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有限公司财务管理制度第一章 总则第二章 货币资金管理第三章 应收款项管理第四章 应收票据管理第五章 资金审批规定第六章 自用物品采购、保管细则第七章 存货的核算与管理第八章 有关费用报销标准第九章 票据管理第十章 会计档案管理制度第十一章 会计工作交接管理制度第一章 总则一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。二、财务部门的职能(一)认真贯彻执行国家有关的各项法律法规，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务制度的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督、财务分析发现问题，提供经济数据和意见，供公司领导层决策，促进公司取得较好的经济效益。(四)合理筹措资金，高效地安排、使用公司的授信资源和资金，开源节流。(五)及时上缴各项税费。(六)积极主动与财政、税务、银行及有关部门沟通，及时掌握相关法律法规及其变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司分派的其他工作。三、公司设立财务部，根据实际需要配备财务经理、会计、出纳和仓库保管员各一名，会计可由财务经理兼任。财务部由一名副总经理负责分管。四、公司各部门及职工必须遵守本规定。 第二章 货币资金管理 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，它是企业资产的重要组成部分，为加强对公司货币资金的内部管理和控制，保证货币资金的安全，根据国家有关的财经法规和本公司的实际情况，制定如下管理规定：一、办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁守法，坚持原则。二、货币资金使用应严格执行公司资金使用审批的相关规定，未经授权的部门或人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金的管理 （一）业务单位交来的现金收入应当及时存入银行，不得直接用于现金的支出（即坐支）。财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支取或从银行存款中提取。 （二）公司原则上不对职工借款，但确因工作需要需借用备用金的，需填写“借款单”，经部门负责人审核，送分管财务的副总经理和总经理审批后方可借用。金额在3000元及以上的，应提前两天向财务部预约。 （三）出纳应当建立现金日记账，逐日逐笔记载现金款项支付。账目应日清月结，帐款相符。财务经理应当定期和不定期对出纳的现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。四、银行账户及银行结算的管理 公司应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算等业务。定期检查、疏理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 加强对银行结算凭证保管领用等环节的管理和控制，建立领用登记制度。应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，不准违反规定开立和使用银行账户。要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 出纳应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。财务经理应当对编制的银行存款余额调节表进行复核。 五、领用空白支票原则上不领用空白支票，但业务上确需领用空白支票的，必须由经办人填写“空白支票领用单”，经部门负责人、分管财务的副总经理同意后到财务部办理领用手续。收款单位及使用限额数必须列明，事后凭发票到财务部报销，有未报销的支票应及时追索，做到每周一清。出纳凭对帐单对帐，若发现申请与事实不符，给公司造成损失的，将根据公司有关规定处罚，情节严重的将移交相关部门处理。六、财务印章及资金签发票据的管理 公司应当加强货币资金相关票据的管理，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由出纳保管，法人章及发票专用章由财务经理保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。