理总监，管理总监并会同有关部门审核确认后，提出购置计划，总裁签批后执行。22固定资产更新改造 由固定资产使用部门提出更新改造计划，固定资产管理部门会同有关部门审核确认，总裁签批后执行。 23固定资产出售与报废 固定资产使用部门及固定资产管理部门提出方案，管理总监会同有关部门审核确认，总裁签批后执行。（二） 经营性支出资金及费用报销程序与审批； 1材料采购 11由供应部依据各业务部门提出的经管理总监批准的材料需用计划提出材料采购计划，材料采购计划由供应部部长、主管供应副总签批后执行，并同时呈报管理总监。材料储备计划由相关业务部门提出，主管副总、总经理审核，管理总监签批后执行。采购员依照计划请领资金时，材料采购资金额度在伍仟元以内（含伍仟元）由供应部负责人签字，财务部负责人审核后予以执行，但当日审批资金累计额度不得超过叁万元；额度在伍仟元至伍万元（含伍万元）由供应部负责人签字，财务部负责人审核，主管副总经理签批后予以执行，但当日审批资金累计额度不得超过拾万元；额度在伍万元至拾万元（含拾万元）由供应部负责人、财务部负责人签字，主管副总审核，总经理、管理总监同时签批后予以执行，但当日审批资金额度不得超过叁拾万元；拾万元以上的大宗材料款项，须经供应部负责人签字，主管副总经理、总经理、管理总监审核，由总裁签批后方可执行。 12报账时，如不超计划，验收手续齐全，财务部部长审核后即可入账。否则财务不予报销。 13在施工当地采购物资，现场验收人员必须填写现场物资验收单，项目经理签字确认，供应部负责人在发票上签署意见后，根据发票及现场验收单办理入库、报账手续。 （三） 固定资产维修保养资金审批程序 由固定资产管理部门提出大修或日常维修保养计划，管理总监会同有关部门审核确认，额度在伍仟元以下（含伍仟元）总经理签批后予以执行；额度在伍仟元以上，总裁签批后执行。 （四） 偿还应付款项的审批程序 1应付及其他应付款项的审批 支付应付账款及其他应付款项时，无论是新欠还是陈欠，须由经办部门提出，由财务部部长、总经理批准后可予执行，但当日审批资金累计额度不得超过伍万元（含伍万元），伍万元以上由管理总监审核，总裁批准。 2质量保证金的付款审批 质量保证金在合同约定期满时，由经办部门提出申请，质检部做质量回访确认后，须由财务部审核，总经理批准后方可执行。 （五） 备用金借款1可借备用金人员及备用金最高额度 总经理、副总经理伍仟元；管理总监叁仟元；其他各部门负责人贰仟元；材料员贰仟元；食堂管理员叁仟元；办公室文员贰仟元；司机伍佰元；其他人员确因工作需要，报总裁批准后可借备用金（市场部人员备用金借款按销售管理办法执行）。2在上款额度范围内，财务部部长签字即付，如岗位发生变动或调离本公司，所借备用金必须立即交回。 （六） 临时借款 因工作需要需临时借款，如额度在壹万元以内（含壹万元），部门负责人签字，财务部部长审核，总经理批准后，方可付款。 （七） 差旅费借款及报销，应严格按财务管理规范与准则第六章执行。 （八） 工资发放程序，按工资管理制度有关规定执行。 （九） 市场部所发生的销售费用，严格按销售管理办法执行。 （十）工程部所发生的工程费用，严格按工程管理办法执行。（十一）副总经理以上人员发生业务招待费须由总裁批准；员工发生业务招待费额度在伍佰元以下（含伍佰元），由部门负责人审核，主管副总或总经理批准；伍佰元以上至贰仟元（含贰仟元）由总经理批准，贰仟元以上由管理总监审核，总裁批准。（十二） 其他费用支出审批程序1各部门日常工作必须发生的费用（养路费、电话费、电费、水费、卫生费、税金等），由各部门提出费用申请，经部门负责人审核，财务部负责人批准后，可予支付。2福利费支出（职工食堂正常支出除外）必须经总裁批准后，方可支付。 （十三） 非经营性支出，必须经总裁批准后，方可支付。第十六条 附则（一） 为了方便工作，每周五上午（12：00之前）各部门把下周资金支出计划报到财务部，财务部平衡、汇总后，把需经总裁批准支出的款项，上报总裁，总裁签署意见后，财务部即可在此范围内根据具体情况掌握支付款项。计划外支付的款项，必须经总裁批准，否则一律不予以办理。（二） 财务部每日17：00前必须将资金日报表编制完成，待总经理、管理总监、总裁随时调阅。（三） 凡违反上述资金审批规定者：1未给公司造成经济损失的，调离原工作岗位，并处以警告或严重警告处分；2给公司造成经济损失的，损失不满壹万元的，调离原工作岗位，并处以留厂察看处分，赔偿经济损失；3给公司造成经济损失的，损失在壹万元以上的，予以辞退，并赔偿损失；4凡构成犯罪的，不论损失大小，均移送司法部门处理。第六章 差旅费的管理第十七条 为规范差旅费管理，保证出差人员工作和生活需要，结合本公司实际，特制订本管理办法。