财务报表数据报送相关要求.doc

0附件1：财务报表数据报送相关要求根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通知（国税发200520号）等规定，结合我省实际，对纳税人财务报表电子数据报送要求明确如下：一、报送主体实行独立核算的单位纳税人需定期报送财务报表数据，包括资产负债表及损益表。二、报送格式（一）2012年（含）以前年度报表适用会计准则的纳税人应报送2007版财务会计报表。其他纳税人报送2005版财务会计报表。（二）2013年（含）以后年度报表企业适用的报表格式，由税务登记表中的“适用会计制度”及“行业”确定，规则如下：报表格式适用会计制度（税务登记）行业（税务登记）2005版财务报表10 企业会计制度2013一般企业财务报表50 企业会计准则2013小企业会计准则类报表20 小企业会计准则2013金融企业财务报表（银行类）50 企业会计准则6600 货币金融服务6900 其他金融业2013金融企业财务报表（证券类）50 企业会计准则6700 资本市场服务2013金融企业财务报表（保险类）50 企业会计准则6800 保险业2013金融企业财务报表（担保类）50 企业会计准则7296 担保服务主要变动，一是变更：原2007版财务会计报表报送格式，改为2013版一般企业财务报表；二是新增：2013版财务报表格式中新增加了适用小企业和金融企业的财务报表格式。另外，经测试，适用会计制度的纳税人，通过办税服务厅前台无法报送2005版财务报表数据，必须通过电子申报平台才能实现报送。为适应报表格式调整，省局统一要求相关电子申报软件公司对软件进行了修改，为保证各纳税人准确顺利地报送财务报表数据，请使用电子申报客户端的用户于2013年4月申报期前做好相关软件升级配合工作。三、报送期限季度报表报送要求。纳税人应在每季终了后15日内（随当月纳税申报期可顺延）报送财务会计季度报表电子数据。年度报表报送要求。在国税缴纳企业所得税的纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时报送财务年报数据。不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期内。财务报表中，资产负债表和损益表为每期必报数据，有条件的大企业鼓励报送现金流量表。四、报送方式（一）电子申报1.适用会计准则的纳税人2013年4月申报期，纳税人进入电子申报平台，需初始化适用的会计制度为“企业会计准则”或“小企业会计准则”，电子申报平台将提供2013版中对应的财务会计报表格式供纳税人填报。2、适用会计制度的纳税人2013年4月申报期，纳税人进入电子申报平台，应初始化其适用的会计制度为“企业会计制度”，电子申报平台将提供2005版财务会计报表格式供纳税人填报。对未申请电子申报的一般纳税人，可向税务机关提交需使用互联网在线填报的申请并经确认后，通过免费提供的互联网在线填报方式报送财务会计报表。纳税人在初始化其适用的会计制度为“企业会计制度”后，电子申报平台将提供2005版财务会计报表格式供纳税人填报。纳税人应在税种申报前先在线填报财务会计报表，前台税种申报时需提交纸质的财务会计报表。（二）办税服务厅前台报送适用会计准则的纳税人，未申请电子申报的，可到办税服务厅提交财务会计报表，税务机关应按财务报表报送规定先录入财务会计报表再进行税种申报。税务机关在首次录入2013版财务会计报表时，核对和维护纳税人在税务登记中“适用的会计制度”项。五、校验项目（一）在应报送财务报表电子数据的纳税申报期内，纳税人提交纳税申报数据前，必须先填报符合规定格式财务报表数据。（二）各类财务报表的表内和表间数据的逻辑关系校验通过后，才能提交数据。（三）有特殊情况确实无法填报财务报表的，如处于筹建期、未实际经营或者属于特种行业有保密规定的，应及时向主管税务机关报告，核准后免除财务报表报送义务，不再在纳税申报前强制校验财务报表数据。六、填报说明（一）财务会计报表申报界面，“申报日期”填报表录入日期，系统默认录入日期为当天。“报表时期”填会计报表所属期（即季度或年度）最后一日，系统默认为上月月末。（二）录入报表时期，如果已经申报则系统自动带出已经申报的信息。进行本属期财务报表申报后，可以进行修改和删除操作。纳税人在报表日期存在有效的登记数据，已进行下期财务报表申报后，不能对上期报表数据进行删除和修改。若需删除或修改上期报表数据，可由主管税务机关通过运维单提交省局后台操作。（三）2013一般企业财务报表利润表、现金流量表“本期金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“上期金额”列各栏，填上年同期累计金额。2013小企业会计准则类报表利润表月报、现金流量表月报“本年累计金额”列各栏，填截止报表时期止的本年累计金额；“本月金额”列各栏，填本季度累计金额。利润表年报、现金流量表年报，“本年累计金额”列各栏，填本年