第十一章 支付结算法律制度.ppt

支付结算法律制度 本章考情分析在最近3年的考试中 本章的平均分值为19分 2011年的分值为21分 单选4分 多选6分 判断1分 不定项10分 是分值最高的一章 本章教材篇幅最长 考点最多 复习难度最大 在2012年的考试中 本章分值仍将在20分以上 考生应重点关注不定项选择题 本章内容结构 共7节第一节支付结算概述 重要 第二节银行结算账户管理 重要 第三节银行卡第四节结算方式第五节票据的一般规定 非常重要 第六节汇票 银行本票和支票 非常重要 第七节结算纪律与法律责任 第一节支付结算概述 一 支付结算的概念支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用票据 银行卡和汇兑 托收承付 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 银行是支付结算和资金清算的中介机构 二 办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括 三票一卡 和结算方式 三票一卡 是指三种票据 汇票 本票和支票 和银行卡 结算方式包括汇兑 托收承付和委托收款 汇兑 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款 购货单位根据合同对单或对证验货后 向银行承认付款的一种结算方式 委托收款 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 三 办理支付结算的原则1 恪守信用 履约付款原则 2 谁的钱进谁的账 由谁支配原则 3 银行不垫款原则 四 办理支付结算的基本要求 1 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 2 单位 个人和银行应当按照 人民币银行结算账户管理办法 的规定开立 使用账户 3 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 出票金额 出票日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 票据和结算凭证上的签章 为签名 盖章或者签名加盖章 解释1 关于伪造 变造 伪造 是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为 例如伪造出票签章 背书签章 承兑签章和保证签章等 变造 是指无权更改票据内容的人 对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为 解释2 关于更改 1 关于不可更改项目 更改的票据无效出票金额 出票日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 链接 票据无效的情形 更改三项 票据的出票日期 金额 收款人名称等规定的不可更改的事项 票据的出票人签章不符合规定 票据金额大小写不一致 2 关于票据的可更改项目对票据和结算凭证上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处签章证明 考题 判断题 支票上的收款人名称不得更改 更改的支票无效 2005年 答案 解释3 关于签章 1 单位 银行在票据和结算凭证上的签章 为该单位 银行的盖章 财务专用章或公章 加其法定代表人 或其授权的代理人 的签名 或者 盖章 2 个人在票据和结算凭证上的签章 为个人本名的签名 或者 盖章 考题 单选题 某公司签发一张商业汇票 根据票据法律制度的规定 该公司的下列签章行为中 正确的是 2005年 A 公司盖章B 公司法定代表人李某盖章C 公司法定代表人李某签名加盖章D 公司盖章加公司法定代表人李某盖章 答案 D 4 填写各种票据和结算凭证应当规范 1 关于收款人名称 全称或规范化简称 2 关于出票日期 票据的出票日期必须使用中文大写 月 日填写要求 在填写月 日时 月为 壹 贰 和 壹拾 的 日为壹至玖和 壹拾 贰拾 和 叁拾 的 应当在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应当在其前加 壹 提示 应掌握 1月18日 10月20日 的具体写法 注意单选题 考题1 单选题 某出票人于10月20日签发一张现金支票 根据 支付结算办法 的规定 对该支票 出票日期 中 月 日 的下列填法中 符合规定的是 01年 A 拾月贰拾日B 零拾月零贰拾日C 壹拾月贰拾日D 零壹拾月零贰拾日 答案 D 考题2 单选题 根据 支付结算办法 的规定 出票日期 3月20日 的规范写法是 2007年 A 零叁月零贰拾日B 零叁月贰拾日C 叁月零贰拾日D 叁月贰拾日 答案 C 考题3 单选题 某票据的出票日期为 2011年3月15日 其规范写法是 2011年 A 贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B 贰零壹壹年叁月壹拾伍日C 贰零壹壹年零叁月拾伍日D 贰零壹壹年叁月拾伍日 答案 B 3 关于金额 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 二者不一致的票据无效 二者不一致的结算凭证 银行不予受理 考题 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列关于票据填写要求的表述中 不正确的是 2009年 A 单位名称应当记载全称或者规范化简称B 银行名称应当记载全称或者规范化简称C 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 答案 C 例题2 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各项中 属于无效票据的是 A 更改出票金额的票据B 更改出票日期的票据C 更改付款人名称的票据D 金额中文大写与数码记载不一致的票据 答案 ABD 例题3 多选题 下列说法中 正确的有 A 对票据和结算凭证上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致C 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造D 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证 答案 BCD 例题4 判断题 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 否则以中文大写为准 答案 例题 分析题 2008年l2月9日 A公司 开户银行为D 向B公司购买了一批原材料 