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财务分析综合复习（一）一、 单项选择（每题1分，答案唯一）1企业收益的主要来源是（A）。A经营活动B投资活动C筹资活动D投资收益2下列项目中属于长期债权的是（B）。A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券3资产负债表的附表是（D）。A利润分配表B分部报表C财务报表附注 D应交增值税明细表4在计算总资产周转率时使用的收入指标是（A）。A主营业务收入B其他业务收入C投资收入D补贴收入5我国会计规范体系的最高层次是（C）。A企业会计制度B企业会计准则C会计法D会计基础工作规范6正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（D）。A0.62B0.61C0.38 D1.63产权比率= 负债总额/股东权益100% = (1650000-1023000)/10230008下列各项中，（A）不是影响固定资产净值升降的直接因素。A固定资产净残值B固定资产折旧方法C折旧年限的变动D固定资产减值准备的计提9企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（C）天。A90B180 C270 D360营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=180+90=27010可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项C现金D存出银行汇票存款11酸性测试比率，实际上就是（D）。A流动比率 B现金比率C保守速动比率 D速动比率12某公司去年实现利润8000万元，预计今年产销量能增长2.5，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（B）万元。A8000B8400C8800D1000013现金类资产是指货币资金和（B）。A存货B短期投资净额C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资14企业（D）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标15以下（A）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。A每股收益B净资产收益率C每股市价 D每股净资产16减少企业流动资产变现能力的因素是（B）。A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回17企业的长期偿债能力主要取决于（B）。A资产的短期流动性B获利能力C资产的多少D债务的多少18某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（B）万元。A3275B5212C5679D614619可以分析评价长期偿债能力的指标是（D）。A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数20理想的有形净值债务率应维持在（D）的比例。A3：1B2：1C1：1D0.5：121当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（C）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢22资本结构具体是指企业的（A）的构成和比例关系。A长期投资与长期负债B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产D递延资产与应付帐款23某企业的流动资产为23万元，长期资产为330万元，流动负债为65万元，长期负债83万元，则资产负债率为（D）。A20%B24% C35%D42%24甲公司报表所示：2000年末无形资产净值为24万元，负债总额为1478万元，所有者权益总额为2490万元。计算有形净值债务率为（C）。A55.4B59.35C59.93D60.32有形净值债务率=负债总额（股东权益-无形资产净值）100%25不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（B）。A吸收权益投资B发行长期债券C接受固定资产捐赠D取得经营利润26正常情况下，如果同期银行存款利率为4，那么，市盈率应为（A）。A25B30C40D5027乙公司某年末资产总额为19800000元，负债总额为10512000元，计算产权比率为（A）。A1.16B0.54C0.46D0.8628利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（B）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入29丙公司下一年度的净资产收益率目标为16，资产负债率调整为45.5，则其资产净利率应达到（B）%。A7.28B8.72C16D2030资产运用效率，是指资产利用的有效性和（B）。A完整性B充分性C真实性D流动性31丁公司2001年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（D）。A8.83次,40.77天B6.99次，51.5 天C8.83次，51.5 天D7.8次，46.15天32某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（B）万元。A83519B96198C96288D9637833从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（B）。A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润34酸性测试比率，实际上就是（C）。A流动比率B保守速动比率C速动比率D现金比率35资产利用的有效性需要用（B）来衡量。A利润B收入C成本D费用36企业进行长期投资的根本目的，是为了（A）。A控制子公司的生产经营B取得投资收益C获取股利D取得直接收益37某公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润4800万元，其他业务利润87万元，资产减值准备69万元，营业费用420万元，管理费用522万元，主营业务收入实现7200万元，则营业利润率是（B）。A51.42B53.83%C66.67%D67.88%38应收帐款的形成与（C）有关。