2015年注册会计师《公司战略》：风险管理的总体目标试题及答案.docx

1、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】ABC2、新的贷款操作流程是（ C）A借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回3、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响【参考答案】BD【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。所以不需要再要求被审计单位更正了，选项C不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。4、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC5、由省联社统一刻制的业务印章有（AB ）汇票专用章本票专用票业务公章对账专用章6、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（ D ）A1%或100万元 B2%或200万元 C3%或300万元 D 5%或500万元7、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有( )。A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序D.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计【参考答案】ABCD8、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A直接责任 B间接责任 C风险管控第一责任 D分管领导责任 E主管领导责任9、新的贷款操作流程是（ C）A借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回10、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B.应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的【参考答案】BCD11、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A直接责任 B间接责任 C风险管控第一责任 D分管领导责任 E主管领导责任12、可以设置为抵押物权的有（ ABF）A航空器 B半成品 C乡镇建设用地 D耕地 E医疗器械 F在建工程13、在确定验资报告的类型时，下列各项中，A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有( )。A.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本B.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本C.被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化D.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本【参考答案】ABD14、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A工商部门 B税务部门 C人民银行 D银监局 E信贷征信机构15、可以设置为抵押物权的有（ ABF）A航空器 B半成品 C乡镇建设用地 D耕地 E医疗器械 F在建工程16、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】ABC17、离任稽核的主要内容是（BCDEF）A廉政情况 B主要经营指标可持续增长情况 C风险控制能力 D内部控制制度建立和执行情况 E诚实报告情况 F未了事项 G履职情况18、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公积金 B提取一般风险准备 C提取股金红利 D提取任意盈余公积 E转作资本（股本）19、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有( )。A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C.甲公司管理层如何作出会计估计D.会计估计所依据的数据【参考答案】ABCD20、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）1个月3个月6个月12个月21、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】ABCD22、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC23、会计凭证包括（ABC ）记账凭证原始凭证其他会计凭证合同24、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A工商部门 B税务部门 C人民银行 D银监局 E信贷征信机构25、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD26、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）5年10年15年25年27、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC28、离任稽核的主要内容是（BCDEF）A廉政情况 B主要经营指标可持续增长情况 C风险控制能力 D内部控制制度建立和执行情况 E诚实报告情况 F未了事项 G履职情况29、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响【参考答案】BD【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。所以不需要再要求被审计单位更正了，选项C不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。30、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公积金 B提取一般风险准备 C提取股金红利 D提取任意盈余公积 E转作资本（股本）31、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过 （B ）A 66.7% B 60% C50%32、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C ）A整贷整偿 B分期偿还，按年还本付息 C分期偿还，每半年还本付息 D分期偿还，每季还本付息33、下列哪些支出应在成本中列支（BDE）A提取股金分红资金 B捐赠支出 C提取一般准备 D提取贷款损失准备E提取固定资产折旧34、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。4.在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有( )。A.财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性D.明显微小错报的临界值【参考答案】ABC35、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。A.甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】ABCD36、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD37、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有( )。A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C.甲公司管理层如何作出会计估计D.会计估计所依据的数据【参考答案】ABCD38、在识别和评估验资风险时，下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有( )。A.验资业务委托渠道复杂或不正常B.出资人之间存在意见分歧C.家庭成员共同出资D.验资资料相互矛盾【参考答案】ABCD39、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。（ABCD）A 担保一证通 B整贷整偿 C分贷分偿 D整贷分偿40、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公积金 B提取一般风险准备 C提取股金红利 D提取任意盈余公积 E转作资本（股本）41、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD42、下列哪些支出应在成本中列支（BDE）A提取股金分红资金 B捐赠支出 C提取一般准备 D提取贷款损失准备E提取固定资产折旧43、会计凭证包括（ABC ）记账凭证原始凭证其他会计凭证合同44、离任稽核的主要内容是（BCDEF）A廉政情况 B主要经营指标可持续增长情况 C风险控制能力 D内部控制制度建立和执行情况 E诚实报告情况 F未了事项 G履职情况45、由省联社统一刻制的业务印章有（AB ）汇票专用章本票专用票业务公章对账专用章46、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD47、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD48、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD49、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）5年10年15年25年50、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果D.甲公司管理层和治理层的期望值【参考答案】ABC51、下列哪些支出应在成本中列支（BDE）A提取股金分红资金 B捐赠支出 C提取一般准备 D提取贷款损失准备E提取固定资产折旧52、我省农村信用社审计（稽核）原则为（ CDEF ）A客观性 B公正性 C有效性 D及时性 E权威性F独立性 G准确性53、在确定验资报告的类型时，下列各项中，A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有( )。A.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本B.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本C.被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化D.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本【参考答案】ABD54、融资平台贷款的承债主体是（C）A政府 B财政 C项目法人公司 D承建公司55、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。（ABCD）A 担保一证通 B整贷整偿 C分贷分偿 D整贷分偿56、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公积金 B提取一般风险准备 C提取股金红利 D提取任意盈余公积 E转作资本（股本）57、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C ）A整贷整偿 B分期偿还，按年还本付息 C分期偿还，每半年还本付息 D分期偿还，每季还本付息58、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C ）A半年 B一年 C三年59、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。（ABCD）A 担保一证通 B整贷整偿 C分贷分偿 D整贷分偿60、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果D.甲公司管理层和治理层的期望值【参考答案】ABC61、在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有( )。A.高度依赖判断的会计估计B.采