财政学概论复习资料整理.doc

一， 名词解释 财政：是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。 财政补贴：是指一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。财政补贴实质是国家把纳税人的一部分收入无偿的转移给补贴领受者的一种转移支付形式。 国家预算：是具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集资金和安排资金的法律依据，是政府调节经济的重要工具。 购买性支出：是指政府按照有偿原则，在市场购买商品和劳务的支出。 财政赤字：是指在一个财政年度内财政支出大于财政收入的差额，会计上将其用红字表示，所以称为财政赤字。 国债：包含内债和外债，是指中央政府为了实现其职能，平衡其财政收支，增强政府的经济建设能力，按照有借有还的信用原则，从国内或国外筹集资金的一种形式。 财政管理体制：简称财政体制，是在处理国家各级政权之间，国家与企事业单位之间，国家与居民之间财力财权分配关系的组织制度，它由一系列有关财政分配，财务活动的法律，法令，规章，条例等制度性的典章所规定，由这些制度，规定的实施而发挥作用，规范与调节财政领域中各个主体或当事人的行为。 转移性支出：是指政府单方面地，无偿地支付给其他经济体的财政资金支出，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。二， 单选1.财政分配的主体是（B）A社会 B国家 C 市场 D 企业2.财政分配的主要对象是（D）A社会总产品价值 B物化劳动产品价值 C必要劳动产品价值 D剩余产品价值3.财政分配的最基本特征（C）A强制性 B无偿性 C 国家主体性 D 公共性4.购买性支出主要体现的财政职能是（A）A资源配置 B收入分配 C经济稳定 D经济增长5.财政补贴属于（D）A购买支出 B一般利益支出 C消费性支出 D转移支出6.财政的积累性支出不包括（C）A经济建设支出 B发展农业支出 C文化卫生支出 D基础产业投资7.有偿性财政支出形式产生的最直接原因（B）A政府干预经济的需要 B政府公共支出压力的增大 C经济发展水平低下 D经济发展的需要8.现代社会保障制度起源于（C）A英国 B美国 C德国 D日本9.财政补贴支出的构成不包括（D）A价格补贴 B企业污损补贴 C财政贴息 D社会救济支出10.目前，我国财政收入的主要形式是（A）A税收收入 B企业收入 C 债务收入 D事业收入 E国有资产收益11.在财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B）A税收收入 B国有资产收益 C债务收入 D公共收费 E其他收入12.从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C）A c部分 B v部分 C m部分 D v+m部分13（ B ）是指财政收支指标的确定，只以社会经济发展要求为依据，而不考虑上一年度的收支状况。A、单式预算 B、复式预算 C、)基数预算 D、零基预算14各级政府预算预备费的动用，由（ B ）决定。A、本级政府财政部门 B、本级政府 C、上级政府 D、上级政府财政部门15部门预算的编制方法采用（ C ）。A、单式预算 B、复式预算 C、零基预算 D、基数预算16.在财政管理体制中居主导地位的是（A ）A、预算管理体制 B、税收管理制度 C、投资管理体制D、国有资产管理体制17.按现行分税制的内容，属中央税的税种是（ B ）A、增值税B、消费税C、企业所得税D、营业税18.、现行企业所得税收入中央分享比例是（ C ）A、40% B、50% C、60% D、80%19.下列选项中，不属于财政赤字的是（D）A预算赤字 B政府赤字 C决算赤字 D赤字政策20.税收乘数是（B ）A正数 B负数 C 1 D0.三， 多选1.下列选项中，属于财政收入现象的有（ACE）A税收 B财政拨款 C 行政性收费 D财政补贴 E 国债2.下列选项中，属于纯公共产品的有（ACE）A法律法规 B教育 C行政管理 D社会保障 E货币发行3.资源配置机制的构成部件包括（ABCE）A决策机制 B信息机制 C动力机制 D运行机制 E协调机制4.按支出是获得等价补偿分类，财政支出可分为（BD）A经济性支出 B转移性支出 C社会性支出 D购买性支出 E维持性支出5.下列支出中，属于维持性支出的有（AC）A行政支出 B经济建设支出 C国防支出 D科教文卫支出 E社会保障支出6.下列支出中，属于经济性支出的有（BCD）A行政支出 B经济建设支出 C 债务支出 D应用性科研支出 E 社会保障支出 7.下列选项中，属于社会消费性支出的有（ABCD）A行政管理费 B国防费 C文教与科学事业费 D卫生事业费8.在市场经济条件下，政府投资的特点有（BCD）A无所不能，可以在一切领域发挥作用 B通常不进入竞争领域C一般不向有明显经济效益的项目投资 D只能是对市场投资行为的补充9.当前中国社会保险的主要险种包括（ABCD）A养老保险 B医疗保险 C工伤保险 D生育保险 E人身意外伤害险10.税式支出的一般形式有（ABC）A税收豁免 B税收抵免 C优惠税率 D财政贴息 E社会保障支出11.影响财政收入规模的因素有（ABCE）A经济发展水平 B 收入分配政策和收入分配制度因素C价格变动 D居民生活水平 E经济体制和财政政策12.无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC）A税收收入 B国有资产收益分配 C罚没收入 D各种借款收入 E公共收费收入13.