第十八条 管理办法及标准；（一） 差旅费管理办法实行市内交通、食、宿费定额包干制，如有特殊情况因事而议。（二） 差旅费包干标准（见表二）。附表二：单位：元地区项目职务普通城市(含县级市、乡、镇、村）厦门、珠海、深圳、汕头、海南、广州、上海、大连交通费伙食费住宿费交通费伙食费住宿费总经理及相当职务的人员50502005050200副总经理以及相当职务的人员30301004040120副部长级以上及相当职务的人员202060303080其他职员151530252550注：交通费指市内交通费。（三） 乘坐交通工具的等级标准（见表三）。附表三： 项目职务火 车轮 船飞 机其他交通工具副部长级以上及相当职务的人员硬卧车三等舱按工作需要按实报销其他职员硬卧（硬座）车四等舱位按工作需要按实报销（不含 高级客车）注：其它交通工具不包括出租车及市内交通车辆。乘座飞机人员，须由总经理批准，否则不予报销。（四） 市内不带车外出办事人员，凭公共汽车票按实报销。（五） 司机市内办事，如有误餐，每餐补助拾元。第十九条 计算方法及一般规定；（一） 乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。如若不买卧铺票，可将节省下的票费按下述标准发给本人： 1乘坐火车慢车和直快列车的，按硬席座位票价的60发给；乘坐特快列车的，按硬席座位票价的50发给；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，按硬席座位票价的30发给。 2夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人按上述规定标准另行发给补助费。（二） 市内交通费自到达出差目的地之日起计算；伙食补助费不分途中和住勤，按出差日历天数计算；宿费自到达出差目的地之日起计算。（三） 职员经批准到外地参加各种短期培训班学习，学习期间的伙食费标准为：每人每天补助拾元。学杂费凭票据实报实销，住宿统一安排。（四） 凡参加各类展销会、定货会及其他会议的员工，可按会议规定的食宿标准（会议指定地点）凭票据实报实销。（五） 出差人员联系业务电话费已包含在差旅费包干标准中（副总经理以上及相当职务的人员每人每天拾元，副部级以上及相当职务人员每人每天捌元，其他职员每人每天陆元，此标准适用于执行实报销的人员）；购买车船、飞机票手续费可随同交通工具票据报销。（六） 出差人员丢失交通工具票据后，由本人出具情况说明书，经部门领导证明，总经理签批，管理总监核准后可报销，其它手续费等票据一律不得报销。（七） 在外施工、业务洽谈人员，若公司在出差所在地提供住宿的，不许报销出差目的地的住宿费。（八） 在外长期施工（一个月以上）人员，若出差所在地单位不提供住宿的，每人每天补助贰拾元（包括食宿费）；维修人员根据具体情况，因事而议。（九） 出国人员参照有关规定执行。第二十条 借支及报帐（一） 差旅费借支：1员工因公出差须填写员工出差借款申请单。申请单须填明出差地点、任务、预计时间及预计乘坐的交通工具。2若因特殊情况出差需实报实销，须在员工出差借款申请单上注明。（二） 员工出差借款申请单的批准：1公司各业务部门员工出差，由业务部门负责人批准。2公司各业务部门负责人出差，由总经理批准。3副总经理以上人员出差，由总裁批准。（三） 差旅费报账：1员工出差返回后，需在五个工作日内办理出差报账手续，未在规定日期内报账，自超期日起每日按借款额的0.5计算作为罚息，从工资中扣除。2员工填写差旅费报账单时，需逐项认真填写，不得涂改，涂改的报账凭证无效，各项目填写完毕后，由财务部门予以审核，审核无误后按本条第3款执行。3按本管理标准报账者可依据签批人在报销凭证上签字后到财务部门报账。超出本标准者由总裁签字后报账。4员工出差如不按时交回报账剩余差旅费者；每日按欠款额的1做为罚息。财务人员失误者，按以上标准扣罚财务人员工资。第七章印章使用程序与审批第二十一条 为了加强对印章的管理，规范印章的使用程序与审批，特制订本办法。第二十二条 印章种类：公章、财务专用章、合同专用章、法人名章、发票专用章、现金收讫章、转帐收讫章、纳税条码章。第二十三条 印章实行归口管理，专人负责制。 （一）公章、合同专用章暂由财务部管理，设专人负责保管。 （二）财务专用章、法人名章、发票专用章、现金收讫章、转帐收讫章、纳税条码章由财务部管理。 1法人名章由财务部负责人保管。 2财务专用章、发票专用章、现金收讫章、转帐收讫章、纳税条码章由内勤出纳员负责保管。第二十四条 印章使用程序与审批权限。