公共预算课件(全).ppt

公共预算管理武玉坤副教授华南农业大学公共管理学院wuyukun PublicBudgetingManagementCourse 8263116 课程要求 知识积累 积累每次课的基础知识 新知道的学者和理论批判思维 以理性质疑 以证据说话上课安静 有礼貌 相关文献与学者 阿尔伯特 海迪著 苟燕楠译 公共预算经典 第二卷 现代预算之路 第三版 上海财经大学出版社 2006AaronWildavsky IreneBubin AllenSchickNaomiCaiden Lynnect 马骏 中山大学 王雍君 中央财经大学 贾康 白景明 财政部财科所 地方治理与公共预算 绪论 公共预算与现代国家建构预算是什么 如何理解公共预算 公共预算的原则 公共预算 理论研究与实践指向 阅读文献 1 张光 公共预算的起源与英国的崛起2 王绍光 美国进步时代的启示3 马骏 公共预算原则 挑战与重构4 马骏 於莉 公共预算 中国政治学行政学亟待加强的研究领域 I公共预算与现代国家建构 只有预算才是国家的骨骼 葛德雪 德国经济学家 预算是政府的血液 是政府活动的财政反映 Wildavsky现代公共预算制度催生国家的现代化转型现代预算起源于英国 光荣革命 现代预算成型于法国 拿破仑时期现代预算延伸于进步时代的美国 公共预算与现代国家建构 预算民主 国家类型 收入与支出 监督预算能力 国家能力建设 汲取和分配能力 预算效率 分配效率和管理效率预算责任 透视政治责任的窗口 预算透明 预算民主 1按收入来源划分的国家类型塔奇斯 Tarschys 贡赋国家 主要收入来源于其它国家或政治体的贡赋关税国家 关键性通道口设置关口收取通行费 税收国家 向私人部门征税贸易国家 国家经营的贸易收入2 收入类型与交易费用不同国家的特定历史条件导致其依靠不同的收入来源收入生产过程中会产生交易费用 有些国家放弃政府的领土而选择赔款 预算能力 如果你不能预算 如何治理 AllenSchick收入汲取能力 国家从社会中吸纳资源的能力 这个能力不是缺强越好 汲取能力要以财政统一为前提 过强的汲取能力或过于分散的收入汲取会降低国家合法性总额控制能力 如何有效确保减少预算赤字资金分配能力 国家按照自己的意愿分配资金的能力 资金管理能力 国家有效地统筹管理资金 预算效率 预算分配效率 按照整体体系的要求分配资金 管理效率 预算控制 防止资源被用于私人目的或滥用预算产出 单位资金的最大化产出预算结果 单位资金的最大化社会效益 预算责任 选举民主 解决权力归属问题 但并不一定确保更好地使用权力 预算责任 从财政视角促使政府更好地使用权力公共预算 可以在没有选举民主的情况下促使政府更负责任 一个负责任的政府是一个看得见的政府 而预算透明度是确保形成一个看得见的政府的重要途径 现代公共预算制度产生的意义 1 促进了新兴资本势力代替封建没落势力的社会变革 2 实现了政府财政制度与社会政治制度变革的衔接 3 确立了现代国家理财的法制管理模式 4 构建了社会公众与政府的委托 代理关系 II什么是公共预算 预算 Budget 指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划 是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型经济含义 是政府调控经济运行的重要工具政治含义 体现政府集中性控制和支配公共资源法律含义 是具有法律效力的文件管理含义 是以年度财政收支计划的形式存在的政府不能随意征税 政府不能随意支出 III公共预算特征 1 纳税人和决策者的分离2 参与者的多样性3 可靠性要求4 缺乏弹性要求5 众多约束条件 IV预算的原则 预算的经典原则1 预算应是全面性的所有政府收支必须纳入预算 进入预算程序 受预算机制的约束 预算材料包括一份全面可靠和量化的中期宏观经济框架报告一份财政政策目标报告一份财政可持续性的量化评估报告一份可确认的主要财政风险报告 包括财政预算假设中变量的变化 或有负债以及其他主要财政风险来源一份中央银行 公共金融机构和非进攻公共企业的准财政活动报告一份税收支出报告一份关于所采用的会计标准的报告在预算文件中报告政府负债和财务资产 预算的一般原则 2 预算应在年度基础上准备年度是一个概括说法 一段 可连续即可 设立财政年度原因 明确立法责任 统计需要各国预算年度可能不同 也可以是跨年度的 我国01 01 12 31三种主要的跨历年制预算年度从当年4月1日起至次年3月31日止 英 加 日等 从当年7月1日起至次年9月30日止 瑞 澳等 从当年10月1日起至次年9月30日止 美国 预算的一般原则 3 预算应该是一致性的强调所有的政府收入和支出应该同等对待 同时 预算的各部分应该恰当地联系起来 政府为将来而预算 理念优点 把注意力导向当前政策的长期可持续性 在早期阶段即可鉴别和暴露不利的支出趋势 便于及时阻止 缓解这些支出或为其筹资 预算的一般原则 4 预算应该是严格的强调预算一经做出后就必须严格执行 并能有效地约束各个政府部门的行动 定性 拨款用于规定的项目 打酱油的钱不能用来买醋 定量 先有预算 再有支出 二 经典预算原则的挑战预算取向转变 控制到计划和管理 不确定性增加 预先的承诺往往难以严格兑现 出现了灵活性需求对一致性的挑战 多种预算资金区别对待 对年度性的挑战 跨年度 中长期支出框架 对严格性的挑战 增加管理弹性 Readings AllenSchick 1966 theRoadtoPPB 三 一些新的预算原则1 未来 政府为将来而预算 理念 多数OECD国家已采用了3 5年甚至更长时间的多年期预算框架 以弥补年度预算的不足 多年期预算框架并不是真正意义上的 预算 是多年期的资金分配方案2 透明 公开性文件 其内容能为全社会所了解3 绩效 公共机构不仅应就其公共资源的使用负责 同时也应就这些资源使用的结果承担责任 V公共预算的功能及效应 控制 管理和计划控制 防止公共资金被滥用 要求公共预算用于公共目的 管理 提高支出资金使用效率和效益 计划 与宏观经济状况 政治体系的目标相一致 VI预算管理是公共管理的核心 预算是政府活动的财政反应 考察政府活动的重要视角 预算本质上是政治的 涉及资源配置 有利于提高管理绩效 提高管理效率和结果导向 预算是政策过程的支持和约束机制 公共预算是关乎个人福祉的最大政治 预算是什么 中国的预算过程怎样 哪些人在影响预算 预算在国家治理中发挥怎样的作用 我们离现代预算制度还有多远 作为 机密 的预算如何蒙蔽我们对国家的认识 作为现代公民 你能对预算案提出中肯意见么 我们的公共预算 拓展阅读 马骏 收入生产 交易费用与宪政体制 开饭时代 2003马骏 实现政治问责的三条道路 中国社会科学 2010 5马骏