09级地方财政学期末复习.doc

地方财政学期末复习(2012.12)名词解释： 1.财政联邦主义：是指各级政府财政收入和支出的划分，以及由此产生的相关制度。或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，就是给与地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。 2.偏好误识：在不完全信息的条件下，中央政府在确定公众个人偏好的边际消费替代率时是带有随机性的，存在“偏好误识”，从而错误地把自己的偏好强加到全体国民头上。 3.地方财政能力：狭义：地方政府财政能力是指各级地方政府为满足公共需求（提供公共物品满足属地居民需求），从当地资源中汲取财政收入以促进地方社会经济发展的能力。通常是指实际财政收支能力与地方财政调控能力，即财政能力的静态体现。广义：从现象动态发展、监督与管理、市场运行等多层次多角度来考察。包括地方财政的综合与核心能力、配置与调控能力、现实与潜在能力、抗风险能力和竞争能力。 4.基本公共服务均等化：一般地说，基本公共服务均等化是指政府要为社会成员提供基本的、与经济社会发展水平相适应的、能够体现公平正义原则的大致均等的公共产品和服务，是人们生存和发展最基本的条件的均等。 5.转移支付：在财政支出中与购买支出相对应，它是指公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最基本的特征。 6.财源：能够对财政提供收入贡献的经济源泉。7.地方财源建设：地方财源建设即地方各级政府和财政部门依据地方经济和财政的需要，通过一定的行政手段和经济手段，对地方财源进行规划、培植、拓展等，是地方财源达到充裕和优化的一系列活动的总称。8.费收入：地方政府的费收入是地方政府提供的准公共产品的部分补偿。 9.购买性支出：购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 10.转移性支出：直接表现为资金的无偿性、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 11.地方财政支出规模：就是一定财政年度内地方政府通过预算安排的地方财政支出总额。 12.地方财政支出结构：指地方政府财政支出总额中各类支出的组合，依据不同的标准对地方财政支出进行分类，结果会形成不同的支出结构类型。 13.社会保障：是指政府通过对国民收入进行再分配，帮助公民应对某些社会风险，如疾病、衰老、失业、事故等，并且为低收入等特殊群体提供基本生活保障的一系列社会制度安排。 14.隐性债务：在道义上而不是在明确法律意义上政府承担的债务。15.或有债务：有某一种事件引发，可能发生也可能不发生的债务。16. 地方财政支出的相对价值：所谓财政支出绩效的相对价值，是指评估主体可根据预先设定好的绩效标准或参考基准，来评估财政支出预算决策及其资金分配的相对绩效水平和绩效价值增量变动情况。财政支出绩效管理的真正魅力就在于充分发挥财政支出绩效的相对价值，不断实现财政支出绩效的改进和改善。这就要求对财政支出绩效的衡量要尽可能地“量化”（并非需要“精确”或“准确”），必须防范片面化、短期化风险。问答题：第三章 地方财政能力差异1、什么是地方财政努力？制约财政努力程度的因素有哪些？财政努力：地方政府利用自有资源筹集收入的努力。财政努力程度=实际财政收入/预期财政收入制约财政努力程度的因素:(1) 地区市场化的程度和整体的经济效益。(2) 税收征管部门征税的积极性(3) 税收征管效率2、影响地方财政能力差异的决定因素有哪些？（经济、政治的）（1）经济因素：自然资源禀赋 经济发展规模 外部经济环境。（2）资源禀赋：自然资源,劳动力资源,资金,技术。（3）经济发展水平： 规模与速度 经济结构、投资结构、产业结构、所有制结构 经济效益。（4）政治因素：国家发展战略 国家政策支持 地区特殊职能。第四章 地方财政能力调节1、实现我国基本公共服务均等化的路径有哪些？（1）公共服务均等化的基本前提：构建服务型政府，实现政府转型，并加快公共财政制度框架的构建（2）公共服务均等化的主要实现途径： 基础性制度规范的调整： a. 建立一视同仁的公共服务供给制度； b. 建立无差别的公共服务成本分担机制； 调节性制度规范的改革： a. 调整政府间财政收支的划分； b. 改革和完善政府间财政转移支付制度； 补充性制度规范的实施： a. 财政支出结构调整； b. 促进区域社会经济协调发展； c. 强化对公共服务的市场化的监督；2、财政拨款有哪些类型？分析各种拨款对经济产生的不同效应。 拨款的效应分析 拨款对接受拨款的政府会产生收入效应和替代效应。 使用社区无差异曲线作为分析，社区无差异曲线反映社区典型个人即中位数选民的偏好。 一、无条件拨款 拨款前预算线为AA，均衡点为1，税率为FA/OA。 考虑一笔来自中央政府的价值为的无条件拨款，新的预算线为BB，均衡点为2。 并非全部拨款都用于增加公共产品消费，部分拨款金漏入私人产品，增加了私人产品消费。 过1和2点的OICC曲线是收入消费曲线（收入提供曲线）。 二、有条件整额拨款 受补政府获得的整额拨款必须用于受补项目上。 预算约束线为AE2B。假定如果没有条件限制的话，受补政府的选择是E3点，由于条件限制，受补政府只能选择E2。 E3的福利程度要高于E2。三、有条件不封顶配套拨款 拨款前预算线AA，均衡点为E0。 引入一笔配套率为AD/OD=30%的配套拨款，预算线变为AD，均衡点沿价格消费曲线PCC移至E1点，对受补产品的需求量为OX1。