审计学课程教学(自学)基本要求.doc

中国石油大学（华东）现代远程教育课程教学（自学）基本要求审计学课程教学（自学）基本要求适用层次本科适应专业会计学使用学期2008秋自学学时96面授学时32实验学时0使用教材教材名称审计编 者中国注册会计师协会出 版 社经济科学出版社参考教材审计学，余玉苗，清华大学出版社审计，刘明辉，东北财经大学出版社课程简介审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。目标是使学生能够了解审计工作的基本流程，掌握审计标准的基本内容，为将来从事会计、财务和审计工作奠定专业基础。学习建议学习本门课程应注意将审计理论与会计理论结合起来，将理解理论与适当的习题结合起来，从而实现本课程的学习目标。各章节主要学习内容及要求第一章 注册会计师审计概论学时要求总共4学时，面授1学时，自学3学时第一节 注册会计师审计的起源与发展第二节 注册会计师审计的基本概念第三节 注册会计师审计与其他审计的关系主要内容一、核心知识点1.审计监督体系的构成2.审计的概念二、教学基本要求【了解】1.注册会计师审计的起源；2.注册会计师审计的发展【掌握】1.审计的分类；2.审计的方法；【重点掌握】1.注册会计师审计与国家审计的关系；2.注册会计师审计与内部审计的关系。三、思考与练习【思考】1.会计与审计的关系；2.审计监督的构成及其关系【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第二章 注册会计师管理学时要求共4学时，面授1学时，自学3学时第一节 注册会计师考试与注册登记第二节 注册会计师业务范围第三节 会计师事务所的组织形式第四节 注册会计师协会主要内容一、核心知识点1.注册会计是的业务范围 二、教学基本要求【了解】1.注册会计师的考试与注册登记；【掌握】1.会计师事务所的组织形式【重点掌握】1.注册会计师的鉴证业务2.注册会计师的服务业务【选学内容（不要求掌握）】1.中国注册会计师协会的组织2.中国注册会计师协会的职责三、思考与练习【思考】1.注册会计师的鉴证业务与非鉴证业务的联系与区别【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第三章 注册会计师职业道德规范学时要求共16学时，面授4学时，自学12学时第一节 注册会计师职业道德规范概述第二节 注册会计师职业道德基本原则第三节 独立性第四节 专业胜任能力第五节 保密第六节 收费与佣金第七节 与执行鉴证业务不相容的工作第八节 接前任注册会计师的审计业务第九节 广告、业务招揽和宣传主要内容一、核心知识点1.注册会计是职业道德规范的基本原则2.独立性二、教学基本要求【了解】1.注册会计师职业道德规范的含义【掌握】1.专业胜任能力2.保密、收费与佣金3.业务承接4.与执行鉴证业务不相容的工作5.广告、业务招揽和宣传【重点掌握】1.独立、客观、公正的原则2.威胁独立性的情形【选学内容（不要求掌握）】1.美国注册会计师职业道德规范三、思考与练习【思考】1.注册会计师应当如何保持和提高独立性2.注册会计师怎样才能遵守职业道德【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业审计学综合复习资料综合分析题1、2备 注本章为重点内容第四章 注册会计师执业准则学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 注册会计师执业准则建设情况第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则第三节 会计师事务所质量控制准则主要内容一、核心知识点1.注册会计是的业务范围 二、教学基本要求【了解】1.注册会计师执业准则的国际趋同2.会计师事务所业务质量控制准则【掌握】1.注册会计师执业准则的特点2.注册会计师鉴证业务基本准则【重点掌握】1.鉴证业务的三方关系【选学内容（不要求掌握）】1.我国注册会计是执业准则的建设历程三、思考与练习【思考】1.注册会计师的鉴证业务涉及到的当事人及其关系【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第五章 注册会计师的法律责任学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 注册会计师法律责任概述第二节 国外注册会计师的法律责任第三节 中国注册会计师的法律责任第四节 注册会计师如何避免法律诉讼主要内容一、核心知识点1.经营失败、审计失败和审计风险2.违约、过失和欺诈3.没有过失、普通过失和重大过失二、教学基本要求【了解】1.注册会计师法律责任的表现形式【掌握】1.中国注册会计师的法律责任2.注册会计师法律责任的成因【重点掌握】1.对注册会计师责任的认定2.注册会计师减少和防止欺诈的措施3.注册会计师避免法律诉讼的具体措施【选学内容（不要求掌握）】1.国外注册会计师的法律责任三、思考与练习【思考】1.注册会计师应当如何避免法律诉讼【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第六章 审计目标学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 财务报表审计的总目标第二节 财务报表审计的责任划分第三节 财务报表循环第四节 确定具体审计目标第五节 审计过程与审计目标的实现主要内容一、核心知识点1.注册会计师的业务范围 二、教学基本要求【了解】1.审计过程2.审计目标的实现【掌握】1.审计总目标2.具体审计目标的确定3.审计业务约定书【重点掌握】1.被审计单位管理层的责任2.注册会计师的责任3.被审计单位管理层的认定【选学内容（不要求掌握）】1.审计总目标的演变2.财务报表循环三、思考与练习【思考】1.会计责任与审计责任的关系【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第七章 审计证据与审计工作底稿学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 审计证据第二节 审计工作底稿主要内容一、核心知识点1.审计证据的适当性2.