饮食服务业实操案例.doc

饮食服务业实操案例企业名称：营口休闲一角商务会馆企业地址：营口市站前区东升里88号法人代表：张颖联系电话：04172888888税 号：210802567898765属于服务行业小规模纳税人开户银行：营口银行股份有限公司营业部账 号：501125175100028部门设置：总经理办公室、采购部、财务部、行政部、客房部、餐饮部、卖场。部门人员：总经理办公室：张 颖、郭大伟、采购部：夏雨欣、王曼丽财务部：李桂华、刘 颖行政部：王依婷、刘 苗客房部：王 妃、舒 鑫、温 馨、邱 波餐饮部：张一夫、崔秋实卖 场：张亚男、刘 伟2010年期初账面余额：科目余额表科目名称明细科目金额科目名称明细科目金额库存现金102,795.68应付账款营口华林烟酒批发58,465.46银行存款营口银行营业部251,764.25应付账款营口金华日用品批发37,425.19银行存款农业银行营业部98,104.84应付职工薪酬工资28,800.00其他应收款站前供电局5,000.00应缴税费增值税1,065.38其他应收款夏雨欣2,000.00应缴税费营业税8,245.21原材料粮食类3,716.26应缴税费城建税651.74原材料海鲜类8,537.55应缴税费教育费附加279.32原材料肉食类6,117.38应缴税费地方教育费93.11原材料蔬菜类1,638.55其他应付款休闲一角服装公司50,000.00原材料调味品类2,073.28其他应付款张一夫8,000.00原材料燃料类538.45原材料备品库82,163.85原材料低值易耗品类104,940.00库存商品烟酒类52,078.63库存商品日用品类65,847.60商品进销差价烟酒类-6,509.83商品进销差价日用品类-9,877.14实收资本张 颖2,500,000.00流动资产合计实收资本郭大伟1,500,000.00固定资产见明细4,375,808.68本年利润累计折旧见明细-297,720.88利润分配655,991.74所有者权益合计资产总计4,849,017.15负债及所有者权益4,849,017.15低值易耗品明细表序号品名计量单位数量单价金额1双人席梦思床个103,500.0035,000.002大衣柜个101,800.0018,000.003电视柜个10600.006,000.004梳妆台个101,200.0012,000.005电脑桌个6260.001,560.006老板台个24,500.009,000.007办公桌个61,300.007,800.008老板椅个21,800.003,600.009办公椅个6280.001,680.0010皮沙发组15,600.005,600.0011餐桌个10220.002,200.0012椅子个10250.002,500.00合计104,940.00固定资产明细表序号品名计量单位数量金额累计折旧1商务会馆楼座13,827,358.68166,649.582奥迪轿车A6台1387,650.0084,394.643台式联想电脑台1676,800.0022,293.334电冰箱台212,000.003,483.335电冰柜台215,000.004,354.176格力空调台1557,000.0016,545.83合计4,375,808.68297,720.882010年1月份发生如下业务：1、1月1日餐饮部购入肉食品1,346.00元，海鲜类1623.00以现金支付，直接投入餐厅使用。借：主营业务成本餐饮部 2,969.00贷：库存现金 2,969.002、1月2日餐饮部购入白面、大米820.00元，调味品254.00元，以现金支付，由库房验收入库。借：原材料粮食类 820.00借：原材料调味品类 254.00贷：库存现金 1,074.003、1月3日客房部从营口金华日用品批发购入备品3,827.85，验收入库，但货款未付。借：原材料备品库 3,827.85贷：应付账款营口金华日用品批发 3,827.854、1月4日卖场从营口华林烟酒批发购进茅台酒10瓶，金额：2,200.00元，每瓶售价350.00元；购进软包大会堂5条，金额:1,450.00元，每条售价350.00元，货款尚未支付。借：库存商品卖场烟酒类 5,250.00贷：商品进销差价卖场烟酒类1,600.00贷：应付账款营口华林烟酒批发 3,650.005、1月5日卖场从营口金华日用品批发购入日用品2,345.00元，零售价格为2,698.00元货款以营口银行营业部转账支票支付。借：库存商品卖场日用品类 2,698.00贷：商品进销差价卖场日用品类 353.00贷：银行存款营口银行营业部 2,345.006、1月6日收到餐饮部交来餐费收入8,345.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 8,345.00贷：主营业务收入餐饮部 8,345.007、1月7日收到客房部交来客房收入10,250.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 10,250.00贷：主营业务收入客房部 10,250.008、1月8日收到卖场交来销货款5,432.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 5,432.00贷：主营业务收入卖场烟酒类 2,813.00贷：主营业务收入卖场日用品类 2,619.00同时：借：主营业务成本卖场烟酒类 2,813.00借：主营业务成本卖场日用品类 2,619.00贷：库存商品卖场烟酒类 2,813.00贷：库存商品卖场日用品类 2,619.009、1月8日缴纳12月份各项税款。其中：增值税：1,065.38元；营业税：8,245.21元；城建税：651.74元；教育费附加：279.32元；地方教育费：91.11元。通过营口银行营业部划转。借：应缴税费增值税 1,065.38借：应缴税费营业税 8,245.21借：应缴税费城建税 651.74借：应缴税费教育费附加 279.32借：应缴税费地方教育费 93.11贷：银行存款营口银行营业部 1,065.38贷：银行存款营口银行营业部 8,245.21贷：银行存款营口银行营业部 1,024.1710、1月8日从营口银行营业部提取现金28,800.00元，发放职工12月份工资。