货款26000元 采用支票付款 B公司向自己的开户银行C提交支票时 开户银行C工作人员受理了该支票 并做了认真审查 发现支票上A公司的签章为 发票专用章 和A公司财务主管 张 的个人名章 遂建议B公司要求A公司重新签发支票 否则其向A公司开户银行D提示付款时 开户银行D将会拒绝付款 并作退票处理 分析开户银行C工作人员的做法是否正确 解析 按照规定 单位在票据上签章 应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 支票的出票人在票据上的签章 应为其预留银行的签章 本例中 出票人A公司所签发支票的签章是该公司的 发票专用章 不是该公司的 财务专用章 或者 公章 因此该签章不具有票据法规定的效力 B公司应按照开户银行C的建议要求A公司重新按规定签发支票 第二节银行结算账户管理 一 银行结算账户的概念及种类1 银行结算账户 是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户 2 银行结算账户种类 1 按存款人分为 分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 2 按用途分为 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 包括零余额账户 临时存款账户 例题 多选题 下列各项中 属于单位银行结算账户的有 A 基本存款账户B 零余额账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答案 ACD二 银行结算账户的开立 变更与撤销 1 银行结算账户的开立 1 核准类 注意多选 经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证 基本存款账户 临时存款账户 因注册验资和增资验资开立的除外 预算单位专用存款账户 QFII专用存款账户 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的账户 2 备案类 一般存款账户 个人银行结算账户 其他专用存款账户 例题 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列账户的开立 需要经人民银行核准的是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 因注册验资开立的临时存款账户D 预算单位专用存款账户 答案 AD 3 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起 3个工作日 后 方可使用该账户办理付款业务 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 解释1 对于核准类银行结算账户 正式开立之日 是指中国人民银行当地分支行的 核准日期 解释2 对于非核准类银行结算账户 正式开立之日 是指银行为存款人办理开户手续的日期 考题1 单选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人开立专用存款账户一定时间后 方可使用该账户办理付款业务 该一定时间是 08年 A 自正式开立之日起1个工作日后B 自正式开立之日起2个工作日后C 自正式开立之日起3个工作日后D 自正式开立之日起5个工作日后 答案 C 考题2 单选题 甲公司因结算需要 向W银行申请开立一般存款账户 W银行为该账户办理付款业务的起始时间是 2011年 A 正式开立该账户之日起B 向中国人民银行当地分支行备案之日起C 正式开立该账户之日起3个工作日后D 向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 答案 C 2 银行结算账户的变更与撤销 了解 1 情形 变更情形 存款人的账户名称 单位的法定代表人或主要负责人 地址等其他开户资料 撤销情形 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 注销 被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的 2 时间 单位出现变更或撤销情形时 应该在5个工作内向开户银行提出银行结算账户的变更 撤销的申请 存款人撤销基本存款账户后 需要重新开立基本存款账户的 应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户 对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户 银行自发出通知之日起30日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 二 不同账户的具体规定 1 基本存款账户基本存款账户 是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一个单位只能开立一个基本存款账户 1 存款人的 工资 奖金 的支取 只能通过基本存款账户办理 单选题 2 基本存款账户的存款人包括但不限于 企业法人 非法人企业 个人独资企业和合伙企业 异地常设机构 单位设立的独立核算的附属机构 食堂 招待所 幼儿园 机关事业单位 社会团体 民办非企业组织 外国驻华机构 个体工商户 居民 村民 社区 委员会等 链接1 单位银行卡账户的资金必须由 基本存款账户 转账存入 链接2 撤销银行结算账户时 应当先撤销一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 将这些账户资金转入基本存款账户后 方可办理基本存款账户的撤销 3 基本存款账户的开户要求A 企业法人 应出具企业法人营业执照正本 B 非法人企业 应出具企业营业执照正本 C 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 非预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 D 军队 武警团级 含 以上单位以及分散执勤的支 分 队 应出具军队军级以上单位财务部门 武警总队财务部门的开户证明 E 社会团体 应出具社会团体登记证书 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明 F 民办非企业组织 应出具民办非企业登记证书 R 外地常设机构 应出具其驻在地政府主管部门的批文 H 外国驻华机构 应出具国家有关主管部门的批文或证明 外资企业驻华代表处 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证 I 个体工商户 