财管·闫华红基础班·【046】第七章 营运资金管理(8.doc

第四节 存货管理一、存货管理的目标存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产,降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。【例题26多选题】存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有( )。A.适应市场变化 B.维持连续生产 C.降低储存成本 D.维持均衡生产【答案】ABD【解析】存货的存在会增加储存成本。二、存货的成本存货的变动储存成本包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。【例题27多选题】下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。（2012年）A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息【答案】C【解析】储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本。三、最优存货量的确定（一）经济订货基本模型 1.经济订货批量的概念使存货总成本最低的进货批量，叫作经济订货批量或经济批量。2.经济订货批量基本模型需满足的假设前提存货总需求量是已知常数；订货提前期是常数；货物是一次性入库；单位货物成本为常数，无批量折扣；库存储存成本与库存水平呈线性关系；货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。【提示】理解模型最关键的假设是、以及没有缺货。存货控制决策订货批量与存货相关总成本、订货费用、储存成本的关系如图7-7所示。图7-7 存货总成本与订货批量的关系3.基本公式经济订货批量：EOQ=存货相关总成本=变动订货成本+变动储存成本TC=K+最小相关总成本TC=【扩展】最佳订货次数N=D/Q【教材例7-11】假设某公司每年所需要的原材料为104000件，假设每次订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。【补充要求】（1）计算经济订货批量（2）计算相关存货总成本。【答案】EOQ=（件）TC=1824.28（元）【例题28计算题】上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门相关的资料如下：（1）去年定单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。 （2）虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为280元。 （3）套装门从香港运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单检验工作需要8小时，发生变动费用每小时2.50元（4）公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.50元。（6）占用资金利息等其他储存成本每套门20元。要求：（1）计算经济批量模型中“每次订货成本”。（2）计算经济批量模型中“单位存货储存成本”。（3）计算经济订货批量。（4）计算每年与批量相关的存货总成本。【答案】（1）每次订货成本=（13400-10760）/22+280+82.50=420