A全部销售收入B现金销售收入C赊销收入D分期收款销售39当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（D）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢40销售毛利率（B）1。A变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率41销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来，（C）毛利率水平比较低。A重工业企业B轻工业企业C商品零售行业D服务行业42某产品的销售单价是18元，单位成本是12元，本月实现销售25000件，则本月实现的毛利额为（D）。A300000B450000C750000D15000043某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（ D）。A12.58 B12.34C17.75 D17.0244已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（C）。A1.17B1.15C1.13D0.9845已知本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（D）万元。A2000B1400C800 D20046某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6，如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（B）万元。A848 B920C1000D120047企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则净资产收益率为（C）。A12.6B6.3C25D1048在财务报表分析中，投资人是指（D）。A社会公众B金融机构C优先股东 D普通股东49投资报酬分析的最主要分析主体是（D）。A短期债权人B长期债权人C上级主管部门 D企业所有者50要想取得财务杠杆效应，资本利润率与借款利息率应满足（A）关系。A资本利润率大于借款利息率B资本利润率小于借款利息率C资本利润率等于借款利息率D两者毫无关系51以下（D）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。A每股市价B每股净资产C每股收益 D净资产收益率52当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（B），则该企业仍属于简单资本结构。A10B20C25D5053假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（D）。A25B0.08C10.46D1.755某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（D）。A12.58B12.34C17.75D17.0256企业为股东创造财富的主要手段是增加（A）。A自由现金流量 B净利润C净现金流量D营业收入57企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（B）。A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划58（D）不属于企业的投资活动。A处理设备B长期股权卖出C长期债权的购入D预期三个月内短期证券的买卖59在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（A）。A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表60流动资产和流动负债的比值被称为（D）。A资产负债比率B速动比率C营运比D流动比率61（A）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是62确定现金流量的计价基础是（D）。A全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制63当现金流量适合比率（C）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近164按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（C）没有区别。A所有者权益B未分配利润C净利润D本年利润66能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（C）。A基本的经济增加值B特殊的经济增加值C真实的经济增加值D披露的经济增加值67通货膨胀环境下，一般采用（D）能够较为精确的计量收益。A个别计价法B加权平均法C先进先出法D后进先出法68能够反映企业发展能力的指标是（B）。A总资产周转率B资本积累率C已获利息倍数D资产负债率69（D）可以用来反映企业的财务效益。A资本积累率B已获利息倍数C资产负债率D总资产报酬率70已知总资产净利率业平均值为12%，标准评分为20分；行业最高比率为18%，最高得分为25分，则每分的财务比率差额为（B）。A1%B1.2%C1.5%D6%二、多项选择（每题2分，正确答案为25个）1财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE）。A评价公司管理业绩和企业决策B判断投资、筹资和经营活动的成效C预测企业未来的经营成果D寻找投资对象和兼并对象E预测企业未来的财务状况2财务报表分析的主体是（ABCDE）。A职工和工会B投资人C债权人D经理人员E审计师3作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE）。A社会保障部门B国有企业的管理部门C会计监管机构D证券管理机构E税务部门4影响每股收益的因素包括（CDE）。A优先股股数B可转换债券的数量C的净利润D优先股股利E普通股股数5财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE）。A系统分析原则B成本效益原则C动态分析原则D目的明确原则E实事求是原则6国有资本金效绩评价的对象是（AD）。A国家控股企业B有限责任公司C所有公司制企业D国有独资企业E股份有限公司7在财务报表附注中应披露的会计政策有（AB）。