应出具个体工商户营业执照正本 J 居民委员会 村民委员会 社区委员会 应出具其主管部门的批文或证明 K 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文 L 其他组织 应出具政府主管部门的批文或证明 存款人为从事生产 经营活动纳税人的 还应出具税务部门颁发的税务登记证 根据国家有关规定无法取得税务登记证的 可不出具 考题1 单选题 根据 银行账户管理办法 的规定 企业支取现金用于工资 奖金发放 只能通过规定的银行账户办理 该银行账户是 2003年 2006年 A 一般存款账户B 基本存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 答案 B 考题2 单选题 甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户 该账户的性质属于 2010年 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答案 A 2 一般存款账户一般存款账户 是指存款人因借款或者其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 判断 1 一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户 应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明 2 一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 一般存款账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 考题1 判断题 一般存款账户既可办理现金缴存 也可办理现金支取 2007年 答案 考题2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列各项中 属于一般存款账户使用范围的有 2005年 A 办理借款转存B 办理借款归还C 办理现金支取D 办理现金缴存 答案 ABD3 专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 适用于 基本建设资金 更新改造资金 财政预算外资金 粮 棉 油收购资金 证券交易结算资金 期货交易保证金 信托基金 金融机构存放同业资金 政策性房地产开发资金 单位银行卡备用金 住房基金 社会保障基金 收入汇缴资金和业务支出资金 党 团 工会设在单位的组织机构经费以及其他需要专项管理和使用的资金 1 专用存款账户的使用 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户 不得支取现金 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 解释 考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金 注意多选题 例题 多选题 根据人民币银行结算账户管理的有关规定 下列专用存款账户中 经过中国人民银行批准可以支取现金的有 A 单位银行卡专用存款账户B 财政预算外资金专用存款账户C 金融机构存放同业资金专用存款账户D 政策性房地产开发资金专用存款账户 答案 CD 4 临时存款账户 1 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验 增 资 可以开立临时存款账户 链接 因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准 设立临时机构 异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准 2 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 单选 3 临时存款账户支取现金 应当按国家现金管理的规定办理 4 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 5 个人银行结算账户 了解 个人银行结算账户是存款人因投资 消费 结算等而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 个人银行结算账户实际有三个功能 第一 活期储蓄功能 可以通过个人结算存取存款本金和支付利息 该账户的利息按照活期储蓄利息计算 第二 普通转账功能 通过开立个人银行结算账户 办理汇款 支付水 电 气等基本日常费用 代发工资等转账结算服务 使用汇兑 委托收款 借记卡 定期借记 定期贷记 电子钱包 IC卡 等转账工具 第三 通过个人银行结算账户使用支票 信用卡等信用支付工具 1 下列款项可以转入个人银行结算账户 工资 奖金收入 稿费 演出费等劳务收入 债券 期货 信托等投资的本金和收益 个人债权或产权转让收益 个人贷款转存 证券交易结算资金和期货交易保证金 继承 赠与款项 保险理赔 保费退还等款项 纳税退还 农 副 矿产品销售收入 2 从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项 每笔超过5万元 不包含5万元 的 付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的 可不再另行出具付款依据 但付款单位必须对支付款项事由的真实性 合法性负责 例题 多选题 根据 银行结算账户管理办法 的规定 下列款项中 可以转入个人银行结算账户的有 A 出版单位支付给个人稿费5万元B 期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C 保险公司向个人支付的理赔款15万元D 单位向个人支付的薪酬 答案 ABCD 6 异地银行结算账户 了解 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件 根据需要在异地开立的账户 单位或个人只要符合下列相关条件 均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 5 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 异地开立有关银行结算账户开立时要报送的资料 1 经营地与注册地不在同一行政区域的存款人 在异地开立基本存款账户的 应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 2 异地借款的存款人 在异地开立一般存款账户的 应出具在异地取得贷款的借款合同 3 