税收基础最近四次试卷2011年6月.doc

税收基础最近四次试卷综合一、名词解释（每小题 5 分 ， 共 2 0 分 1.税率 2. 教育费附加 : 3. 资源税 : 4. 税务代理 :5计税依据6免征额7进项税额8税务检查9税收10商品流转额11税务行政诉讼12课税对象13资源税14居民纳税人 15.纳税人15混合销售行为17非居民纳税人18税务行政复议：二、填空题(每空 2 分 ， 共 2 0 分 ) .1.税收三性是指 、 和 。2. 我国增值税设置了 一档基本税率为 ，一档低税率为 3. 印花税有按 和按 征收两种计方法。 4. 企业所得税规定 : 职工工会经费 、 职工福利 费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的 、 和 可以从收入中计算扣除。 5. 是指税法规定的税收负担， 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。 6. 城镇土地使用税是对在 、 、 和 范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。 7. 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入的 可据实扣除 8. 税务代理应遵循 、 和 的原则 。 9我国增值税一般实行 或 扣税的方法。10不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有 、 和 。11、营业税纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销售 的单位和个人。12、消费税采取 、 和 三种方法计税13、资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以 为课税数量，纳税人开采或者生产产品自用的，以 为课税数量。14、税收的组织收入职能是税收 的、 的职能。15、 营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销 售 的单位和个人。 16、企业所得税基本税率为 ，低税率为 。 17、税务登记具体包括 、 和 .三、单项选择题（每题 2分，共 20分)1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C政治权力 D.人权2. 在特定税种中 以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为 ( )。 A. 税收附加B.特殊增税c.加成征收 D.综合负担 3. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是 ( )。 A. 家具厂销售家具井有偿送货上门 B. 电信部门 销售移动电话并提供有偿电信服务c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4. 进出口货物， 因纳税人违章造成关税短征的 ， 海关可以在 ( )追征。 A. 一年内 B. 三年内c.十年内 D.元限期5. 房产税条例规定 : 依照房产租金收入计算缴纳房产税的 ， 税率为 ( )。 A. 1. 2% B.10% c. 17% 0.12% 6. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业 ( ) A. 国 有、 集体企业B.联营、股份制企业c.私营企业 D. 个人独 资企业和合伙企业 7. 企业所得税规定不得从收入中扣 除的项 目 是 ( )。A.职工福利费 B.广告宣传费c.公益性捐赠 D.赞助费支出8. 纳税人建造普通住宅出售 ， 增值额超过扣除项目金额20% 的 ， 应就其 ( )按规定计缴纳土地增值税。A.超过部分金额 B.扣除项目金额c.取得收入全额 D.全部增值额 9. 税务机关对当事人做出 行政处罚 决定的 ， 当 事人应 当在收到行政处罚决定书之日起 （ )日内交纳罚款。 A. 15 B. 30 C.60 0.90 10. 税收管理体制 的核心内容是 ( )。A.划分税权 B. 划分机构 c.划分税种 D. 划分区域 11.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人B.扣缴义务人c.纳税义务人 D.税务机关 12. 下列税种中 属于直接税的是 ( )。A.消费税 B.关税c.财产税 D.营业税 13. 娱乐业适用的营业税税率为 ( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20% c. 5%-15% D.5%-20% 14. 进出口货物 ， 因纳税人违章造成关税短征的 ，海关可以在 ( )追征 A.一年内 B.三年内c.十年内 D. 无限期 15. 房产税条例规定 : 依照房产租金收入计算缴纳房产税的 ， 税率为 ( )。 A. 1. 2% B.10% C. 17% D.12% 16. 以下不应缴纳资源税的是 ( )。 A. 天然原油B.人造石油c.高凝油 D.稀油 17. 下列各项中 不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 ( )。 A. 生产经营收入B.接受捐赠的实物资产c.按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品18. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除 ( )。 A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%c.按实际发生的 6 0 %扣除但不能超过当年营业收入的 5 % D. 按实际发生的 6 0 % 扣 除但不能超过当年营业收入的 1 0 % 19. 个人所得税下列所得一次收入过高的 ， 可以实行加成征收 ( )。 A. 稿酬所得B.劳务报酬所得c.红利所得 D.偶然所得 20. 由 税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取 ( )行为。 A. 税收保全B.强制执行c.纳税担保 D.阻止出境21在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为（ ）A、免征额 B、起征点C、免予额D、减税额22、进口货物的增值税由（ ）征收A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关23、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（ ）A、当期出库数量B、当期生产领用数量C、当期销售数量D、当期完工数量24、公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货物，适用0。003%的税率，公司应纳印花税为（ ）A、780元B、900元C、1680元D、2800元25、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）A288元B960元C1920元D2880元26、契税实行幅度比例税率为（ ）A、1%-5%B、3%-5%C、2%-4%D、2%-6%27、在特定税种中多征一部份税款称为（ ）A附加B、加征C、加成D、综合负担28、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或少缴的税款（ ）以上5倍以下的罚款A20%B、30%C、40%D、50%29、税务机关利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物、构成犯罪的，按照受贿罪追究（ ）责任A、刑事B、行政C、民事D、边带30、征管法属于（ ）A、税收程序法B、税收实体法C、税收管理法D、税收征收法31、下列各项不属于营业税征收范围的是( )。 