A 长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失C借款费用的处理D所得税的处理方法E坏账损失的核算8以下(ACE)属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。A已贴现商业承兑汇票B预收帐款C为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼9保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ADE）。A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金10上市公司信息披露的主要公告有（ABD）。A收购公告B包括重大事项公告C利润预测D中期报告E会计方法11影响应收账款周转率下降的原因主要是（BDE）。A赊销的比率B客户故意拖延C企业的收账政策D客户财务困难E企业的信用政策12盈余公积包括的项目有（ABC）。A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金D非常盈余公积公积E一般盈余公积13企业持有货币资金的目的主要是为了（ABE）。A投机的需要B经营的需要C投资的需要D获利的需要E预防的需要14流动资产包括（ABDE）。A应收账款B待摊费用C预收账款D预付帐款E低值易耗品15现代成本管理方法一般有（ACDE）。A即时制管理B全面成本管理C JIT管理D作业基础成本管理E全面质量成本管理16不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金17需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（ACD）。A长期负债的到期部分B长期借款C在不可废除合同中的未来租金应付款数D购买长期资产合同的分期付款数E将于3年后到期的应付债券18造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ABCD）。A季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式C年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变19在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ABDE）。A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢E部分存货可能已抵押给某债权人21保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ADE）。A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金22影响有形净值债务率的因素有（ABCDE）。A负债总额B长期负债C股东权益D流动负债E无形资产净值23只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（ABE）。A短期借款B发行债券C吸收投资D接受捐赠E赊购原材料24在分析资产负债率时，（ACD）应包括在负债项目中。A应付福利费B盈余公积 C未交税金D长期应付款E资本公积26与息税前利润相关的因素包括（ABCDE）。A投资收益B利息费用C营业费用D净利润E所得税27影响折旧的变量有（ABCDE）。A固定资产原值B变更折旧方法C折旧方法D固定资产残值E固定资产使用年限28（BCE）项目形成经营活动现金流量。A购买无形资产B应付账款的发生C应交税金的形成D发行长期债券E支付职工工资29影响企业资产周转率的因素包括（ABCDE）。A所处行业及其经营背景B资产构成及其质量C经营周期的长短D资产的管理力度E企业所采用的财务政策30（AC）资产对收入的贡献是直接的。A产成品B固定资产C商品D原材料E无形资产31属于非财务计量指标的是（BCD）。A市场增加值B服务C创新D雇员培训E经济收益32计算存货周转率可以以（AB）为基础的存货周转率。A主营业务收入B主营业务成本C其他业务收入D营业费用E其他业务成本33影响毛利变动的内部因素包括（ABCDE）。A开拓市场的意识和能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求E以上都包括34影响营业利润率的因素主要包括两项，即（DE）。A其他业务利润B资产减值准备C财务费用D主营业务收入E营业利润35股票获利率的高低取决于（AD）。A股利政策B现金股利的发放C股票股利D股票市场价格的状况E期末股价36()因素影响总资产收益率。A税后利润B所得税C利息D资产平均占用额E息税前利润额37分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（ABCDE）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产38企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（AD）A投入资金B自有资金C借入资金D所有者权益资金E外来资金39下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（ABCDE）。A企业合并B库藏股票的购买C可转换债券转为普通股D股票分割E增发新股40普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（ABCDE）。A参加优先股B子公司发行的可购买母公司普通股的认股权C参加债券D可转换证券E子公司可转换为母公司普通股的证券41不能用于偿还流动负债的流动资产有（ABCD）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金42导致企业的市盈率发生变动的因素是（BCDE）。A企业财务状况的变动B同期银行存款利率C上市公司的规模D行业发展E股票市场的价格波动43（ABCDE）因素能够影响股价的升降。A行业发展前景B政府宏观政策C经济环境D企业的经营成果E企业的发展前景44分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ABC）。A市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率45一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（BCDE）。