下列选项中，不属于国有资产收益的是（DE）A国有企业上缴利润 B股份有限公司中国有股权的收益 C国有企业使用权转让收入D所得税 E企业发行债券14.衡量我国国债规模应债能力的指标有（ABE）A国债负担率 B国债借债率 C国债依存度 D国债偿债率 E居民应债能力15.国债的功能体现在（ABC）A弥补财政赤字 B筹集建设资金 C调节经济 D平衡国际收支 E稳定社会秩序16.国债的发行方式（BCD）A固定收益出售 B公募法 C公卖法 D承购包销法 E综合方式17国家预算一般由（ AB ）组成。A、中央预算 B、地方预算 C、基数预算 D、零基预算18预算赤字的弥补方式有（ ACD ）。A、动用历年结余 B、动用总预备费 C、向银行透支 D、发行公债19国库集中收付的特征有（ ABCD ）。A、对象是财政性资金 B、中介是国库及其指定的代理银行C、具有集中统一性 D、具有资金可控性20政府采购的主要采购方式有（ ABC ）。A、协商采购 B、招标采购 C、单一来源采购 D、团体采购 21.广义的财政管理体制括(ABCD)A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国有资产管理体制22.税收管理权限包括（ABCD）A、立法权 B、解释权 C、调整权 D、执行权23、按现行分税制的内容，属共享税的税种有（AD ）A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税24.财政（预算）管理体制的主要内容包括（ABCD）A、确定预算管理主体和级次 B、预算收支划分原则和方法C、预算管理权限的划分 D、预算调节制度和方法25.财政政策目标包括（CD）A经济稳定目标 B经济发展目标 C公平分配目标 D预算平衡目标26.财政平衡需要考虑（AB）A动态平衡 B静态平衡 C全局平衡 D局部平衡 E中央财政平衡 F地方财政平衡四， 判断题（1）财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 错（2）公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。 对（3）财政支出的核算通常采用权责发生制。 错（4）财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。 错（5）财政对事业性支出提供的服务主要是公共产品。 错（6）财政支出中的行政管理支出是指国防和行政管理机关的经费支出。 错（7）在市场经济制度下，政府投资主要是用于生产性项目投资。 错（8）工伤保险属于社会救济的范畴。 错（9）自杀或自残也属于工伤范畴。 错（10）农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自农业。 错（11）在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 错（12）从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。 对（13）税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。 错 （14）一般来说，国债利率应该略高于银行存款利率，略低于企业债券利率。 对（15）公债发行不需要提供担保品。 对（16）中国的预算年度和公历纪年的自然年度保持一致。 对（17）预算平衡是指年度预算执行结果收略大于支的经济现象 对（18）预算管理体制的实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权的关系。 对（19）分级财政体制就是突出地方财政在整个财政体系中的主导地位。 错（20）一般性补助是转移支付的最主要形式。 错（21）财政平衡就是绝对平衡。 错（22）增加税收，减少财政支出的政策就是扩张性财政政策的重要内容。 错（23）减少税收可以增加民间收入，在财政支出规模不变的情况下，可以扩大总需求。 对五，简答题1，影响一国财政支出规模和结构的主要因素有哪些？ 答：影响财政支出结构的因素： 政府职能及财政资金供给范围； 经济发展水平； 政府在一定时期的社会经济发展政策； 国际政治经济形势。 影响财政支出规模的因素： 需求因素：中间投票人对公共产品需求的收入弹性与价格弹性； 中间投票人对公共商品的偏好。 供给因素：服务环境；公共商品的质量；相对价格效应。,2，财政支出按照是否能直接得到等价补偿原则，分为哪几个部分？购买性支出的特点是什么？答：财政支出按照是否能直接得到等价补偿，可以划分为购买性支出和转移性支出。购买性支出的特点是：政府自身直接实现的支出，因而其实现主体与支出主体均为政府；购买性支出是政府有偿地付出资金购得商品与劳务，满足国家实现其职能的需要。购买性支出是政府直接主导性的财政支出形成的公共产品和服务，其实现的是资源优化配置、收入公平分配、经济稳定增长和国际收支平衡的政府宏观调控目标。从影响作用看，购买性支出是政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出对政府与微观经济组织所产生的是硬性的约束作用。在政府用财政资金在商品、劳务市场上购买商品或劳务时必须遵循等价交换的原则。3， 行政管理支出的影响因素有哪些？政府承担的公共事务，征服机构规模。行政人员数量，行政机关效率，内部的激励约束机制和外部监督体系。 经济总体增长水平，财政水平规模，政府智能及其相应的机构设置和行政管理支出本身的使用效率。