仓库管理办法介绍.doc

仓库管理办法介绍 有关公司一切物资的入库和出库，必须通过仓库办理收发手续。仓库帐务处理由公司财务部门指导。公司财务会计年度为每年的1月1日至12月31日，结帐日统一为每月的30（31）日。期末仓库必须按当月材料的收发存情况编制各类库存材料报表，每月4日前交公司总经理、财务部门以及相关人员。材料收发过程中，必须正确、及时地清点收入、发出的品种规格和数量。商品做到有序堆放。仓库材料的分类一级分类二级分类说 明原材料主要材料主要生产用材料辅助材料辅助材料外购件外购半成品备品备件修理用备件低值易耗品 工量具等包装物 塑代、纸箱、木箱等委托加工材料 委托外单位加工的材料库存商品外购商品外购成品产成品自制完工产品自制半成品生产过程中的未完工的产品 仓库部门应按材料的不同性质分别设置相应的明细分类帐。 一、材料收入的核算：业务人员凭有效的材料采购发票（或送货清单）填制入库（缴库）单下同。入库单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的入库单，编号从1-001开始；2001年2月份的入库单，编号从2-001开始 下同 。为区别入库材料性质，应在入库单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、委托加工材料、库存商品（产成品）等等”。入库单必须填写入库人员、仓库收发人员的名字。（第一联）存根由业务员保存；（第二联）随同发票（或送货清单）交公司财务；（第三联）仓库部门记帐的凭证。如送货单位没有提供发票的，必须在入库单上注明（暂估）。待材料采购发票收到后，在办理入库手续的时候，同时开具红字（负数）入库单，冲正暂估的数量。例如：我公司于2000年11月2日收到江西某公司的货物100A阀板50件（有货物清单，无发票）；又于2000年11月15日收到该公司的货物100A阀板 80件（有货物清单，无发票）；于2000年11月30日收到该公司开具的增值税发票货物100A阀板 60件，根据上述业务需办理的手续为：1 2000/11/2 开具入库单，入库数量为 50件，在入库单发票号码栏注明暂估；2 2000/11/15开具入库单，入库数量为 80件，在入库单发票号码栏注明暂估；3 2000/11/30开具入库单，入库数量为 60件，在入库单发票号码栏写上该发票的号码。同时开具红字（负数）入库单，入库数量为 -60件，在入库单发票号码栏注明暂估。前两项是指我公司仓库已经收到的货物的数量，后一项是表明有哪些是已经开票的数量，差额部分是未开票（多开票）的数量。仓库记帐方法：上述业务均逐笔记入原材料帐簿的收入栏。 二、材料的发出的核算：（一）、退货的核算：材料因质量等原因需要退回送货单位时，由业务人员开具公司退货单。退货单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的退货单，编号从1-001开始 （同上）。退货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字，同时必须由对方单位收货人员签字。（第一联）交收货单位；（第二联）交公司财务；（第三联）存根，仓库部门记帐的凭证。仓库记帐方法：凭此退货单登记原材料帐簿，在收入栏用红字（或负数）记帐。 （二） 、生产领用的核算：生产部门领用材料，由负责人开具领料单。仓库收发人员凭此发料。领料单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的领料单，编号从1-001开始 （同上）。为区别领用材料性质，应在领料单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、库存商品等等”。领料单必须有领料人员、仓库收发人员签字。（第一联）存根由生产部门负责人保存；（第二联）由仓库收发人员在月底随当月材料收发报表一起交公司财务；（第三联）仓库部门记帐的凭证。仓库记帐方法：凭此领料单登记原材料帐簿的发出栏，同时记入生产过程帐簿的收入栏。 （附）生产领用材料退回的核算：生产部门领用材料，因故需要退回仓库时，由负责人开具红字（或负数）领料单凭此办理退料手续。仓库记帐方法：凭此红字（或负数）领料单登记生产过程帐簿的收入栏，用红字（或负数）记帐；同时登记原材料帐簿，在发出栏用红字（或负数）记帐。 （三） 、委托加工材料发出的核算：委托加工材料的发出，由公司开具委托加工单（现暂用送货单代）。送货单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的送货单，编号从1-001开始 （同上）。送货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字，同时必须由对方单位收货人员签字。（第一联）交收货单位；（第二联）交公司财务；（第三联）存根，仓库部门记帐的凭证。仓库记帐方法：凭此委托加工单（现暂用送货单代）登记原材料帐簿的发出栏。注：如有生产过程中的委托加工材料，则记入生产过程帐簿的发出栏。 （四） 、库存商品发出的核算：库存商品的发出，凭公司出库单发放。公司出库单由业务人员编制，并应同时交公司总经理、财务部门、仓库以及相关人员。仓库记帐方法：完工成品凭生产部门开具的产成品入库单，记入库存商品-产成品帐簿的收入栏；发出时凭公司出库单登记库存商品-产成品帐簿的发出栏。三、报废材料的核算： 材料报废时，凭生产部门签发的报废单登记帐簿。报废单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的报废单，编号从1-001开始 （同上）。报废单必须有生产部门负责人开具、仓库收发人员签字。（第一联）存根由生产部门负责人保存；（第二联）由仓库收发人员在月底随当月报废材料报表一起交公司财务；（第三联）仓库部门