湖南省机关事务管理局机关财务审批制度.doc

湖南省机关事务管理局机关财务审批制度一、责任单位湖南省机关事务管理局财务管理处二、责任人财务处实行处长负责下的岗位责任制，处长主持全面工作，对本处室的工作负全面责任，处内其他同志按岗位分工，分别承担各自的工作任务。三、审批依据根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、湖南省国库集中支付核算改革试点方案、湖南省预算单位国库管理制度改革资金支付管理暂行办法、行政单位会计制度、行政事业单位国有资产管理办法、湖南省省直单位差旅费管理办法等相关法律法规。四、报账审批时限（一）费用发生后，原则上应在10天内办理报销审批手续。当年发生的费用原则上需在当年报销，一般不办理跨年事项的报销申请。（二）为提高办事效率，实行集中报帐制度，集中报帐时间为每周一、三、五。（三）财务室收到办理好报销审批手续的报帐资料后，2个工作日内向财政申请办理国库集中支付。五、报账审批程序（一）提出申请 1、办公用品采购，经办人填写办公用品采购单，处室负责人签字，局办公室主任审批后交办公室统一采购。属政府集中采购目录中的物品，必须按规定进行政府采购。2、公务接待，经办人填写接待费用申请审批单，处室负责人签字，分管业务局领导、分管接待局领导审批后，原则上由接待服务处负责安排接待，金额超过5000元的需报请局长审批。3、公务出差、参加会议、培训或工作考察，所在处室填写差旅费申请审批单报分管业务局领导、分管财务局领导审批，并报财务处作资金计划安排，一批或同项分批3人（含3人）以上需报局长审批。4、机关车队汽车维修，经办人填写汽车维修申请审批单，后勤中心车管部负责人确认，后勤中心主任签字后进行定点修理；单次维修金额在1000 元以上的，报财务处作资金计划安排，报分管财务局领导审批；单次维修金额在5000 元以上的需报请局长审批。5、水电维修零配件及汽车用品采购，后勤服务中心填写物品采购审批单，后勤服务中心主任签字。单项金额在1000 元以上的，报财务处作资金计划安排，报分管财务局领导审批。6、固定资产（文印设备、汽车除外）维修，零星维修后勤服务中心填写维修申请审批单（附维修项目预算），后勤服务中心主任签字，报财务处作资金计划安排；单项金额超过1000元的报请分管财务局领导审批；单项金额在1万元以上的需报请局长审批；单项金额在5万元以上的需报局务会研究审定，并进行项目招投标，竣工验收进行项目审计。文印设备维修由局办公室负责依此程序办理。7、固定资产采购，处室提出书面申请报分管财务局领导审批，并报财务处作资金计划安排和申报政府采购计划，财政厅批准后，经办人进行政府采购。单批金额超过1万元的需报局长审批；单批金额在5万元以上的需报局务会研究审定。8、汽车用油，必须按省财政厅规定使用单位统一的IC卡加油。后勤服务中心车管部每月提前到财务处办理好借款手续，出纳转账支付汽油款。9、租赁等有关经济合同，由分管处室和财务处提出合同初稿报分管业务局领导、分管财务局领导审批后签订正式合同。经济合同原件送财务处存档。10、水、电、气、电话费、社保费、汽车过桥过路费、垃圾处理费、网络使用费等常规性支出，直接到财务处审核做费用支出审批单；如遇特殊情况，须由相关处室提出书面报告，报分管财务局领导审批。11、需要事先借款的费用开支，须填写借条，由财务处审核；3000元以上的，报分管财务局领导审批。12、省直公务接待车队的支出审批：水、电、电话费、网络使用费、汽车过桥过路费、工资、社保费等常规性支出、及单项（次）金额2000元以内的公务接待费、差旅费、固定资产修理费、购置费等，由接待车队队长签字，直接到财务处审核做费用支出审批单。如常规性支出遇特殊情况、非常规性支出及支出金额超过接待车队队长审批权限的，由接待车队提出书面报告，报分管处室审核，并报财务处作资金计划安排和申报政府采购计划等，报请分管业务局领导、分管财务局领导审批；单项金额在1万元以上的需报请局长审批；单项金额在5万元以上的需报局务会研究审定。汽车用油，由接待车队比照局机关汽车用油办理管理审批。（二）财务处审核1、办公室统一采购办公用品后，持有经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、送货验收单等附件和已批准的办公用品采购单到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。2、公务接待后，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）和已批准的接待费用申请审批单到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性和准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。3、公务出差后，经办人持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、会议、培训文件通知及已批准的差旅费申请审批单到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。4、机关车队汽车维修后持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、修理清单等附件和已批准的汽车维修申请审批单到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。5、水电维修零配件及汽车用品采购，经办人持经手人、证明人签字的发票（刷卡还需提供POS小票）、清单等附件和已批准的物品采购审批单到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。6、固定资产维修，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）、已批准的维修申请审批单、及按规定要求的招投标合同、工程审计报告等资料到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。7、固定资产采购，经办人持经手人、证明人签字的发票、采购合同、验收单、采购计划等附件和已批准的申请报告到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。8、汽车加油每月由车管部持发票到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。9、离休干部报销医药费须凭发票、定点医院病历本和医院的“双处方”，定期由医务室审核后到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。住院借支，填写借条报分管财务局领导审批后，交出纳转账支付。10、水、电、气、电话费、取暖费、社保费、过桥过路费、垃圾处理、综合治理费和保安人员费用等常规支出，经办人持经手人、证明人签字的发票、附件（刷卡还需提供POS小票）、申请报告到财务室，会计审核是否符合报账事项的真实性、合法性、准确性及有无超标。符合条件的作费用支出审批单到财务处签字，不符合条件的更正或补齐资料。（三）局领导审批经办人持财务处签字后的费用支出审批单报分管财务局领导审批；按规定程序已报局长审批或局务会决定的事项，如实际支出超过报告金额，报帐时还需报局长审批。（四）资金支付审批完成后，票据、资料交财务室出纳进行转账支付，如对方确无转账账户，消费时可以刷公务员卡，并保留POS小票，报账后将款项付入公务卡中。未经分管财务局领导或财务处同意原则上不得使用现金支付。六、监督检查（一）处内根据分工，每个环节做好本职工作，处内全程记录办理过程并归档保存。（二）处室内部对本制度的执行情况进行经常性的自检自查。（三）接受局党组、省纪委监察厅派驻机构的监督检查。（四）接受财政、审计等方面的监督检查。七、责任追究（一）过错责任内容1、对不符合条件的事项予以审批、办理。2、违反规定程序审批、办理。3、超越规定权限审批、办理。4、不按规定期限审批、办理。5、滥用职权、玩忽职守。6、利用职务之便谋取私利。（二）责任主体认定工作人员在工作过程中，故意违规、违法办理或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。2、两人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。3、处内集体讨论决定的行为出现过错的，处长为责任人。4、财务事项经有关领导批准出现过错的，追究批准人的领导责任。（三）追究形式有关责任人违反本制度规定，情节较轻的，由局纪检监察机构责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评；情节较重的，依法给予相应处分，并调离现有工作岗位；构成犯罪的，移交司法