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人 在异地开立专用存款账户的 应出具隶属单位的证明 4 属本条第二 三项情况的 还应出具其基本存款账户开户登记证 5 存款人需要在异地开立个人银行结算账户 需出具与存款人本地开立银行结算账户相同的证明文件 例题1 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列情形中 可以申请开立异地银行结算账户的是 A 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B 办理异地借款需要开立一般存款账户的C 存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案 ABCD 银行结算账户的开立与使用 第三节银行卡 银行卡 是由银行发行 供客户办理存取款业务的新型服务工具的总称 银行卡包括信用卡 支票卡 自动出纳机卡 记账卡和灵光卡等 因为各种银行卡都是塑料制成的 又用于存取款和转帐支付 所以又称之为 塑料货币 第三节银行卡 1 银行卡的分类 1 银行卡按是否具有透支功能分为 信用卡 借记卡 2 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为 贷记卡 准贷记卡贷记卡 是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后还款的信用卡 贷记卡是真正意义上的信用卡 具有信用消费 转账结算 存取现金等功能 它具有以下特点 先消费后还款 享有免息缴款期 并设有最低还款额 客户出现透支可自主分期还款 准贷记卡 是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金 当备用金帐户余额不足支付时 可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡 考题 单选题 根据 银行卡业务管理办法 的规定 发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后还款的银行卡是 2006年 A 贷记卡B 专用卡C 转账卡D 储值卡 答案 A 考题 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列银行卡分类中 以是否具有透支功能划分的是 2011年 A 人民币卡与外币卡B 单位卡与个人卡C 信用卡与借记卡D 磁条卡与芯片卡 答案 C 2 银行卡账户和交易 1 银行卡账户 银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用 不得出租和转借 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 不得存取现金 不得将销货收入存入单位卡账户 严禁将单位的款项转入个人卡账户存储 销户时 单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户 单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户 不得提取现金 2 银行卡交易 单位人民币卡可办理10万元以内的商品交易和劳务供应款项的结算 不得透支 不得提现 准贷记卡的透支期限最长为60天 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支额的10 考题1 多选题 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中 不符合法律规定的有 2008年 A 单位人民币卡账户的资金可与其他存款账户自由转账B 单位人民币卡账户销户时 其资金余额可以提取现金C 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时可以透支结算D 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 答案 ABC 考题2 单选题 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中 不正确的是 2010年 A 单位人民币卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入B 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C 单位人民币卡账户不得存取现金D 单位人民币卡账户可以存入销货收入 答案 D 三 银行卡计息和收费1 免息还款期待遇 免息还款期最长为60天 2 最低还款额待遇 最低还款额 信用额度内消费款的10 预借现金交易款的100 前期最低还款额未还部分的100 超过信用额度消费款的100 费用和利息的100 3 贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇的情形 1 选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡 2 支取现金 准贷记卡透支 4 贷记卡透支按月记收复利 准贷记卡透支按月计收单利 透支利率为 日利率万分之五 5 银行卡收费商业银行应当按下列标准向商户收取结算手续费 宾馆 餐饮 娱乐 旅游等行业不得低于交易金额的2 其他行业不得低于交易金额的1 考题 判断题 贷记卡透支按月计收复利 准贷记卡透支按月计收单利 2011年 答案 例题1 多选题 下列各项中 属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有 A 免息还款期待遇B 免年费待遇C 最低还款额待遇D 免收账户维护费待遇 答案 AC 例题2 多选题 下列说法中正确的有 A 个人银行卡账户可以出租 出借B 临时存款账户的有效期限最长不得超过2年C 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务D 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 答案 BCD 第四节结算方式 一 汇兑 1 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 2 汇兑分为信汇 航空信件 和电汇 电报或电传 两种 一般在异地结算中使用 汇兑没有最低金额限制 3 单位和个人各种款项的结算 均可使用汇兑结算方式 4 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据 不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 