审计证据的充分性3.审计证据的可靠性二、教学基本要求【了解】1.获取审计证据的途径2.审计工作底稿的归档3.审计报告日后对审计工作底稿对而变化【掌握】1.审计证据的含义2.审计工作底稿的含义和性质3.审计业务约定书【重点掌握】1.审计证据的特性【选学内容（不要求掌握）】1.审计工作底稿的格式、内容和范围三、思考与练习【思考】1.“审计证据越多越好”这种说法对吗？【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第八章 计划审计工作学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 初步业务活动第二节 总体审计策略和具体审计计划第三节 审计重要性第四节 审计风险主要内容一、核心知识点1.重要性及重要性水平2.审计风险及其模型二、教学基本要求【了解】1.总体审计策略2.具体审计计划【掌握】1.评价错报的影响2.审计工作底稿的含义和性质3.审计业务约定书【重点掌握】1.审计重要性的含义2.重要性与审计风险的关系3.重大错报风险4.检查风险5.审计风险模型【选学内容（不要求掌握）】1.初步业务活动三、思考与练习【思考】1.重要性与审计风险之间的关系【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业审计学综合复习资料综合分析题3、4备 注重要性和审计风险是审计学课程中非常重要的核心概念第九章 风险评估学时要求共12学时，面授3学时，自学9学时第一节 风险评估概述第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论第三节 了解被审计单位及其环境第四节 了解被审计单位的内部控制第五节 评估重大错报风险第六节 与治理层和管理层的沟通第七节 审计工作记录主要内容一、核心知识点1.内部控制2.内部控制环境3.内部控制要素二、教学基本要求【了解】1.风险评估程序和信息来源2.项目组内部讨论【掌握】1.了解而被审计单位及其环境2.评估重大错报风险3.与管理层的沟通【重点掌握】1.内部控制的含义和要素2.了解被审计单位的内部控制【选学内容（不要求掌握）】1.审计风险准则的出台背景2.对风险评估的总体要求3.审计工作记录三、思考与练习【思考】1.为什么说风险导向审计相对于制度基础审计而言是一种进步？【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第十章 风险应对学时要求共12学时，面授3学时，自学9学时第一节 风险应对概述第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序第四节 控制测试第五节 实质性程序第六节 进一步审计程序举例第七节 评价列报的适当性第八节 评价审计证据的充分性和适当性第九节 审计工作记录主要内容一、核心知识点1.控制的测概念、时间和范围2.实质性程序的性质、时间和范围二、教学基本要求【了解】1.列报评价的适当性2.审计工作记录【掌握】1.进一步审计程序的性质、时间和范围2.评价审计证据的充分性和适当性3.增加审计程序不可预见性的方法【重点掌握】1.控制测试2.实质性程序【选学内容（不要求掌握）】1.风险应对策略概述三、思考与练习【思考】1.控制测试与实质性程序之间的关系【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 舞弊的含义和种类第二节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任第三节 风险评估程序第四节 识别和评估舞弊导致的错报风险第五节 应对舞弊导致的重大错报风险第六节 评价审计证据主要内容一、核心知识点1.舞弊的含义和种类2.会计责任与审计责任二、教学基本要求【了解】1.舞弊发生的因素2.识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险3.评价审计证据【掌握】1.舞弊2.与管理层的沟通【重点掌握】1.会计责任与审计责任【选学内容（不要求掌握）】1.风险评估程序三、思考与练习【思考】1.会计舞弊与审计舞弊的联系与区别【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第十二章 审计抽样学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 选取测试项目的方法第二节 审计抽样概述第三节 审计抽样在控制测试种的应用第四节 审计抽样在实质性细节测试种的应用主要内容一、核心知识点1.抽样风险和非抽样风险2.统计抽样和非统计抽样二、教学基本要求【了解】1.抽样项目的选择2.样本设计3.样本选取【掌握】1.抽样结果评价2.统计抽样与非统计抽样【重点掌握】1.误拒风险与误受风险2.信赖过渡风险与信赖不足风险【选学内容（不要求掌握）】1.审计抽样在控制测试种的应用2.审计抽样在实质性细节测试种的应用三、思考与练习【思考】1.“统计抽样结果比非统计抽样的结果更加准确”这种说法对吗？【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业无备 注无第十八章 完成审计工作学时要求共8学时，面授2学时，自学6学时第一节 期初余额第二节 期后事项第三节 或有事项审计第四节 持续经营审计第五节 现金流量表审计第六节 获取管理层声明第七节 终结审计与审计报告主要内容一、核心知识点1.终结审计与审计报告2.期后事项二、教学基本要求【了解】1.期初余额2.持续经营审计【掌握】1.获取管理层声明2.审计结果的评价3.质量控制复核【重点掌握】1.管理当局声明书的性质、格式3.审计报告日期的处理【选学内容（不要求掌握）】1.现金流量表审计2.或有事项审计三、思考与练习【思考】1.“注册会计师在审计种重点应关注期末数据，而无需关注期初数据”这种说法对吗？【练习】审计学综合复习资料的对应习题上交作业审计学综合复习资料综合分析题5备 注第十九章 审计报告学时要求共16学时，面授4学时，自学12学时第一节 审计报告概述第二节 审计意见的形成和审计报告的类型第三节 审计报告的基本内容第四节 非标准审计报告第五节 比较