初级《经济法基础》历年真题精选税收征收管理法.doc

（一）单项选择题 1、根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。（2002年）A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内答案C解析根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（）。（2002年）A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内答案A解析根据税收征管法的要求，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将相关会计资料等报送税务机关备案。注意区别申报办理税务登记的时间，为领取营业执照之日起30日内。en.Examw.CoM3、根据税收征收管理法规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。（2002年）A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案C解析税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。只有限期期满仍未缴纳税款的，才扣缴或拍卖、变卖财产。符合要求的为C选项。4根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。（2003年）A3年B5年C10年D15年答案B解析根据发票管理办法及其实施细则规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。5、根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。（2003年）A责令改正并可处以罚款B查封账簿C冻结纳税人在银行的存款D移送司法机关答案A解析根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。6、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。（2004年）A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案D解析税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；（2）扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。（二）多项选择题 1、根据税收征收管理法规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。（2002年）A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的答案ABC解析根据税收征管法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。而纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，叫欠税。要注意区别开来。2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。（2003年）A税务检查B税务代理C税务处罚D税款征收答案ACD解析根据税收征管法的规定，税务机关的职权主要包括税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚。3、根据税务征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。（2003年）A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的C按规定应设置账簿而未设置的D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的答案BCD解析根据税务征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（1）依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。4、根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。（2004年）A纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款答案ABCD解析纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。5、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。（2004年）A要求税务机关对纳税人情况保密B对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼答案ABCD解析根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等等。（三）判断题1、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在l万元以上的，应追究其刑事责任。（）（2002年）答案对解析根据刑法的规定，逃避追缴欠税款使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。可见，追究刑事责任的最低数额是欠税款1万元。2、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）（2002年）答案错解析税收征管法明确规定，税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）（2004年）答案错解析纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定进行纳税申报。4、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当