判 5 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 6 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过 2个月 无法交付的汇款 应主动办理退汇 考题1 判断题 采用汇兑结算方式的 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 2008年 答案 考题2 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列有关汇兑的表述中 正确的是 2005年 A 汇兑每笔金额起点是1万元B 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C 汇入银行对于向收款人发出取款通知 经过1个月无法交付的汇款 应主动办理退汇D 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 答案 D二 托收承付 1 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 2 托收承付的金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元 考题 多选题 根据 支付结算办法 的规定 下列支付结算的种类中 没有金额起点限制的有 2001年 2004年 A 委托收款B 支票C 托收承付D 汇兑 答案 ABD3 托收承付的适用范围 1 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位 必须是国有企业 供销合作社以及经营管理较好 并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 2 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 代销 寄销 赊销商品的款项不得办理托收承付结算 解释 1 汇兑 委托收款 银行汇票 银行本票 支票 单位和个人均可使用 2 国内信用证仅限于国内企业 3 托收承付的适用范围比较严格 例题 单选题 根据支付结算法律制度的规定 下列款项中 可以使用托收承付方式办理结算的是 A 供销社与国有企业之间的商品交易款项B 供销社为国有企业代销商品应支付的款项C 集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D 集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 答案 A3 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的 收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收 付款人累计3次提出无理拒付的 付款人开户银行应暂停其向外办理托收 考题 单选题 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中 不正确的是 2010年 A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 付款人累计3次提出无理拒付的 付款人开户银行应暂停其向外办理托收 答案 C5 承付期 承付分为验单承付和验货承付 验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证 并与合同核对相符后 就必须承认付款的结算方式 验货承付是指付款单位除了验单外 还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式 1 验单付款的承付期为3天 自付款人开户银行发出通知次日起计算 承付期内遇法定休假日顺延 2 验货付款的承付期为10天 自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算 考题1 单选题 甲 乙均为国有企业 甲向乙购买一批货物 约定采用托收承付验货付款结算方式 2008年3月1日 乙办理完发货手续 发出货物 3月2日 乙到开户行办理托收手续 3月10日 铁路部门向甲发出提货通知 3月14日 甲向开户行表示承付 通知银行付款 则承付期的起算时间是 2008年 A 3月2日B 3月3日C 3月11日D 3月15日 答案 C 考题2 单选题 2009年3月1日 甲公司销售给乙公司一批化肥 双方协商采取托收承付 验货付款方式办理货款结算 3月4日 运输公司向乙公司发出提货单 乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款 已知3月7日 8日 14日和15日为法定休假日 则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为 2009年 A 3月6日B 3月9日C 3月13日D 3月16日 答案 D 6 付款人拒绝付款的理由 注意多选题 付款人在承付期内 对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款 1 没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项 2 未经双方事先达成协议 收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项 3 未按合同规定的到货地址发货的款项 4 代销 寄销 赊销商品的款项 5 验单付款 发现所列货物的品种 规格 数量 价格与合同规定不符 6 验货付款 经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项 7 货款已经支付或计算错误的款项 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 托收承付的付款人 有正当理由的 可以向银行提出全部或部分拒绝付款 下列选项中 托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有 A 代销商品发生的款项B 购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C 货物已经依照合同规定发运到指定地址 付款人尚未提取货物的款项D 因逾期交货 付款人不需要该项货物的款项 答案 ABD三 委托收款 1 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 委托收款在同城 异地均可使用 2 单位和个人凭已经承兑的商业汇票 