泡沫红茶店企划.doc

- 泡沫红茶店企划 资管二乙492742064胡博闵492742088杨卓霖492742208吴昱函一、计划简介 1 计划摘要 近年来，泡沫红茶在台湾市场红透半边天，用特殊的调制方式推翻了古老 刻板的茶类饮料，使得泡沫红茶具有传统品味，现代追求的空间布置， 它满足现代社会年轻人追求新潮的需求。 泡沫红茶独具一格的口味特色，导致于现在它对男女老少都有无法抗拒的 吸引力，买气更是红日中天，若是自创公司，顺应这饮料市场的兴新产 业，专门提供泡沫红茶等多样化的饮料，必定能在竞争市场中赚取大量利 益。 2 资金需求 人力(人事)服务生、会计 设备(折旧)打果汁机、冰箱、纸杯盒封口机、摇摇瓶、汤匙 原料冰块、茶叶、糖、纸杯盒、吸管 3 资金来源 股东自行出钱 银行贷款 4 计划进度 以第一年为基础分成四季做报表与分析 94年6月 开业 94年68月 多运用营销打出厂商知名度，赚取第一波利益 94年9月95年2月 饮料业低气压，稳住资产应用 95年35月 利用天气回暖，再好好赚他一笔二、产业与产品 1 产品说明 泡沫红茶应该只是一个代称，主要是要取泡沫这两个字，当初开始时所带来的对茶的不同感受是因为它创造了新的喝法，让茶的上方浮了一层泡沫，让人有想穿过这一层泡沫一窥内部的东西的欲望，这是现下许多年轻人所拥有的好奇心所使然，它利用了这一点成为一项流行，也可以说是一种艺术吧！因为泡沫的多寡控制是一种特别的技术，若是适量的泡沫，就会有和谐的感觉，若太少的话，其神秘性及口味就没有那么大的效果，若太多，则其内容就显得稀少且无味。所以真正注重泡沫红茶饮料的商家往往会去注重在摇时要如何摇（某位香港知名的泡沫红茶店老板说要上下摇），而摇之前要放多少的冰块且要维持多少度（2-3）。 现今社会的人们越来越在乎产品的质量而不是价格的高低，我们的店秉持着原料绝不超过四小时，坚持给顾客最好的，饮料绝对是现调的，要减糖或是少冰我们绝对符合顾客的需求。 2 产业概况 其实现调饮料这样的店已经在中南部很普遍了，可是北部地区的市场却才刚开始发展，所以我们认为投资这样的店前景是相当看好的。 3 产品上下游及相关产业 我们的上游主要是茶叶的中盘商、奶精还有一些浓缩果汁的供货商，下游就是我们地点的主要顾客上班族。其实台北也有很多饮料的专卖店，但若不是现调的饮料已经不能满足现今的消费者，所以相关的产业已经慢慢的被淘汰了。三、市场分析 1 目前/潜在市场规模 我们相信如果我们的饮料做出口碑，喝过的人就会帮我们宣传我们的市场占有也会越来越大，而目前因为我们的地点邻近办公大楼，也有正在兴建的大楼，所以我们店的地点选择应该可以为我们带来不错的商机。 2 供应状况 我们训练员工的方式是希望他们能够适时的提醒主管什么原料没有了，好让主管们能实时订货，只要原料的供应充足，我们就能给我们的顾客每天都有好喝的饮料。 3 竞争者分析(SWOT) 目前我们邻近只有一家跟我们性质相近的店，只要我们的质量好且稳定，就不必担心我们的顾客会被分散。四、营销计划 1 整体营销策略 主要消费群锁定八德路二段上班族群，先以口碑广为人知为目的，再举办活动回馈固定顾客并吸引更多消费者，定时举办各类活动及推出优惠饮料项目。 2 销售计划 压低前两个月的饮料价格，以赚少卖多为原则，一方面打知名度，一方面锁定消费群，后期再恢复价格赚取更多利益。 3 定价策略 开幕前两个月所有商品以七折价格优惠，第三个月恢复定价，此后每个月推出各类活动及优惠项目。 4 销售管道分析 以店面为主。 5 广告及推广策略 张贴海报、发送传单、大声公广播宣传。 6 售后服务/技术指导/质量政策 产品以新鲜为原则，绝对不卖隔夜原料做成的饮料，若订货超过十杯饮料且在方圆一公里之内提供送货服务，有独特的调制方法，达到与众不同并以顾客为致上的服务。五、技术与研究开发产品制程用高阶茶叶，林凤营鲜乳做调配，珍珠先用蜂蜜泡，让珍珠有甜味、嚼劲。技术关键红茶都是现泡，再调配制成。技术来源参考竞争店家制程，再使用高价位的原料。研究发展计划研究哪种茶叶最适合哪种饮料，或者是珍珠、蒟蒻看是哪一家厂商的质量最好，再加以搭配，研究出最好喝的饮料。风险讨论在竞争店家很多的环境之下，很有可能被分散客源，我们就利用饮料制程跟营销策略来平衡我们的风险。六、生产与制造公司地址台北市八德路二段185号1楼机器设备冰箱、封口机、制冰机风险讨论在制造过程中，难免会有瑕疵品，为了降低此机率，我们使用高阶的设备，并且先行训练工读生，让瑕疵品出现的机率降到最低。七、组织架构与管理 1 股东结构由3位股东投资这家泡沫红茶店，1人出资20万。 2 经营者背景与能力分析 我们会选择这类型的店作投资是因为我们有一位股东曾在同类型的店工作，对此类型的店的经营方式比较熟悉，而且也比较了解新新人类所想要的饮料类型及口味，加上我们独特的营销手法，这个企划案一定能成功。 3 组织系统与部门功能 基本上店长为一位股东担任，另外两个股东负责投资及杂务支持并教导新进员工，旗下则是年龄在20岁左右的工读生们，由于是小企业，并无分出较细的部门。 4 人力需求规划 除了店长及其它两位投资人，主要的人力需求就是工读生，大致上每天营业12小时(上午11:00下午11:00)，工读生分成早晚班，每班六小时，同一时段需要三个工读生同时在店面服务。 5 风险讨论 资金需要量很大，若是临时有股东退出，对店面的资金影响非常大，相对负债会需要更多，对店家营运会更吃紧。