各保管人均应对印章严加保管，妥善存放。未经公司同意不得由他人代管印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第三章 应收款项管理一、应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。二、销售货物形成的应收账款由分管业务的副总经理管理，责任到每一业务员或职工，责任人每月末要检查、统计、整理出项目应收未收的款项，并与财务部出纳核对，编制“应收账款明细表”，分析原因，检查是否属于正常，提出催收的办法，积极主动向客户催收，必要时报部门经理或分管领导研究催收措施。责任人对应收账款回收应与项目奖金相挂钩，在项目应收账款全部收回后兑奖，或可根据收回应收账款的进度款逐步兑奖，对于催收不力或给公司造成损失的，将作相应罚款处理，具体公司另行制订奖励政策。三、预付账款，支付给供货方的订金或预付货款，财务部根据已签订的购货合同约定办理支付货款手续，同时应取得供货单位的收款收据；在取得全额发票后支付剩余货款。四、其他应收款，借款给外单位款项，由全体股东决定，财务部根据已签订的借款协议办理支付手续，借款协议应包括但借款金额、期限、利率、保证条件等参数。外借款项收付由财务部负责登记，每月初编制上月末“对外借款明细表”报分管财务的副总经理和总经理，由联系对方的责任人负责跟踪，对超出外借约定期限应及时查找原因，并报总经理，确需延期应及时办理延期审批手续，签订延期协议。第四章 应收票据管理对于业务中收取的银行承兑汇票，规定如下：一、收取银行承兑汇票的准入条件1、正常应收款项（如：预付款、货款、各项环节费用等），若合同规定收取现金而客户要求改用承兑汇票支付的，或在签订合同（协议）时客户要求采用承兑汇票支付的，项目管理人应事先将有关变更情况向部门经理、分管领导汇报，在办妥“收取外单位银行承兑汇票审批表”后方可收取。未经批准不得随意收取承兑汇票。2、对于收取的承兑汇票承兑到期日超过实际对外支付日的（如约定收取的应收账款等），应向部门经理和分管财务的副总经理报告，其超期部分的贴现利息原则上由客户承担，并事前办理相关补充协议或说明函。未办理相关手续的不得随意收取承兑汇票。3、项目管理人在收取银行承兑汇票时，应力争收取国有银行的承兑汇票，不得收取回头票。二、明确银行承兑汇票的用途经批准允许收取的银行承兑汇票，由项目管理人在收到承兑汇票后当日（节假日顺延至工作日），连同“收取外单位银行承兑汇票审批表”一并送交财务部出纳办理登记手续，注明该承兑汇票收取后的用途，并同时向分管财务的副总经理汇报，若有书面的协议或说明函的应同时附上，由分管财务的副总经理决定承兑汇票处理意见，单项业务承兑汇票合计金额在500万元及以上的应报告总经理。三、收取银行承兑汇票后的操作与管理项目管理人在收到承兑汇票后，应立即交给财务部，不得压票，也不得交给非财务部人员保管。1、对于承兑汇票暂保存在财务部、日后需退回客户的，应由财务部出纳负责保管，并在登记本上注明。出纳不得在承兑汇票上加盖印鉴章，应关注承兑汇票托收到期日期，在承兑汇票到期日前五个工作日内向分管财务的副总经理汇报。公司在收到客户对应、足额的现金后或确认资金安全的前提下，由项目管理人向财务部办理取票手续后退回给客户，并由客户签收。未收到客户对应、足额的现金，或未经分管财务的副总经理同意，任何人不得取走承兑汇票。2、对于承兑汇票交由财务部到期托收的，应由财务部出纳负责保管，并在登记本上注明。出纳应关注承兑汇票托收到期日期，在承兑汇票到期日前五个工作日，向银行办理托收手续。3、对于承兑汇票交由财务部后，可以办理承兑汇票贴现业务的，由分管财务的副总经理联系合适的银行，安排由出纳向银行办理贴现手续，必要时由业务部门配合提供贴现所需的资料，出纳按指示加盖印鉴章送指定银行，并由银行经办人员受理并签收。4、对于公司业务上，需要使用收取后的承兑汇票背书转让给供货方的，经分管财务的副总经理同意后，由出纳加盖本公司印鉴章，写好对方单位名称，留好复印件做账务处理，凭客户出具的收据，由客户经办人签收。5、对于客户要求公司背书转让其指定单位的，必须经分管财务的副总经理和总经理批准后方可加盖印鉴章。同时要出具客户的付款委托书（委托书上注明客户的指示要求和对本公司的免责等条款），并在背书栏里写明背书单位全称，加盖本公司背书印鉴章，留好复印件做账务处理后方可交给客户经办人签收（须有收据）。各部门在业务操作中应谨慎收取和使用承兑汇票，确保资金的收付准确、安全、不亏损、无风险。