借：库存现金 28,800.00 贷：银行存款营口银行营业部 28,800.00借：应付职工薪酬工资 28,800.00 贷：库存现金 28,800.0011、1月9日收到站前供电局电费结算单2,326.50元。根据会馆内部电表示数计算：客房部分摊1,512.50元；餐饮部分摊613.00元；卖场份分摊201.00元。借：主营业务成本客房部 1,512.50借：主营业务成本餐饮部 613.00借：管理费用卖场 201.00贷：其他应收款站前供电局 2,326.5012、1月10偿还营口华林烟酒批发前欠货款30,000.00元，以营口银行营业部转账支票支付。借：应付账款营口华林烟酒批发 30,000.00 贷：银行存款营口银行营业部 30,000.0013、1月13日收到餐饮部交来餐费收入45,848.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 45,848.00贷：主营业务收入餐饮部 45,848.0014、1月15日收到客房部交来客房收入80,480.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 80,480.00贷：主营业务收入客房部 80,480.0015、1月18日收到卖场交来销货款32,862.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款营口银行营业部 32,862.00贷：主营业务收入卖场烟酒类 16,862.00贷：主营业务收入卖场日用品类 16,000.00同时：借：主营业务成本卖场烟酒类 16,862.00借：主营业务成本卖场日用品类 16,000.00贷：库存商品卖场烟酒类 16,862.00贷：库存商品卖场日用品类 16,000.0016、1月20日收到营口银行营业部存款利息入账单：206.78元。借：银行存款营口银行营业部 206.78借：财务费用利息 206.78（红字）17、1月25日财务部购入联想电脑1台，价格5200.00元，以营口银行营业部转账支票支付。借：固定资产联想电脑 5200.00 贷：银行存款营口银行营业部 5200.0018、1月31日餐饮部库房转来领料单：本月领料：粮食类：1,807.19元；海鲜类：3,849.17元；肉食类：3,206.00元；蔬菜类：627.60元；调味品类：1,248.90元；燃料类：216.50元。借：主营业务成本餐饮部 10,955.36贷：原材料粮食类 1,807.19贷：原材料海鲜类 3,849.17贷：原材料肉食类 3,206.00贷：原材料蔬菜类 627.60贷：原材料调味品 1,248.90贷：原材料燃料类 216.5019、1月31餐饮部厨房交来盘点表，其中：粮食类：324.00元；海鲜类：673.00元；肉食类：824.00元；蔬菜类：352.98元；调味品类：987.65元；燃料类：102.00元。借：原材料粮食类 324.00借：原材料海鲜类 673.00借：原材料肉食类 824.00借：原材料蔬菜类 352.98借：原材料调味品 987.65借：原材料燃料类 102.00 借：主营业务成本餐饮部： 3,263.63（红字）20、1月31日客房部交来备品领用单：本月领用备品43,258.00借：主营业务成本客房部 43,258.00贷：原材料备品库 43,258.0021、1月31日计提1月份各项税金:增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费。贷：主营业务收入卖场烟酒类 573.06（红字）贷：主营业务收入卖场日用品类 542.30（红字）贷：应缴税费增值税 1,115.36借：营业税金及附加 8,165.93贷：应缴税费营业税 7,246.15贷：应缴税费城建税 585.31贷：应缴税费教育费附加 250.85贷：应缴税费地方教育费 83.6222、1月31日计提1月份工资。总经理办公室：4,000.00元；采购部：3,200.00元；财务部：4,000.00元；行政部：3,200.00元；客房部：6,400.00元；餐饮部：4,000.00元；卖 场：4,000.00元。总计：28,800.00元。借：销售费用卖场 4,000.00借：销售费用客房部 6,400.00借：主营业务成本餐饮部 4,000.00借：管理费用总经理办公室 4,000.00借：管理费用采购部 3,200.00借：管理费用财务部 4,000.00借：管理费用行政部 3,200.00贷：应付职工薪酬工资 28,800.0023、1月31日计提1月份固定资产折旧。借：管理费用总经理办公室 23,085.22借：管理费用采购部 353.76借：管理费用财务部 353.76借：管理费用行政部 353.76借：管理费用客房部 2270.40借：主营业务成本餐饮部 813.12 贷：累计折旧 27,230.0224、1月31日结转卖场差价。借：商品进销差价卖场烟酒类 2702.20 借：商品进销差价卖场日用品类 2697.87借：主营业务成本卖场烟酒类 2702.20（红字）借：主营业务成本卖场日用品类 2697.87（红字）25、1月31日结转损益。借：主营业务收入客房部 90,730.00借：主营业务收入餐饮部 54,193.00借：主营业务收入卖场烟酒类 19,101.94借：主营业务收入卖场日用品类 18,076.70贷：本年利润 182,101.64借：本年利润 153,128.33 贷：主营业务成本客房部 44,770.50贷：主营业务成本餐饮部 16,086.85贷：主营业务成本卖场烟酒类 16,972.80贷：主营业务成本卖场日用品类 15,921.13贷：主营业务税金及附加 8,165.93贷：销售费用客房部工资 6,400.00贷：销售费用卖场工资 4,000.00贷：管理费用总经理办公室工资 4,000.00贷：管理费用采购部工资 3,200.00贷：管理费用财务部工资 4,0