八、财务规划开业前第一季初B/S(单位:万)比率比率流动资产短期负债现金400.264901进货110.072848店面租金300.198675原料90.059603长期负债银行贷款500.331126用品20.013245固定资产业主权益设备700.463576股东权益600.397351店面300.198675保留盈余00总资产15111511第一季(94年68月)I/S(单位:万)比率 销货收入 129.6(600*30*6*3*4)1销货成本 10.80.083333 销货毛利 118.80.916667管理费用 90.069444营销费用 100.07716水电费 150.115741租金费 300.231481工读费 29.8080.23折旧 7.50.05787 17.4920.134969利息费用 0.8746(利率：5%)0.006748 16.61740.128221 4.1544(税率：25%)0.032056 12.4630.096165第一季末(12.463万 0.463保留盈余 12万股东权益 0.2万为下期存货)B/S(单位:万)比率比率流动资产短期负债现金52.4630.322526进货100.061477店面租金300.18443原料90.055329长期负债存货0.20.00123银行贷款500.307384用品10.006148固定资产业主权益设备62.50.38423股东权益72.20.443862店面300.18443保留盈余0.4630.002846累计折旧7.50.046108总资产162.6631162.6631第二季(94年911月)I/S(单位:万)比率 销货收入 108(500*30*6*3*4)1销货成本 9.20.085185 销货毛利 98.80.914815管理费用 90.083333营销费用 80.074074水电费 150.138889租金费 300.277778工读费 29.4840.273折旧 7.50.069444 -0.184-0.00170利息费用 0.8746(利率：5%)0.008098 -1.0586-0.00980 0(税率：25%)0 -1.0586-0.00980第二季末(股东权益减掉NI，再拨0.4044万到保留盈余)B/S(单位:万)比率比率流动资产短期负债现金51.40440.320468进货80.049874店面租金300.187027原料60.037405长期负债存货10.006234银行贷款500.311712用品20.012468固定资产业主权益设备550.342883股东权益720.448865店面300.187027保留盈余0.40440.002521累计折旧150.093514总资产160.40441160.40441第三季(94年12月95年2月)I/S(单位:万)比率 销货收入 86.4(400*30*6*3*4)1销货成本 70.081019 销货毛利 79.40.918981管理费用 90.104167营销费用 50.05787水电费 120.138889租金费 300.347222工读费 28.8360.33375折旧 7.50.086806 -12.936-0.149722利息费用 0.8746(利率：5%)0.010123 -13.8106-0.159844 0(税率：25%)0 -13.8106-0.159844第三季末(股东权益减掉NI，再拨0.5938万到保留盈余)B/S(单位:万)比率比率流动资产短期负债现金37.59380.24799进货120.079159店面租金300.197897原料90.059369长期负债存货20.013193银行贷款500.329829用品30.01979固定资产业主权益设备47.50.313337股东权益590.389198店面300.197897保留盈余0.59380.003917累计折旧22.50.148423总资产151.59381151.59381第四季(95年35月)I/S(单位:万)比率 销货收入 151.2(700*30*6*3*4)1销货成本 130.085979 销货毛利 138.20.914021管理费用 90.059524营销费用 70.046296水电费 150.099206租金费 300.198413工读费 29.8080.197143折旧 7.50.049603 39.8920.263836利息费用 0.8746(利率：5%)0.005784 39.01740.258052 9.7544(税率：25%)0.064513 29.2630.193538第四季末(设备扣掉累计折旧30万)B/S(单位:万)比率比率流动资产短期负债现金66.85680.369667进货130.07188店面租金300.165877原料100.055292长期负债存货10.005529银行贷款500.276462用品30.016588固定资产业主权益设备400.221169股东权益870.481044店面300.165877保留盈余0.85680.004737累计折旧300.165877总资产180.85681180.85681趋势分析B/S(单位:万)第一季(94/8/31)第二季(94/11/30)第三季(95/2/28)第四季(95/5/31)流动资产(%)(%)(%)现金52.46351.404497.9837.593871.6666.8568127.44原料9666.669100.0010111.11存货0.21500.0021000.001500.00用品12200.003300.003300.00固定资产设备62.55588.0047.576.004064.00店面30303030累计折旧7.515200.0022.5300.0030400.00短期负债进货10880.0012120.0013130.00店面租金30303030长期负债银行贷款50505050业主权益股东权益72.27299.725981.7187120.50保留盈余0.4630.404487.340.5938128.250.8568185.05I/S(单位:万)第一季(94/8/31)第二季(94/11/30)第三季(95/2/28)第四季(95/5/31)(%)(%)(%) 