债券 存单等付款人债务证明办理款项的结算 均可以使用委托收款结算方式 3 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款 如果付款人未在 接到 通知的次日起3日内通知银行付款的 视为同意付款 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列有关委托收款的表述中 正确的是 A 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B 委托收款在同城 异地均可使用C 以银行以外的单位为付款人的 委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款 如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的 视为同意付款 答案 ABC 四 国内信用证 1 国内信用证 是指开证银行根据申请人 购货方 的申请向受益人 销货方 开出的有一定金额 在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺 2 我国信用证为不可撤销 不可转让的跟单信用证 3 信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算 并且只能用于转账结算 不得支取现金 4 开证行在决定受理时 应向申请人收取不低于开证金额20 的保证金 并可根据申请人资信情况要求其提供抵押 质押或由其他金融机构出具保函 5 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限 最长不得超过6个月 6 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的 开证行仍应在规定的付款时间内进行付款 对不足支付的部分作逾期贷款处理 考题1 判断题 我国国内信用证开具后 在有效期内 非经信用证各有关当事人的同意 开证银行不得修改或者撤销 2007年 答案 考题2 判断题 2010年 国内信用证结算方式只适用于转账结算 不得支取现金 答案 考题3 单选题 关于国内信用证特征的表述中 不符合法律规定的是 2008年 A 国内信用证为不可撤销信用证B 受益人可以将国内信用证权利转让给他人C 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D 国内信用证只能用于转账结算 不得支取现金 答案 B 考题4 单选题 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中 符合支付结算法律制度规定的是 2009年 A 信用证结算方式可以用于转账 也可以支取现金B 开证行应向申请人收取不低于开证金额30 的保证金C 信用证到期不获付款的 议付行可从受益人账户收取议付金额D 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的 开证行有权拒绝付款 答案 C 第五节票据的一般规定 一 票据的概念1 票据法 中的票据包括汇票 本票和支票 汇票 是由出票人签发的 要求付款人在见票时或在一定期限内 向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据 汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具 本票 是由出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 我国法律上的本票只包括银行本票 不包括商业本票 更不包括个人本票 支票 是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 2 票据当事人 1 基本当事人 出票人 付款人和收款人 2 非基本当事人 承兑人 背书人 被背书人 保证人 解释 汇票 支票的基本当事人包括出票人 付款人和收款人 本票 由出票人本人付款 的基本当事人只包括出票人 收款人 考题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据基本当事人的有 2007 2009年 A 出票人B 收款人C 付款人D 保证人 答案 ABC 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于银行本票基本当事人的有 A 出票人B 付款人C 收款人D 保证人 答案 AC3 票据的功能 1 支付功能 2 汇兑功能 3 信用功能 4 结算功能 5 融资功能 解释 票据的融资功能是提供票据的贴现 转贴现和再贴现实现的 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据的功能的有 A 支付功能B 融资功能C 担保功能D 汇兑功能 答案 ABD 二 票据权利与责任 1 票据权利的概念持票人的票据权利包括付款请求权 第一次权利 和追索权 第二次权利 1 付款请求权 是指持票人向汇票的承兑人 本票的出票人 支票的付款人出示票据要求付款的权利 2 行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人 3 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外 还可能是代为清偿票据债务的保证人 背书人 考题1 判断题 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人 2010年 答案 考题2 单选题 甲公司持有一张商业汇票 到期委托开户银行向承兑人收取票款 甲公司行使的票据权利是 2011年 A 付款请求权B 利益返还请求权C 票据迫索权D 票据返还请求权 答案 A 例题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 可以行使票据追索权的当事人有 A 票据记载的收款人B 代为清偿票据债务的保证人C 最后被背书人D 背书人 答案 ABC 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据权利的有 A 付款请求权B 利益返还请求权C 追索权D 票据返还请求权 答案 AC 2 票据权利的取得 1 票据的取得 必须给付对价 因税收 继承 赠与可以依法无偿取得票据的 则不受给付对价的限制 但是所享有的票据权利不得优于其前手 前手 对持票人来说 所有在票据上签章的债务人均是其前手 如果前手是善意的 已付对价的当事人 享有完整有效的票据权利 无偿取得之人也享有同样的票据权利 如果前手是因欺诈等取得票据的 不享有票据权利 