第五章 资金审批规定一、资金使用审批权限：内容部门审核审核、审批人1、业务资金：货款，预付款，环节费用等业务部经理、分管业务的副总经理财务经理审核分管财务的副总经理审核总经理签批2、公关、招待费用（含礼品、餐费、茶费）相关部门负责人、分管领导3、承揽业务奖、各项奖励款、项目返利款业务部经理、分管业务的副总经理4、往来款、对外投资5、工资、年终奖6、办公用品、固定资产、福利费、物管费、水电费、电话网络费、汽油费、车辆维修保养、加班工资、年检费等日常办公费用办公室主任、分管行政的副总经理7、差旅费、手机费、快件费相关部门负责人8、与财务、税务等有关的证照费、审计费、手续费财务经理9、其他未列明费用相关部门负责人、分管领导二、各分管副总外出期间急于办理的，可先由总经理代签批，事后补签；总经理不在期间，由分管财务的副总经理代签，事后补签。三、审批程序：（一）业务资金由业务员填写“用款申请单”并签字附上相关单据、合同、发票等，作好台帐登记，经财务部复核，按上述审批权限审批，出纳凭审批人签字后办理对外支付手续。（二）现金报销由项目管理人或经办人填写“报销单”，经财务部审核，按审批权限审批，出纳凭审批人签字办理报销手续。第六章 自用物品采购、保管规定一、规范公司物资采购、保管管理程序，避免因重复购置、利用率低或使用保管不当等造成的浪费，保证企业的财产不受损失，特制定本规定。二、规定所涉物资包括固定资产类和低值易耗品类，主要有：车辆、电脑、电器、家具、通讯设备、办公用品及其他。三、公司的物资采购与保管工作由办公室负责。四、凡需添置固定资产的部门，根据需要提出申请，先填报“固定资产购置申请表”由办公室统一经办。五、低值易耗品的采购，各部门根据需要提出申请，先填报“低值易耗品购置申请表”由办公室统一经办。办公室在采购前需报分管领导，分管财务的副总经理及总经理审批。六、采购物资必须从具有较高信誉、能长期稳定供货品质保证、定价合理适中、交货及时、售后服务良好的供货方购买。七、大宗物资及贵重物品的采购，须与供货方签订购货合同。八、物资采购后，公司财务部门在对采购程序及入库手续进行复核的基础上，根据公司的有关财务管理程序办理报销手续。九、公司办公室为公司固定资产、低值易耗品管理部门，应设专人负责建立固定资产实物台帐及卡片；并对固定资产及低值易耗品进行购建、分类编号、定期盘点、出售、报废等有关事项。十、财务部为固定资产的核算部门，设置固定资产总帐及明细分类帐，对固定资产增减变动及时进行帐务处理，协助办公室至少每半年进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 十一 、各部门根据需要可向办公室申请领用固定资产，填写“固定资产领用单”，由部门经理向办公室办理领用手续。办公用品等低值易耗品的领用，由各职工根据需要向办公室领用，并在领用登记本上签字确认。十二、各部门领用固定资产后应在本部门工作使用，不得外借其他部门使用，未经部门经理同意，谢绝私用。领用的部门应指定专人负责保管和使用登记。固定资产发生正常的维修、保养等费用均由公司负责。领用的固定资产达到报废年限时，须由部门提出书面申请。十三、固定资产在公司内部部门职工之间转移调用，须到办公室办理固定资产转移登记。十四、固定资产报废，由办公室根据部门的书面申请，会同相关技术人员检测，报总经理批准；财务部依据领导批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；办公室负责进行实物处理。十五、固定资产盘赢、盘亏由办公室按半年盘点后提出固定资产盘赢、盘亏报告，报分管财务的副总经理审核，总经理审批；财务部依据领导批准的固定资产盘赢、盘亏报告进行帐务处理。十六、固定资产如需出售处理，办公室须提出出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报分管财务的副总经理审核、总经理审批；财务部根据领导批准的出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款。十七、物资的维修申请必须由使用人或使用部门报公司办公室到指定单位维修，未经许可不得擅自找他人修理。十八、领用的固定资产因公或在工作时间内发生非使用人的原因的被窃、遗失、损毁等，由办公室核实后可酌情免予追究使用部门和使用人的经济责任；领用的固定资产在非工作时间内或因私原因发生被窃、遗失、损毁等，应承担赔偿责任，按以下情况由责任人按固定资产的净值折价赔偿： 使用情况 赔偿比例1未经部门经理同意使用60%-90%2经部门经理同意使用 30%-60%上述情况发生后，由所在部门向办公室提出报告，经公司领导酌情核定赔偿比例，赔偿款上缴财务部，并对部门经理进行相应处罚。