语无条件拨款相比，不封顶拨款会使受补政府增加受补产品的支出。因此如果要增加受补产品同样多的消费，无条件拨款比有条件配套拨款多得多。 有条件不封顶配套拨款的效应是降低受补产品的价格，既有收入效应又有替代效应。均衡点将沿着价格消费曲线移动。四、有条件的封顶配套拨款 受补政府在获得拨款前的预算线为AA，均衡点在E1。在封顶拨款计划下，预算线变为折线ACB。 在AC段，拨款政府按AD/OD的比例提供拨款。在C点以下的CB段，拨款者不再按该比例来供应配套资金。 新的均衡点为E2 。 3、政府间财政转移支付的理由。财政转移支付的理论依据：纵向财政失衡问题、横向财政失衡问题、公共产品的外部性与财政转移支付、弥补划分税收方式的不足狭义的政府间财政转移支付即拨款的理由：1、使外部效应内部化；2、弥补财政缺口（纵向不平衡）；3、解决财政的横向不平衡；4、确保全国统一的最低服务标准；5、提供地方性公共产品中的有益产品；6、体现拨款者希望受款者增加自己收入的意图4、拨款类型和拨款目标之间的联系。（1）.使外部效应内部化的合适类型是配套拨款。（2）、弥补财政缺口（纵向不平衡），适于采取无条件拨款3、解决财政的横向不平衡，需要中央政府提供均等化地区财政地位的拨款，适于无条件拨款4、确保全国统一的最低服务标准，适用拨款形式：有条件整额拨款或有条件封顶配套拨款5、提供地方性公共产品中的有益产品，适用拨款形式：有条件的不封顶拨款6、体现拨款者希望受款者增加自己收入的意图，当拨款者的意图是鼓励受补政府增加自己的财政收入时，最合适的拨款类型应该是无条件拨款，并且以收入努力因素，或税收努力因素作为主要参数 第五章 地方财政体制1、什么是财政联邦制？中国的财政体制属于财政联邦制么？财政联邦制是指从经济学的角度去寻找，为有效地行使财政职能所需的财政支出和收入，在中央到地方的各级政府之间的最优分工。 目前，中国还不具备财政联邦主义的特点，各级地方政府的预算还被统一在国家预算中。第六章 地方财政收入1、如何改革和完善我国的收费制度？n 取消一些不合理的收费；n 积极稳妥地实施费改税；n 加强对收费部门的审计、约束、控制和监督；n 加强费收入收支过程的管理与控制，实行收支两条线管理；n 完善财政体制，将预算外的费收入纳入预算管理。 2、为什么地方财源建设：既是一项政府活动，又是一项经济活动？（1）一项政府活动：主体：由政府主导推动；参与者；政策目标：政府参与制定政策目标（2）一项经济活动：本质：财源建设的本质是经济活动；来源：财源建设的来源从经济而来；直接作用对象：财源建设的投入主要也是投入经济建设中。3、地方财源建设的影响因素1）经济性因素： 经济发展水平 、产业结构、 所有制结构、 外部经济发展状况、 国民收入分配结构2）社会性因素： 国民纳税意识、 政府服务意识、 年龄结构3）税制因素： 税制机构调整、 税制要素调整、 税费制度改革4）体制性因素： 税收管辖权及税收收入归属调整、 转移支付制度5）政策性因素： 经济政策调整、 财政政策变化6）征管性因素 7）自然性因素4、地方财源建设的基本思路树立适应社会主义市场经济体制和现代经济发展规律要求的生财观（1）树立市场经济观念，实现财源建设的市场化。（2）遵循成本效益原则，树立社会效益、经济效益、生态效益有机统一的观念。（3）遵循区域财源建设服从全国整体财源建设原则，树立统一财源观念。第七章 地方财政支出1、 根据地方政府的职能范围，试分析我国地方财政支出的范围。地方文教科卫事业费支出；地方行政管理支出；地方财政支农支出；地方财政社会保障支出2、地方财政支出分析无论是文化教育事业，还是科技卫生事业，都具有明显的外部正效应；控制地方行政管理支出；未来地方财政支农支出的重点；从各级政府职能分工来看，起收入再分配的社会保障应属于中央政府的职能范围。但是，在我国现阶段，地方财政在收入再分配和社会保障方面还发挥着比较大的作用。3、地方财政支出结构优化的对策（1）建立民生导向的财政支出体系建立健全社会保障制度完善教育和科研投入机制优化财政支农支出优化公共卫生的投入机制控制行政管理支出的比重（2）优化政府间财政关系合理界定地方政府职能与财政支出范围深化财政管理体制改革（3）完善地方预算管理制度设立科学的地方预算管理机制完善地方预算编制制度完善地方预算执行制度完善预算的审批与监督制度（4）构建地方财政支出绩效评价体系经济性支出的绩效评价社会性支出的绩效评价行政管理支出的绩效评价第八章 地方债务管理1、地方政府债务的规模特征透明度低；数额庞大；项目众多；涉及面广；转化率高2、我国地方政府债务的风险特征区域性；复杂性；层次性；传递性2、 地方政府债务风险的防范与化解（论述或综合题要求）（1）转变政府的经济职能，减轻地方政府债务融资压力（2）加强地方政府债务管理，建立防化债务风险的制度与技术监控体系防范和化解地方债务风险的技术措施a.健全政府债务的统计体系，形成基础数据库b.适时披露政府债务信息，增强财政透明度c.建立担保的登记备案制度并对担保实行归口管理d.建立监测地方政府债务风险的指标体系防范和化解地方债务风险的制度建设a.建立统一的地方债务管理体制并制定相关法律法规b.建立政府或有债务的预算管理制度c.建立地方公债制度，规范地方政府融资行为d.建立各级地方政府偿债储备基金制度专题 地方财政支出绩效管理1、 地方财政支出绩效管理以结果为导向的内涵财政支出绩效必然注重结果导向n 从结果的角度看：财政支出绩效就是财政支出活动所取得的业绩、成绩和实际效果。n 必须明确以下几点： 第一，结果导向管理是