A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强46下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BDE）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券47（ABCD）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A所得税率B优先股股息C息税前利润D利息费用E融资租赁费中的利息费用48以下业务中，应按净额列示的是（ABCDE）。A银行吸收的活期存款B证券公司代收的客户买卖交割费C代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税49（ACD）属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产50取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（BCDE）。A股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利E从合资企业分回利润而收到的现金51下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（ABCD）。A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金52现金流量分析使用的主要方法是（BCD）。A财务比率分析B同业分析C结构分析D趋势分析E以上各项都是53现金流量可以用来评价企业（ACE）的能力。A支付利息B利润分配C偿付债务D生产经营E支付股息54投资收益的衡量方法有两种，分别是（BCE）。A剩余收益B总资产收益率C净资产收益率D内部收益率E所有者权益收益率55从公司整体业绩评价来看，（CD）是最有意义的。A特殊的经济增加值B真实的经济增加值 C基本经济增加值D披露的经济增加值E以上各项都是56通货膨胀对利润表的影响主要表现在（ACD）方面。A存货成本B无形资产摊销C利息费用D固定资产折旧E投资所收益57通货膨胀对资产负债表的影响，主要表现在（BDE）方面。A高估固定资产B高估负债C低估净资产价值D低估存货E低估长期资产价值58分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（AD）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产59我国会计制度规定，企业可以采用（ABCDE）确定存货的价值。A后进先出法B加权平均法C移动平均法D个别计价法E先进先出法60在现金再投资比率中，总投资具体是指（BCDE）项目之和。A流动资产B固定资产总额C对外投资D其他长期资产E营运资金四、判断题1. 企业的基本活动主要是供应、生产、销售活动。（）投资、经营、筹资活动2. 财务报表分析的方法最主要的是因素分解法。（）比较分析法3. 比较分析可以按照三个标准进行：历史标准、同业标准、预算标准。（）4. 经营活动业绩评价使用的利润表和现金流量表都以权责发生制为基础反映。（）利润表以权责发生制为基础反映，现金流量表以收付实现制为基础反映5. 坏账是否发生以及坏账准备提取的数额属于会计政策。（）会计估计6. 企业持有较多的货币资金，最有利于投资人。（）债权人7. 分析企业的流动比率，可以判断企业的营运能力。（）短期偿债能力8. 企业持有较多的货币资金，是为了购买原材料。（）经营、预防和投机的需要9. 分析企业的速动比率，可以判断企业的营运能力。（）短期偿债能力10. 营运资金是一个绝对量指标，不利于不同企业之间的比较。（）11. 当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。（）12. 法定盈余公积按税后利润10%计提到注册资本50%后，不再计提。（）13. 应收账款周转率用赊销额取代销售收入，反映资产有效性。（）充分性14. 以收入为基础的存货周转率主要用于流动性分析。（）盈利性分析15. 营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。（）16. 将应收账款周转天数和存货周转天数相加可以简化计算营业周期。（）17. 在资本总额、息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大。（）18. 企业负债比例越高，财务杠杆系数越大，财务风险越大。（）19. 在相同资本结构下，息税前利润越大，财务杠杆系数越大。（）小20. 当负债利息率大于资产收益率时，财务杠杆将产生正效应。（）负效应21. 如果企业因认股权证持有者行使认股权利，增发的股票超过现有流通在外普通股的3%，则该企业属于复杂资本结构。（）20%22. 当稀释性证券的总稀释效果不超过3%，则企业只需要披露基本每股收益指标。（）23. 特殊的经济增加值是公司经济利润最正确和最准确的度量指标。（）真实的经济增加值24. 从股东角度分析，资产负债率高，节约所得税带来的收益就大。（）经营者25. 现金流量表中的现金包括库存现金、可以随时支付的银行存款和其他货币资金。（）26. 现金等价物包含到期三个月以内的有价证券。（）27. 债务保障率是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比值。（）债务总额28. 营运资本是资产总额减去负债总额后的剩余部分。（）流动资产减去流动负债29. 银行本票存款是属于具有特殊用途的现金，在确定流动资产时应将其扣除。（）银行汇票存款30. 长期债券投资是企业的长期投资项目，应全额反映在长期债券投资项目中。（）以扣减长期投资减值准备中的相应金额以及一年内到期的长期债券投资后的净额31. 酸性测试比率也可以被称为现金比率。（）速动比率32. 采用大量现金销售的商店，速动比率大大低于1是很正常的。（）33. 现金比率可以反映企业随时还债的能力。（）34. 通常情况下，速动比率保持在1较好。（）35. 存货发出计价采用后进先出法时，在通货膨胀情况下会导致高估本期利润。（）低估36. 在进行同业比较分析时，最常用的是选择同业先进水平、平均水平作为比较的标准。（）同业先进水平、平均水平和竞争对手水平37. 如果流动负债为60万元，流动比率为2.5，速动比率为1.4，则年末存货价值为84万元。（）66万元38. 如果某公司资产总额800万元，流动负债40万元，长期负债260万元，则可以计算出资产负债率为37.5%。（）39. 如果已知负债与所有者权益的比率为40%，则资产负债率为60%。（）28.6%40. 利息偿付倍数中的利息就是指财务费用中的利息费用。（）财务费用中的利息费用以及资本化利息41. 