A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入32、A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( ) A780元 B. 900元 C 1680元 D. 2800元 33、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。 A全部收入的3比例扣除 B. 年度利润总额的3扣除 C. 全部收入的12比例扣除D年度利润总额的12扣除33、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 n劳务报酬所得 C. 红利所得 D偶然所得四、多项选择题将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 1 0分)1.按照性质的不同，纳税人可分为( )。A.扣缴义务人 B.法人c.负税人 D.自然人 E. 单位及个人 2. 下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有 (A.动力设备的安装 B. 将委托加工的货物用于非应税项 目c.销售代销的货物 D. 邮局出售集 邮商品E.将货物交他人代销 3. 下列物品 中属于消费税征收范围 的有 (A.家用电器 B. 烟酒 c.小汽车 D. 鞭炮 、 焰火E. 汽油和柴油4. 我国增值税税率有 ( A. 17% B. 15% c. 13% D.6%E.4%5. 某企业以房地产对外投资 ， 在计算企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的税金包括A.土地使用税 B. 营业税 c.增值税 D. 资源税 E. 印花税 6.税制基本要素包括( A. 纳税环节 B. 纳税人 c.纳税期限 D. 税率 E. 课税对象 7. 增值税的起征点分别为销售额的 ( A.150-200 元 13. 200-1000 元 C. 1000-1500 元 D. 1500-3000 元 E.2000-5000 元8. 对代开 、 虚开增值税专用发票的视情节轻重可以 给予 ( )等处罚。 A. 全额征补税款 已. 不得作为进项税额抵扣c.没收财产 D.处无期徒刑 E. 处死刑9. 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有 ( )。 A. 动力设备的安装 B. 将委托加工的货物用于非应税项 目 C. 销售代销 的货物 D. 邮局出 售集邮商品 E. 将货物交他人代销 10. 下列 中不能 以月 为一次确定个人所得税应纳税所得额的有 ( )。 A. 个体工商户 的生产经营所得 B. 对企事业单位的承包经营所得c.合伙企业投资者的应纳税款 D. 劳务收入 E. 特许权使用费所得11财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税A政府B国有企业C社会福利单位D医院E学校12、下列应当征收契税的行为有（ ）A、房屋赠与B、房屋等价交换C、房屋抵债D、房屋不等价交换E、房屋买卖13、在计算所得税时准予扣除的税费有（ ）A、消费税B、营业税C、城建税D、资源税E、教育费附加14、按税负是否转稼，税收可分为（ ）A、直接税B、价内税C、间接税D、价外税E、目的税15、税务行政赔偿方式通常有（ ）A、赔礼道歉B、返还财产C、恢复原状D、减免税款E、支付赔偿金16、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ ）A、偶然所得B、工资薪金所得C、企事业单位承包经营承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得E、股利收入17、我国税收具有( )职能。 A. 组织收入 B收入分配 C. 资源配置 D宏观调控 E. 监督管理18、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A17 B15 C. 13 D6 E319、营业税的起征点分别为销售额( )。 A. 100元 B100500元 C. 5001000元 D10005000元E. 20005000元20按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税。 A. 限制型 B奢侈型 C消费型 D替代型 E. 特定调节型 五、判断正误并改错 ( )1.税率是税收制度的基础性要素。 ( ) 2. 花农个人销售自产的花卉免征增值税 ， 销售购进的花卉则按13% 的低税率计征增值税。 ( ) 3. 适用定额税率征收印花税的有权利许可征照 、 产权转移书据和营业账簿中的其他账簿。 ( )4.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额 1 2 %以内的可以据实扣除。 ( ) 5. 非法印制发票的可处以1 万元以上10 万元以下的罚款并追究刑事责任 。（）6.行使权利的税务机关是税收法律关系主体。 （ ）7. 用于交换 、 投资、 抵债的应税消 费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税 。 （ ）8. 消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格 。 （ )9 凭证的正本应按规定缴纳印花税 ， 副本和抄本免税。 ( )10. 企业所得税规定 : 纳税人每一纳税年度的广告费支出 ，不超过销售收入8% 的 ， 可据实扣除。（）11、国家凭借权利可以用税收形式依法取得财政收入。（）12、达到起征点的课税对象要按全部娄额征税，达不到起征点的不征税（）13、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的每次（日）营业额为50元。（）14、纳税人在规定的纳税期限内如无应纳收入、所得及其他项目，可不办理所得税纳税申报。（）15、所谓加成，就是在原有税率基础上再加上加成率来计算应纳税额外负担（）16、消费税一律不得减免税，对于出口的消费品也不免税。（）17、服务业适用的营业税税率为10%（）18、纳税人兼营减免税项目的部份免征营业税( )19税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 ( )20按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。 ( )21印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 ( )22资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。 ( )23居民纳税人的境内收入和境外收入应合并计算个人所得税的应纳税额。六、简答题 ( 1小题共 1 0分)1、简述课税对象和计税依据的区别与联系。 2、比较三种类型的增值税。3、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税人。4、简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。七、计算题(