报送评比标准表.doc

会计基础工作规范化考核标准（报送评比）考 核 标 准评 分 标 准扣分原因扣分数量扣分得分一、一般要求（30分）1、会计人员配备和岗位设置符合内控制度要求，会计人员调动工作或离职，必须按会计法的规定办理交接手续。1、会计人员配备和岗位设置不符合内控制度要求的，扣3分；会计人员调动或离职，未按规定办理交接手续的，扣2分；未继续使用移交帐簿的，扣2分。2、按照会计法和国家统一会计制度的规定，建立会计帐册。2、未按规定建立帐册的，考核不予通过。3、各项会计事项应按规定及时办理会计手续，进行会计核算。3、会计事项未按规定及时办理会计手续，超过发生期一周进行会计核算的每笔扣1分，跨月进行会计核算的每笔扣2分；未及时进行会计核算，对财务信息造成重大影响的，每笔扣5分。4、按会计准则、国家统一会计制度和集团公司规定设置和使用会计科目。4、设置和使用会计科目不符合要求的，任意增减、合并会计科目或任意改变会计科目名称、核算内容的每科目扣1分；科目用错的每笔扣0.5分；科目借贷方向错误的，每笔扣0.5分。5、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。5、会计核算选用的会计处理方法不符合国家规定和集团公司管理规定的，每项扣1分；无特殊情况随意变更会计处理方法和程序的扣2分。6、会计核算以真实的经济业务为基础6、会计核算不是以真实的经济业务为基础，每项扣2分。7、资金收付或资产、成本列支按内控程序办理7、资金收付不按程序办理的，每笔扣1分；资产、材料与成本列支程序不全的，每笔扣1分。二、原始凭证（30分）1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制日期；填制单位名称或填写人姓名；经办人的签名或盖章；填制单位的公章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。自制原始凭证须加盖本单位公章。1、 受理了内容不完整、手续不齐备的外来原始凭证，每张扣0.2分;自制原始凭证不完整、手续不齐备的,每张扣0.5分；受理了不合法、不合理的票据，每张扣2分。2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。2、 原始凭证大小写不符的,购买实物的原始凭证无验收证明的,支付款项的原始凭证无收款证明的,每张扣0.5分.3、一式几联的原始凭证要注明各联用途，只能以报销联作为报销凭证一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。3、 发票和收据等原始凭证使用不按规定办理的,每笔扣0.5分;对作废的发票和收据处理不规范的扣1分.4、职工出差的借款单必须附在记帐凭证之后；收回借款时应另开收据，或退还借据副联。4、 职工出差借款处理不规范的,每笔扣0.5分.5、经上级有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应凭证上注明批准机关名称、日期和文号。5、 对上级有关部门批准的经济业务，没有将批文作附件或不注明批准机关名称、日期、文号的,每笔扣0.5分.6、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。6、 原始凭证有涂改、挖补情况的,每笔扣1分.7、外单位提供的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证号、金额和内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。7、 丢失外单位的原始凭证未按规定补办手续的每笔扣1分.8、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制；向外提供的原始凭证复制件，应在登记簿上登记，并由提供人员和收件人员签名或盖章。8、 原始凭证有外借情况或向外提供复制件未按规定手续办理的,每次扣1分.9、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应开具原始凭证分割单进行核算；原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况。9、 需凭原始凭证分割单进行结算的业务,未开原始凭证分割单或原始凭证分割单内容不齐全的,每笔扣1分.10、填制原始凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合规定的要求。10、 原始凭证字迹不清晰、不工整,金额数字填写不符合规定要求的,每笔扣0.5分.11、原始凭证应按照要求粘贴。11、原始凭证粘贴不符合规定的，每笔扣0.5分。12、收入与成本确认时，预计合同总收入与总成本依据合理，签字齐全。12、预计合同总收入与总成本依据不合理，签字不齐全的，每笔扣2分。13、材料点验单、发料单签字齐全12、签字不齐全的，每笔扣0.5分。三、 记帐凭证（30分）1、 记帐凭证的内容必须具备：填制日期，凭证编号，会计科目，金额，所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名盖章；收款和付款记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。1、 记帐凭证内容不完整或填写不规范的，每笔扣0.5分;无稽核人员、会计机构负责人、会计主管人员和有关人员签章的,每笔扣0.5分；签章不对的，每笔扣0.5分。2、 记帐凭证应当连续编号，附件齐全，金额与所附原始凭证金额相符。2、 记帐凭证未连续编号的扣1分，附件张数不齐的，每扣0.5分；记帐凭证金额与所附原始凭证金额不符的，每笔扣1分。3、 根据原始凭证填制记帐凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。3、填制记帐凭证不规范的,每笔扣0.5分。“大凭证”每笔扣0.5分，多借多贷每笔扣0.5分。4、 记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外，其他必须附有原始凭证。4、 记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外,其他不附原始凭证的,每笔扣1分；所附原始凭证不符合要求，与记帐凭证内容不一致的，每笔扣1分。5、 填制记帐凭证时发生错误，应重新填制；已登记入帐的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用补充登记、红字冲销等方法更正。5、 记帐凭证随意涂改，不按规定更正错误的，每笔0.5分.6、 记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化要求。6、不按期装订成册的扣2分,装订不符合要求的,每本扣0.5分.7、记帐凭证摘要简洁明了，能准确反映经济业务的内容7、摘要不能准确反映经济业务的内容，每笔扣0.5分。8、现金盘点表、银行余额调节表、银行对帐单应附于每月最后一本凭证后。8、不符合要求的，每缺一项扣0.5分；盘点表与调节表签章不全的，每一项扣0.5分。9、外包成本管理与会计核算符合有关规定9、民工工资发放和核算、材料管理与核算、机械使用费管理与核算不符合规定的，每笔扣1分。10、收入、成本、预计合同损失确认合理，帐务处理正确10、确认不合理，每笔扣2分；帐务处理不正确，每笔扣2分。四、会计账簿（5分）1、 按照国家统一会计制度的规定和会计业务和需要设置会计帐簿，并设有必要的备查帐。1、未按规定设置会计帐簿和备查帐簿的扣2分。2、 启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页所列项目要填写齐全。2、帐簿封面、启用表填列不全的，每项扣0.5分。3、 总帐、明细帐、辅助帐、现金、银行存款日记帐，必须齐全，装订整齐3、总帐、明细帐、辅助帐、现金、银行存款日记帐不齐全，每项扣1分，装订不整齐，扣1分4、 根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿：做到登记及时、摘要清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。4、登记帐簿不符合基本要求的，每笔扣0.5分.5、 帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重抄，要按规定的更正方法进行更正，帐面整洁。5、不按规定更正记帐错误,帐簿记录发生涂改、挖补、刮擦等现象,每笔扣0.5分。6、现金日记帐做到日清月结，银行存款帐与银行对帐单及时核对，经编制银行存款调节表后相符。6、不符合规定的,每本帐扣1分.五、会计报告（3分）1、 会计报表按登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。1、 填报数字不准确，帐表不符的，每项扣1分。2、 按照国家统一会计制度的规定，认真编写会计报表附表及财务情况说明书，做到项目齐全，内容完整。2、 未按规定附有会计报表附注和财务情况说明书的扣2分;会计报表附注和财务情况说明书项目不全、内容不完整