一般情况下，经营租赁中的利息费用约占到整个租赁费用的1/2。（）1/342. 当发现企业的固定资产的平均寿命延长时，通常表示该公司的固定资产偿债质量上升。（）下降43. 固定资产折旧是一种付现成本，在计算现金流量时不应加以扣除。（）非付现成本44. 一般来说，不应将经营租赁和融资租赁作为自有资产看待。（）经营租赁45. 企业放宽信用政策，就会使应收账款增加，从而增大了发生坏账损失的可能。（）46. 以成本为基础的存货周转率可以说明存货的盈利能力。（）流动性47. 一般情况下，长期资产是偿还长期债务的资产保障。（）48. 在分析资产周转率时，只需选用年末资产余额作基数即可。（）总资产平均余额49. 一般来说，服务业的资产周转率比制造业的资产周转率慢。（）快50. 企业要想获取收益，必须拥有固定资产，因此运用固定资产可以为企业创造直接的收入。（）间接51. 资产负债表反映会计期末财务状况，现金流量表反映现金流量。（）52. 坏账损失的核算属于会计估计。（）会计政策53. 中期报告就是指不满一个会计年度的会计报告，一般仅指半年报。（）月报、季报和半年报54.一般而言，当企业的流动负债有足够的流动资产作保证时，流动比率小于1。（）国际惯例应大于255.营运资金是一个绝对量指标，可以用来进行不同企业之间的比较。（）不能56.偿债能力是指企业清偿债务的现金保障程度。（） 财务分析综合复习（二）一、单选题（每题2分）1. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ A ）A盈利能力 B营运能力 C偿债能力 D增长能力2. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（ B）A财务报表 B财务报告 C财务状况说明书 D资产负债表3. 根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ C ）A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法4. 杜邦财务分析体系的核心指标是（ D） A总资产周转率 B销售净利率 C权益乘数 D净资产收益率5. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（A ） A战略分析 B会计分析 C财务分析 D前景分析6. 行业所赖以形成的技术日渐成熟，产品基本定型并实现了标准化，行业己经拥有一批固定的客户，则此行业可能正在处于（ B ） A.投入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期7. 一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ C ） A.41 B.31 C.21 D.118. 一般来说，资产负债率越高，表明（A） A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱C.债权人发放贷款的安全程度越高D.企业偿还债务的能力越强9. 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（B ） A.10天 B.50天 C.40天 D.100天10. 企业收益的主要来源是( D) A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动二、多选题（每题3分）1. 企业财务报表分析的主体包括（ ABCDE ）A投资者 B债权人 C经营者 D政府管理部门 E企业员工2. 资产负债表的作用包括（ ABCE ）A.揭示经济资源总量及其分布形态B.获取企业资产流动性水平信息C.提供分析企业偿债能力的信息D.反映企业盈利能力E.反映企业资金来源及其构成情况3. 以上市公司为例，财务报告体系一般包括( ABCE )A.财务报表 B.审计报告 C.财务状况说明书 D.财务比率 E.财务报表附注4. 审计意见可划分的类型有（ ABCDE）A.无保留意见 B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见 D.否定意见 E.无法表示意见5. 应用垂直分析法，需要注意以下问题（ ABC ）A总体基础的唯一性 B分析角度的多维性 C项目数据的可比性 D财务指标的关联性 E财务评价的综合性6. 根据哈佛分析框架，财务报表分析的基本程序的构成步骤有：( ABCD ) A战略分析 B会计分析 C财务分析 D前景分析； E全面分析7. 企业流动负债的主要来源有( ACD )A从企业外部借入的资金B企业投资的股票期权等 C企业由于财务政策、会计制度等原因而占用的他人资金 D在货款结算时占有其它企业的资金 E企业进行的长期股权投资8. 下列是成本费用指标的是（ ABCD ）A. 营业成本降低率 B. 期间费用降低率 C. 营业收入成本率 D. 成本费用利润率 E. 营业收入增长率9. 下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法正确的有（ ABC ）A在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量B在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足C一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大D在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正E在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足10. 某公司的经营利润很多，却不能偿还到期的债务,为查清原因，应检查的财务比率包括（ BCD）A.资产负债率 B.流动比率 C.存货周转率D.应收账款周转率 E.利息保障倍数三、计算分析题（每题10分）1. 某公司年末资产负债表简略形式如下：资产负债表 单位：万元 期末数权益期末数货币资金应收账款存货固定资产净值400（6）（7）3000应付账款应交税金非流动负债负债总额实收资本未分配利润（3）400（4）（2）300（5）资产总计5000负债及所有者权益总计总计（1）已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50% (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。