十九、固定资产按实际成本入帐，按平均年限法计提折旧，残值率为5%。财务部每月按各类固定资产的使用年限、折旧率计提折旧，列入有关的成本费用核算。计算折旧的具体年限如下:（一）房屋建筑物，为20年；（二）与生产经营活动有关的办公设备等，为5年；（三）飞机、火车、轮船以外的运输工具为5年；已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，次月开始提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。低值易耗品按实际成本入帐，按一次摊销法摊销。第七章 存货的核算与管理一、存货以实际成本入帐。包括库存商品、商品采购、发出商品等科目反映。二、发出存货的计价方法为个别计价法。三、公司存货具有特殊性，主要为字画、青瓷、酒等高价值商品。四、商品采购，由分管业务的副总经理负责商品采购，有约定的从约定，未有约定由总经理决定。字画、青瓷、酒等的采购由采购员填制“采购货物审批表”，经部门经理、分管领导、分管财务的副总经理和总经理审批后购买，财务部凭“采购货物审批表”办理付款手续。货物到达公司后由仓库保管员根清采购清单清点并填制“入库单” （一式两联，一联留存，一联交财务部），经财务经理、分管业务的副总经理签字后入库。五、商品的保管，仓库保管员为商品保管的责任人，每日盘点商品，杜绝发生商品遗失、损坏、盗窃等，若给公司造成损失的，公司将对责任人进行处罚，情节严重的将移交有关部门处理。商品存放于仓库中，要有2人及以上的人共同管理仓库，互相监督。保管仓库保管员应建立库存商品明细账，详细记录库存商品的入库、出库情况，做到账实相符。公司内部用于展示的商品，需由仓库保管员填制“内部调拨单”，由分管业务的副总经理审批。六、商品的出库，销售商品或赠送商品要求出库的，仓库保管员根据销售合同或总经理签批的赠送单填制“出库单”（一式两联，一联留存，一联交财务部），经分管业务的副总经理签批。七、商品的盘点，仓库保管员每月末需编制“库存商品盘点表”，财务部每月底对库存进行核对、盘点，若有差异，分析原因，并报告分管领导和总经理。第八章 有关费用报销标准一、手机话费报销标准部门岗位（职务）报销限额总经理、副总经理实报实销业务部门部门经理100业务部门业务员100财务部、办公室财务经理、办公室主任100其他部门其他人员注：员工每月凭话费发票办理报销手续，实报实销。二、国内差旅费报销标准（一）交通费标准：1、总经理、副总经理因公出差时，可根据实际情况自行选择适宜的交通工具和标准。2、其他人员因公出差时，火车乘坐硬席或硬卧、轮船乘坐三等舱及以下。因公需乘飞机，事前须报分管领导同意，并由办公室统一购票（普通舱）。3、因公出差在所在地的市内办事，急事或公交车不便利时可乘坐出租车。（二）住宿费限额标准：省内省外中西部地区其它地区总经理、副总经理据实报销部门经理200180220其他人员1601401801、超过上述标准部分由个人承担，特殊情况经分管领导同意后方可报销。2、单独一人（或一男一女）出差住宿标准可上浮50%。3、住宿应以房间干净整洁，房价就低为原则。（三）出差补贴标准：1、出差人员补贴标准如下（除司机）：省内（元/天）省外（元/天）公司派车2030公司不派车5060（四）职工因公出差所发生的费用均需部门经理签字确认，报分管领导同意方可报销。三、业务招待费使用规定1、费用范围：餐费、茶费、礼品、活动费、日用品、食品等。2、使用原则：凡公司出资安排的业务招待，分级申报：1000元以内报部门经理同意，2000元以内报分管领导同意，超过2000元以上的报总经理同意。事前未申报准许或超标准的，原则上不予报销。第九章 票据管理公司日常的票据包括增值税发票、服务业发票、收款收据、出入库单及环节费用发票（包括运费、咨询等费用）。一、企业自有票据管理（一）公司对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人。财务部设发票领用登记册，由领用人签字领取。领用登记册包含服务业发票、收款收据、增值税发票三类。开具人应逐笔登记发票、收据的签发内容，监督领用人签收。对于收款收据还应注意款项是否及时收到，对发现异常情况，应督促领用人收回原收据或报告相关领导。（二）不准转借、转让发票。发票只准本公司的开票人按规定用途填开。（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。 （四）填开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目号、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“”符号封项。作废的发票应整份保存，并加盖“作废”章。电脑版发票应按财税要求规范开具，确保真实、完整。（五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并加盖“作废”章或取得对方有效证明后才能重新开具。（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日以书面形式报告财务部，由财务部报分管领导和相关部门作相应处罚处理。（八）增值税发票的有关特殊规定，按有关财税相应的规定执行。财务部及时宣传增值税发票的相关规定，抄告业务部门。（九）各类票据，包括财务发票、收据、出库单、入库单等等，均应妥善保管，便于核查。（十）对于开票时间的掌握，一般情况下，应以相关业务操作完成，业务款项收妥后开具；特殊情况，应报部门经理及分管领导批准。（十一）若因发票管理不善、抵扣有误、丢失、错失申报时间等给公司造成损失或被相关部门行政处罚的，公司将追究当事人的责任。二、业务过程中取得票据管理（一）出纳在每日完成资金支付的同时，对于未取得发票的支付款项及时登记相关内容，掌握未到发票的情况，月末汇总报业务部门经理，由部门经理安排督促收回。无特殊情况，当年发票当年入账，部分电话费、差旅费等特殊原因除外。（二）业务部门在收到发票后，应认真核对发票填开的内容：增值税进货发票应核对包括单位名称、税号、地址、电话、开户行、银行账号、品名、数量、金额等，要求与签订的经济合同相符，确保正确无误后及时交出纳入帐。其他环节费用的发票（包括运费、咨询等）应核对单位名称、金额、开具内容等，确保正确无误后及时交出纳入帐。上述发票应在付款后1个月内收回。增值税发票应特别注意抵扣期限，超期造成无法抵扣，由相关责任人负责调换有效发票，若无法调换则应承担相应的经济责任，予以作相应处罚处理。第十章 会计档案管理 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务预算、重要的经济合同和其他会计资料等，包括电算化生成的各种拷贝磁盘，对各种会计档案应定期装订成册，归档保管，防止丢失损坏篡改。一、公司会计档案由财务部保管。二、会计档案分为永久性档案和定期档案，保管期限自会计年度终了后的第一天算起，根据会计档案管理办法规定：（一）会计凭证包括原始凭证、记账凭证和汇总凭证，保管15年，涉外会计凭证永久保管。（二）银行存款余额调节表保管期限年。（三）会计账簿类，现金，银行存款日记账保管25年；明细账和总账保管15年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保存年；涉外帐簿类永久保管。（四）会计报表类，月、季度会计报表及文字分析保管年；年度会计报表包括文字分析永久保管。（五）会计移交清册保管15年；会计档案清册保管25年；会计档案销毁清册保管25年。（六）各类拷贝磁盘永久保管。三、调阅会计档案，要严格办理手续。本公司人员调阅会计档案，须经分管财务的副总经理同意。外单位调阅会计档案，要有正式介绍信，经分管财务的副总经理批准。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复制的，须经分管财务的副总经理同意。四、会计档案一旦装订成册，原则上不得拆封，如需拆封整理，应经公司领导同意，并须二人以上在场。五、对保管期满的会计档案，公司原则上要求不得销毁，若要销毁，应按有关会计法规定程序办理。销毁时应填写“会计档案销毁清册”，并在销毁清册上签字或盖章。六、公司合并、撤销后的会计档案，视不同情况处理，对移交给有关单位或主管部门的，一定要作好交接工作，重要资料要复印存档。任何会计档案的移交都需交接双方在移交清单上签字或盖章，并有监交人监交。第十一章 会计工作交接管理制度一、会计人员工作调动或因故离职，应将本人所经管的会计工作全部与接替人员办理交接手续。没有办理交接手续，不得调动或离职。二、会计人员调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。三、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：（一）已经办理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。（二）尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加