销货收入 129.610883.3386.466.67151.2116.67销货成本 10.89.285.19764.8213120.37 销货毛利 118.898.883.1779.466.84138.2116.33管理费用 9999营销费用 10880.00550.00770.00水电费 1515100.001280.0015100.00租金费 30303030工读费 29.80829.48498.9128.83696.7429.808100.00折旧 7.57.57.57.5 17.492-0.184-1.05-12.936-73.9539.892228.06利息费用 0.87460.87460.87460.8746 16.6174-1.0586-13.8106-83.1139.0174234.80 4.154400009.7544234.80 12.463-1.0586-8.49-13.8106-110.8129.263234.80财务资料与分析第一季(夏)第二季(秋)第三季(冬)第四季(春)变现能力流动比率1.571.591.231.88速动比率1.561.561.181.86负债管理 负债比率55%55%61%51% 负债对权益比125%122%156%107% 权益乘数2.252.232.572.08资产管理 存货周转率10815.334.678.67 固定资产周转率1.301.080.861.51 总资产周转率0.830.670.550.91获利能力 ROE0.19-0.01-0.210.40 ROA0.08-0.01-0.090.18 销货利润边际0.10-0.01-0.160.19BEP110.47108.17100.47107.44数据分析流动比率 如果流动比率都大于1的话，资产跟负债比率的关系都很稳定，从数据上看来，第三季虽然有点下降，但仍然保持在1以上，第四季更突破以往的数据，有鉴于此，公司的流动资产跟流动负债处于平衡的状态。速动比率 在每一季流动资产减掉存货之后，速动比率仍然大于1，代表我们的存货控制的很好。何况我们是饮料业，存货就是原料，我们以保持新鲜为原则，故存货不能太多，不能放太久，这是我们公司的忠旨。负债比率 第一季、第二季和第四季的负债比率都保持在总资产的一半左右，只有第三季微微爬升，可见得第三季因为冬天季节关系，销货量降低，以致于股东权益及保留盈余降低，总资产下滑，然而负债不变，所以负债比率上升，还好第四季春季稳住了比率，抓住饮料销货时机，扳回一成，以稳定的比率做为下一季的根基。负债对权益比 有如上一项分析，四季下来，负债没什么大变化，但因为销货量影响到股东权益，以致于负债对权益比产生变化。在夏秋季，都维持稳定的销货量，但冬季生意冷清，股东权益下滑，到了春季，发现饮料销货量突飞猛进，在短短的春季三个月，又把比率拉回稳定的情况。权益乘数 因为店家的权益乘数都在2左右，证明股东权益占有店家的总资产一半以上 和负债作一个平衡，因为第四季销售量升高，所以股东权益变多，在总资产的比例上，就会显得比较小。存货周转率 因为开业没有存货，第一季的存货周转率特别高，在之后的三季，我们保持着原料不大量储存，以保持新鲜为原则，所以我们的存货周转率偏高。因为第三季冬季的销货量不佳，造成存货量增加，所以存货周转率变小。固定资产周转率 这一年来，我们的固定资产是不变的，所以销货收入影响了我们的固定资产周转率，就从销货收入着手，我们看到第一季的销货收入还不错，第二季微微下滑，到了冬季，销售量明显降低，但是第四季销货量，节节上升，又稳住了情势，由此可见，我们的生意在千钧一发中扳回一成。 总资产周转率 在总资产的不断变动的环境之下，销货收入成了变动的关键，由数据得知，春夏季总资产周转率比较高，是因为销货量比较好；相对的，秋冬季饮料销售较差，总资产周转率也跟着降低。ROE & ROA 第一季跟第四季的销货量不错，所以ROE远大于ROA，第二季销货量微微下滑，但仍保持住ROE等于ROA的状况，但两者皆为负数，仍需要在亏损方面做补强。到了第三季，因为销货量过差，ROE甚至被ROA超越，是个不良的纪录，在这个季节，明显的得知销货要做进一步的研究来改善。销货利润边际 在销货收入扣除种种的成本、费用、利息、税收之后，第一季跟第四季维持了正的数值，代表有赚钱，但是第二跟第三季，我们的NI呈现负的数值，导致销货利润边际也呈现负值，最后，因为第四季的营运状况比我们预期的好，所以拉回了稳定的状况，做为开业一年来的完美结局。 回收期间法 (投入资金+银行贷款)/平均NI =110/6.7142 =16.38 约四年(16季)才可以回收成本WACC 负债成本 (1-25%)*5%=0.0375 保