1、答案：（1）负债及所有者权益=资产总额=5000 （1分）（2）资产负债率=负债总额/5000=50% 负债总额=2500万元（2分）（3）流动比率=（5000-3000）/流动负债=2流动负债=1000万元 应付账款=1000-400=600万元（2分）（4）非流动负债=2500600-400=1500万元（1分）（5）未分配利润=5000-（1500+400+600+300）=2200万元（1分）（6）应收账款周转率=36000/应收账款平均余额=30 应收账款=1200万元（2分）（7）存货=5000-3000-1200-400=400万元（1分）2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。 （2）计算2008年存货周转天数。 （3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。（4）计算2008年年末流动比率。2、答案：根据题意，可得：（1）计算2008年应收账款周转天数应收账款周转天数=360（400800）24000=54（天）（2分）（2）计算2008年存货周转天数 存货周转天数=360（4001200）23200=90（天）（2分）（3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额 年末速动资产年末流动负债=1.2 年末现金资产年末流动负债=0.7 速动资产=应收账款+现金资产 年末应收账款=800万元 解之得：年末流动负债=1600（万元）（2分） 年末现金=1120（万元） 年末速动资产=800+1120=1920（万元）（2分）（4）计算2000年年末流动比率流动比率=（19201200）1600=1.95（2分）3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求：（1）计算ABC公司的总资产报酬率（2）计算ABC公司的净资产收益率3、答案：由题意得（1）总资产报酬率=100%=3.82%（5分）（2）净资产收益率=100%=100% =3.92%（5分）五、案例分析题（每题10分）甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。现金流量表编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金490 811354 726 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金31 029 经营活动现金流入小计490 814355 755 购买商品、接受劳务支付的现金436 825335 736 支付给职工以及为职工支付的现金9 2367 836 支付的各项税费9 5475 805 支付其他与经营活动有关的现金23 8448 048 经营活动现金流出小计（1）357 425 经营活动产生的现金流量净额11 362（2）二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金2 2533 919 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12559 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计2 3783 978 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8 7746 689 投资支付的现金6 89821 117 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金56 投资活动现金流出小计15 67227 862 投资活动产生的现金流量净额（3）-23 884三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金19 50014 750收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计19 50014 750偿还债务支付的现金12 50012 575分配股利、利润或者偿付利息支付的现金5 2254 548其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金21 筹资活动现金流出小计17 72517 144 筹资活动产生的现金流量净额1 775-2 394四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额（4）-27 948 加：期初现金及现金等价物余额15 16543 113六、期末现金及现金等价物余额15 00815 165请思考：（1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。五、案例分析题答案：由题意得（1）经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计经营活动产生的现金流量净额 =490 81411 362 =479 452（万元）经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计经营活动现金流出小计 =355 755357 425 =-1 670（万元）投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计 =2 37815 672 =-13 294（万元）现金及现金等价物净增加额 =期末现金及现金等价物余额 期初现金及现金等价物余额 =15 00815 165 =-157（万元）（2）通过该公司2006年和2007年的经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量分析，可知该公司的财务特征为：第一，经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大，从06年的负值变为正值；第二，设备投资继续进行，但相对于前阶段小幅增加，投资活动的现金净流量继续出现负值；第三，筹资活动产生的现金净流量由上年的负值转换了正值，但总的来说该公司对筹资活动产生的现金流量的依赖性大为降低。以上财务特征表明该公司正处于生命周期的成长期。财务分析综合复习（三）一、单选题（每题2分）1. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ A ）A投资者 B债权人 C经营者 D政府管理机构2. 股东权益变动表是（ B） A.月份报表 B.年度报表 C.季度报表 D.半年度变动表3. 某企业200