（一）各部门凡涉及使用公章者，须由经办人填写印章使用审批单。（二）日常业务（如介绍信、提货单等），由部门负责人签字，办公室负责人核准后，方可使用。 （三）对公司经营有重大关连、涉及政策性问题的文件，员工奖惩文件及各类规章制度的核准等，须由总裁签批（如出差在外，需电话或传真请示，并做好记录）后方可使用。（四） 财务专用章及法人名章，除正常财务业务外，须由经办人填写印章使用审批单，经财务部负责人审核，总裁签批后执行。（五）对涉及投标报价业务，由部门负责人签字，主管副总、总经理、管理总监核准后方可使用，并呈报总裁。（六）对工程结算等正常业务，由部门负责人、主管副总签字，财务负责人审核，管理总监核准后方可使用。（七） 合同专用章的使用程序与审批权限。 1固定资产及大宗材料的购进合同，须依据购进计划，由经办人填写印章审批单，额度在拾万元以下的（含拾万元），部门负责人签字，总经理批准，管理总监核准后，可予使用；额度在拾万元以上的，由部门负责人、总经理、管理总监审核，总裁批准后，方可使用。 2工程承揽合同须由经办人填写印章审批单，经部门负责人、总经理、管理总监核准，总裁批准后，方可使用。 3外委加工及外委承包合同，须经办人填写印章使用审批单，部门负责人签字，总经理批准，管理总监核准后，方可使用。（七） 发票专用章、现金收讫章、转账收讫章、纳税条码章必须经财务负责人同意方可使用。 （八） 印章使用者，必须认真填写印章使用审批单（后附表），印章保管人应做好用章记录，并定期按序将审批单装订成册，入档存查。 （九） 所有用章者，必须到印章管理部门加盖印章，印章保管人不得把印章交给他人代管。特殊情况外出办事必须携带印章的，必须经总裁批准。（十） 凡不按规定使用印章者： 1未给公司造成经济损失者，调离原工作岗位，并处以警告或严重警告处分。 2给公司造成经济损失，损失不满壹万元者，调离原工作岗位，并处以留厂察看处分，赔偿损失。 3给公司造成经济损失，损失在壹万元以上者，予以辞退，并赔偿损失。 4凡构成犯罪的，不论损失大小，均移送司法部门处理。 附表四：印章使用审批单 NO. 使用日期：年 月 日 时 分至 年 月 日 分印章种类：公章（）合同专用章（）财务专用章（）法人章（）其他 使用部门使用人使用说明：总裁管理总监总经理副总经理部门负责第八章 固定资产的管理第二十五条 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本管理办法。第二十六条 本办法所称固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产。第二十七条 固定资产的管理依照归口分级的原则，即先按横向归口，将固定资产按隶属关系划归各职能部门管理；再按纵向分级，将固定资产逐级落实到各使用部门或使用人负责。横向归口，按下列分类由指定部门负责管理，其使用及保养细则由公司财务部会同具体管理部门及使用部门自行制定。（一）房屋及建筑物、办公运输设备、办公设备、用具、及非生产经营设备及用具由办公室管理，指定专人负责。（二）生产机器设备、生产运输设备、仪器和试验设备、计量用具，由生产部管理，指定专人负责。纵向归口，固定资产管理部门将固定资产的管理层层落实到使用部门，再由使用部门具体落实到班组及使用人或管理人。第二十八条 固定资产取得后，即归管理部门管理。经办人持固定资产验收单，到归口管理部门登记固定资产台帐（见附表五），管理部门会同财务部依其类别及会计科目关系，予以编号，并粘贴管理卡片（固定资产具体分类及编号方法见附表六）。第二十九条 人员变动时，对于固定资产应详列清册办理固定资产移交手续。第三十条 固定资产的购置、更新改造、出售、报废、维修与保养的审批程序应依照本规范第五章第十六条中第二款规定办理，并到固定资产管理部门登记备案。第三十一条 使用部门应于每月底，依电脑设备台账资料盘点。固定资产管理部门会同财务部门定期每年盘点一次（工具及用品用具除外），并不定期按类抽查。盘点后，如有数量差异，应填写“固定资产增减表”（见附表七），注明原因，并追查责任，并按规定补办相关手续。第三十二条 固定资产因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损表”（见附表八），报给固定资产管理部门和财务部。第三十三条 固定资产管理部门随时将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见后报财务部、管理总监。第三十四条 固定资产在公司内部相互拨转时，应由移出部门填写“固定资产移转单”（见附表九），移入、移出部门负责人审核后，经财务部部长审核，管理总监批准，到