无偿取得之人也不享有票据权利 如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当 该前手的权利应受其再前手权利的影响 无偿取得之人也受前手的影响 2 享有票据权利的情形 依法接受出票人签发的票据 依法接受背书转让的票据 因税收 继承 赠与可以依法无偿取得的票据 3 不享有票据权利的情形 以欺诈 偷盗或者胁迫等手段取得票据的 或者明知有前列情形 出于恶意取得票据的 持票人因重大过失取得不符合 票据法 规定的票据的 例题1 判断题 甲以背书方式将票据赠与乙 乙可以取得优于甲的票据权利 答案 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 当事人享有票据权利的是 A 甲明知乙偷来一张支票 乙向其转让 甲欣然接受B 丙公司以支票形式向某灾区小学捐款 该小学接受了该支票C 作为收款人 丁依法接受一张银行本票D 作为最后持票人 庚持有一张银行汇票且背书连续 答案 BCD 例题3 单选题 甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张 并将该本票背书送给其女友丙作生日礼物 丙不知该本票系甲偷盗所得 按期持票要求乙银行付款 对于丙的付款请求 根据票据法律制度的规定 下列表述中 正确的 A 根据票据无因性原则 乙银行应当支付B 丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付C 虽甲取得本票不合法 但因丙不知情 乙银行应支付D 甲取得本票不合法 且丙无对价取得本票 乙银行应拒绝支付 答案 D 3 票据权利的行使与保全票据权利行使与保全的方法通常包括 按期提示 和 依法证明 两种 1 按期提示 汇票未按照规定期限提示承兑的 持票人丧失对其前手的追索权 本票的持票人未按照规定期限提示付款的 丧失对出票人以外的前手的追索权 2 依法证明持票人不能出示拒绝证明 退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的 丧失对其前手的追索权 4 票据权利的补救票据丧失后 可以采取挂失止付 公示催告 普通诉讼三种形式进行补救 1 挂失止付 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时 才可进行挂失止付 具体包括 已承兑的商业汇票 支票 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票 填明 现金 字样的银行本票 多选 挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施 而只是一种暂行的预防措施 最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼 判断 解释 付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的 自第13日起 不再承担止付责任 持票人提示付款时即向持票人付款 付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前 已经向持票人付款的 不再承担责任 但是 付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外 2 公示催告公示催告 是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请 请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利 逾期未申报者 则权利失效 而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或者程序 申请 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人 受理 人民法院决定受理公示催告申请 应当同时通知付款人及代理付款人停止支付 并自立案之日起3日内发布公告 催促利害关系人申报权利 公告 公告应当在全国性的报刊上登载 公示催告的期间 国内票据自公告发布之日起60日 涉外票据可以根据具体情况适当延长 但最长不得超过90日 在公示催告期间 转让票据权利的行为无效 3 普通诉讼普通诉讼是指以失票人为原告 以 承兑人或者出票人 为被告 请求人民法院判决其向失票人付款 考题1 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据丧失后可以采取的补救措施有 2008年 A 挂失止付B 公示催告C 普通诉讼D 仲裁 答案 ABC 考题2 多选题 下列票据中 在丧失后可以挂失止付的有 2010年 A 银行承兑汇票B 支票C 商业承兑汇票D 未填明 现金 字样的银行本票 答案 ABC 例题 单选题 下列说法中 正确的是 A 申请公示催告必须先申请挂失止付B 办理挂失止付应有确定的 付款人 因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付C 银行网点营业时间终止后 因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款D 公示催告可以在当地晚报上刊发 答案 B 例题 判断题 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施 是一种暂时的预防措施 最终要申请公示催告或提起普通诉讼 答案 4 票据权利时效 1 持票人对票据的出票人和承兑人的权利 自票据到期日起2年 见票即付的汇票 本票 自出票日起2年 2 持票人对支票出票人的权利 自出票之日起6个月 3 持票人对前手的 首次 追索权 自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 4 持票人对前手的再追索权 自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 例题1 单选题 下列说法中 正确的是 A 票据权利时效期间是指提示付款期间B 持票人对支票出票人的权利 自出票日起3个月C 持票人对前手的再追索权 自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D 持票人对前手的追索权 在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月 答案 C 例题2 多选题 根据票据法律制度的规定 下列选项中 属于因时效而致使票据权利消灭的情形有 A 甲持有一张本票 出票日期为2007年5月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权B 