票据管理制度.doc

金龙联合汽车工业（苏州）有限公司编号C-610-11版本1.0票据管理制度页码第 4 页 共 4页 文件变更记录更改标记日 期变更摘要更改人1. 目的：加强对公司票据领用和结算的管理，规范票据管理，防止发生票据诈骗现象，根据国家相关法律法规和公司内部的财务制度，特制定本制度。2. 范围：公司内各类票据的控制管理等相关事项须按照中华人民共和国票据法、中国人民银行结算办法、中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法执行，此外的其他细则遵照资金管理制度和本制度办理。3. 定义:3.1票据：本制度所指票据是指公司销售结算业务收到银行承兑汇票（简称应收票据）以及经批准在银行开据的银行承兑汇票、商业承兑汇票（简称应付票据）以及收据、发票。3.2绝对记载事项:是指承兑汇票收款人一联必须记载的事项,绝对记载事项包括:“银行承兑汇票”或是“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。4.活动描述序号内 容4.1应收票据4.1.1应收票据的收取：收款结算员收到客户银行承兑汇票，对票据进行检查，不合格票据退还业务员或是客户，合格票据登录在订单管理系统。登录后将票据交付出纳并办理签收手续。4.1.1.1收款结算员对票据的检查内容4.1.1.1.1应收票据绝对记载事项是否齐全。4.1.1.1.2票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当有原记载人签章证明。4.1.1.1.3票据背书人或是被背书人是否在票据后面签字或盖章，检查背书是否连续。4.1.1.1.4骑缝章是否加盖齐全，是否清晰。4.1.1.1.5关注票据的出票银行，对于城市商行、合作社、地方性质银行票据，必须经财务部经理同意，方可接收。4.1.2应收票据的使用：出纳将收到的票据，登记，加盖财务印鉴，并复印后将复印件交应收帐款往来分析专员进行账务处理。4.1.2.1出纳将票据原件，放存保险箱保存，并对票据安全负责。4.1.2.2出纳将应收票据背书转让供应商抵付货款时，在记录背书信息后，将票据复印后，要求领取人在复印件上签字确认后，方可将原件交给领取人。4.1.2.3出纳将票据复印件与付款申请单匹配，粘贴后，交应付账款分析专员进行账务处理。4.1.2.4出纳有责任配合供应商处理因票据瑕疵而导致供应商托收或贴现过程中出现的问题，以保证票据的正常使用。4.1.3应收票据的盘点出纳要实时对应收票据进行盘点,以确保票据的完整.月末结账前,要将上记载的票据总金额与应收票据原件金额进行核对,并与账面余额进行核对，以确保帐表相符，帐实相符。4.2应付票据4.2.1开立：出纳必须遵循资金管理制度4.11.3的要求，并根据各银行开据票据对资料准备的要求，收集准备齐全相关资料，并与银行签订合同后，到银行开据票据。4.2.2登记：出纳将当月开立的应付票据登录到。4.2.3转让：出纳要求供应商领取人在应付票据出票人联次上签收确认后，方可将应付票据的收款人联交供应商领取人。4.2.4账务处理：出纳将票据出票人联交应付账款分析专员进行账务处理。4.2.5盘点：出纳在月末结账前将账面应付票据余额与中的余额进行核对，以保证金额相符并与各银行明细余额相符。4.2.6兑付：出纳实时对中记载应付票据的到期日、到期金额、保证金金额等信息进行跟踪，遵循资金管理制度4.11.6的要求，以保证各银行应付票据的到期托收。4.3收据4.3.1收据的购买、保管和发放必须统一由财务部内勤负责，其他任何部门和人员不得购买收据。私自购买收据或保存空白收据的，一经发现，将严厉处罚。4.3.2收据保管人员负责人设立“收据领用登记薄”，分各使用人登记，发放、收回，双方签字，以分清责任。4.3.3开具好的收据要在除存根联外，加盖财务专用章。在收据上要注明收款方式、收入内容、交款人或交款单位名称、以及经办人签字。4.3.4书写收据的内容和项目要清晰、完整。在收款人和交款人处签名要使用全称，不能只留姓氏。4.3.5收据存根联须定期缴财务部归档，收回的收据存根按顺序保存，存根联保管5 年。4.4发票4.4.1领购：财务部指定专人向当地税务机关领购发票。4.4.1.1税务会计按税务机关要求提供经办人身份证明、税务登记证以及财务印鉴或发票专用章，经主管税务机关审核后、领取“发票领购簿”。4.4.1.2发票申领人凭“发票领购簿”上核准的种类、数量、以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。4.4.1.3税务会计在公司营业执照经营范围发生变更时，及时到主管税务机关办理发票领购的变更手续。4.4.2使用与注销：4.4.2.1税务会计设立，记录各发票使用人领取、使用、注销情况。定期向主管税务机关报告发票使用情况，并按照税务机关的规定存放和保管发票，不得毁损。已开具的发票存根联保存5年，未经税务机关批准，不得拆本使用发票、不得扩大专业发票的使用范围。4.4.2.2开票人员按规定的时限、顺序、栏次、全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司发票专用章。公司内部不得转借、转让、代开发票。不得倒买、倒卖发票。4.4.2.3财务部门定期对购买和其他部门领用的发票进行检查，敦促发票使用人及时办理发票注销手续，缴回的发票存根联要联号，作废的发票应联次齐全，并加盖“作废”章4.4.2.4各发票使用人当月开据的发票记账联要及时送缴财务部应收账款分析专员、出纳或应付账款分析专员进行账务处理，税务会计于月末结账前对开出的发票进行核对，以确保开出的发票入账金额与金税系统一致。5、表单5.1 J-610-047 （本文件附件 保存七年）5.2 J-610-048 （本文件附件 保存七年）5.3 J-610-049 （本文件附件 保存七年）6. 相关文件：6.1中华人民共和国票据法6.2中国人民银行结算办法6.3中华人民共和国税收征收管理法6.4中华人民共和国发票管理办法