答：第一，从直接的生产和消费社会财富角度来看，这类费用纯属社会财富的“虚耗”，因为，行政活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立。就此而论，这类支出越少越好。第二，从财富生产的社会条件看，行政活动维持了生产与生活的秩序；因而，用于这类活动的费用又不是在“虚耗”社会财富。第三，从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行。行政活动，正是全社会消费的一个构成部分。因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时，行政管理支出的增加，有增加消费和支持生产的作用；而当社会的消费需求超过同期产出时（供给不足），增加行政管理支出，则有通货膨胀的效果。4， 社会保障资金的筹集渠道有哪些？答：用人单位缴纳的社会保障税费劳动者缴纳的社会保障税费政府财政补贴社会保障基金的增值性收入社会保障基金所获得的捐赠收入和其他收入。5， 试述影响财政收入的规模的因素。答: 这些因素主要有经济发展水平，收入分配政策和收入分配制度因素，经济体制和财政政策的因素，价格等。6， 试析国债的功能。答：第一：经济效应：（一） 国债的资产效应：国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化。（二） 国债的需求效应：国债融资，增加政府支出，并通过支出乘数效应增加总需求；或将储蓄转化为投资，并通过投资乘数效应，推动经济增长。（三） 国债的供给效应：作为一种扩张政策，当用于治理周期性衰退时，具有刺激需求，拉动经济增长的作用，但国债同时具有增加供给总量和改善供给结构的作用。第二：政策功能：（一） 弥补财政赤字（二） 筹集建设资金（三） 调节经济7， 如何实现预算收支平衡？答：(1).发展经济，广开财源，增加收入。(2)量入为出，优化支出结构，提高资金使用效益。(3)设置预算后备力量。8简述我国现行转移支付制度存在的主要问题及完善思路。答：1、转移支付制度存在的主要问题 （1）转移支付方式不规范 （2）现行税收返还数额的确定仍未完全摆脱基数法 （3）现行税收返还制度尚难体现中央的宏观调控意图，对地方政府行为倾向的调节作用有限。（4）中央与地方之间的事权和支出划分不够具体，也使财政转移支付操作缺少应有的依据。2、转移支付制度的完善 （1）.要完善转移支付额的确定方法，用因素法取代基数法。 (2).要完善转移付方式，既要采用一般性补助方式，又要有针对性地采用专项补助方式，以充分发挥转移支付的调节功能。 (3.)进一步明确划分中央与地方的事权及支出范围，为科学规范的转移支付提供客观依据。9，财政赤字的经济效应是什么？答：财政赤字的货币效应；财政赤字的扩张效应；财政赤字的排挤效应。六， 论述题1， 财政的三大职能是什么？其实现手段及内容有哪些？答：三大职能是：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与增长职能。资源配置职能实现手段：预算安排，如政府税收，利润上缴等；第二是制度安排，主要包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。资源配置职能主要内容：第一， 微观的资源配置，财政在这方面的职能作用，主要是通过它在国民生产总值或国民收入中集中的比重实现的。第二， 宏观的资源配置，主要体现在区域间的均衡配置和部门间的均衡配置。 收入分配职能的实现手段：税收，转移支付，购买支出和各种收入政策。 收入分配职能的主要内容：第一是调节企业的利润水平；第二调节居民个人收入水平；第三完善社会福利制度；第四建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。 经济稳定与增长职能的基本手段：第一预算收支政策；第二内在稳定器即那些在经济中能自动的趋于部分抵消总需求变化的财政措施或手段；第三政策的选择。 经济稳定与增长职能的内容：第一调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；第二调节社会供求结构上的平衡。 2， 试述我国国债管理中存在的问题。答：（1）国债规模方面存在的问题；（2）国债期限结构不合理，品种不够丰富，难以满足不同投资者的需要；（3）市场法制建设滞后；（4）国债市场处于分割状态；（5）国债利率方面存在问题。3，试述财政平衡与社会总供求平衡的关系。答：根据总量平衡的恒等式，在国民经济核算中，总量平衡有如下恒等式： C+S+T+MC+I+G+X (1) 桓等式的左边代表总供给的收入流量,由消费C、储蓄S、税收T和进口额M组成；右边代表总需求的支出流量，由消费C、投资I、政府支出G和出口额X构成。这个恒等式可以理解为：不论经济处于何种状态，在给定的时期内，作为总供给的收入流量恒等于作为总需求的支出流量。政府的所有支出，无论是赤字支出还是非赤字支出，都汇入支出流量而构成总需求， 财政赤字的预算恒等式 又根据恒等式(1)，我们可以列出描述财政赤字的预算恒等式： G-T(S-I)+(M-X) (2) 恒等式左边表示预算收支平衡状况，当GT，政府预算出现赤字；当GT，则有财政结余。等式的右端由两个部分组成，这两部分实际上是两个不同的账户，S和I是储蓄、投资账户，M和X是对外贸易经常账户。当SI，非政府部门的储蓄大于投资，有结余资金；反之，则非政府部门的储蓄、投资账户出现赤字。当MX贸易经常账户有盈余3；反之， 则贸易经常账户出现赤字。这个预