乙持有一张为期30天的汇票 出票日期为2006年6月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权C 丙持有一张见票即付的汇票 出票日期为2006年5月20日 于2008年5月27日行使票据的付款请求权D 丁持有一张支票 出票日期为2007年5月20日 于2008年4月27日行使票据的付款请求权 答案 CD 三 票据责任 1 票据债务人应承担票据义务的情形 1 汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务 2 本票的出票人因出票而承担自己付款的义务 3 支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务 4 汇票 本票 支票的背书人 汇票 支票的出票人 保证人 在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务 考题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列人员中 行使付款请求权时 对持票人负有付款义务的有 2008年 A 汇票的承兑人B 银行本票的出票人C 支票的付款人D 汇票的背书人 答案 ABC 2 付款 1 提示付款期限 见票即付的汇票 自出票之日起1个月内向付款人提示付款 定日付款 出票后定期付款和见票后定期付款的汇票 自到期之日起10日内向承兑人 付款人 提示付款 持票人未按照规定期限提示付款的 则丧失对前手的追索权 在作出说明后 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 例题 单选题 根据票据法律制度的规定 汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的 其法律后果是 A 持票人丧失全部票据权利B 持票人在作出说明后 承兑人仍然应当承担票据责任C 持票人在作出说明后 背书人仍然应当承担票据责任D 持票人在作出说明后 可以行使全部票据权利 答案 B 3 对人抗辩 1 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有 直接 债权债务关系的持票人 进行抗辩 2 票据债务人不得以自己与出票人或与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人 持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外 例题 单选题 下列说法正确的是 A 票据债务人可以以自己与出票人或与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人B 持票人未按照规定期限提示付款的 付款人的付款责任解除 C 持票人委托的收款银行的责任 限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户 D 付款人委托的付款银行的责任 限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额 不必审查背书连续 答案 C 四 票据行为 出票 背书 承兑和保证 一 出票1 票据的记载事项 1 必须记载事项 未记载的 票据无效 票据种类 票据金额 票据收款人 出票或签发日期 2 相对记载事项 付款日期 付款地和出票地 未记载的 并不影响票据的效力 3 任意记载事项 未记载时不影响票据效力 记载时则产生票据效力 4 不具有票据效力的事项 未记载时不影响票据效力 记载时也不产生票据效力 银行不负审查责任 考题1 判断题 甲公司收到乙公司一张支票 该支票记载了 不得转让 字样 该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让 2009年 答案 考题2 判断题 汇票上可以记载 票据法 规定事项以外的其他出票事项 但该记载事项不具有汇票上的效力 2010年 答案 2 签章 1 出票人在票据上的签章不符合规定的 票据无效 2 背书人在票据上的签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其前手符合规定签章的效力 3 承兑人 保证人在票据上的签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力 考题 多选题 关于票据签章当事人的下列表述中 正确的有 2009年 A 票据签发时 由出票人签章B 票据转让时 由被背书人签章C 票据承兑时 由承兑人签章D 票据保证时 由保证人签章 答案 ACD 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列有关在票据上签章效力的表述中 正确的有 A 出票人在票据上签章不符合规定的 票据无效B 承兑人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的 其签章无效 但不影响其前手符合规定签章的效力 答案 ABCD 考题 多选题 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款 贷款到期 乙公司偿还贷款 收回汇票并转让给丙公司 票据到期后 丙公司作成委托收款背书 委托开户银行提示付款 根据票据法律制度的规定 下列背书中 属于非转让背书的有 2010年 A 甲公司背书给乙公司B 乙公司质押背书给W银行C 乙公司背书给丙公司D 丙公司委托收款背书 答案 BD 二 背书 1 记载事项 1 必须记载事项背书均应记载 被背书人名称 2 相对记载事项背书日期未记载的 视为到期日前背书 3 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的 持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力 2 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要 可以加附粘单 粘附于票据凭证上 粘单上的第一记载人 应当在票据和粘单的粘接处签章 考题 单选题 甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司 该汇票需加附粘单 甲公司为粘单上的第一记载人 丙公司为甲公司的前手 丁公司为汇票记载的收款人 根据票据法律制度的规定 下列公司中 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 2010年 A 甲公司B 乙公司C 丙公司D 丁公司 答案 A 例题 单选