第12章 国际货款结算(票据12月23号 用).ppt

进出口实务 国际货款的收付 票据 汇付和托收 国际贸易货款收付学习要点 1 各支付工具 方式的作用 特点 2 方法和工具 方法之间搭配和应用 3 结合实际了解支付方法的应用 4 合同条款的规定 非现金贸易主要结算工具 票据 包括汇票 本票 支票单据 包括货物凭证 货物运输凭证 货物运输保险凭证 货物检验凭证等信用证 如不可撤消跟单信用证 循环信用证 备用信用证等 第一节支付工具 一 票据的概述二 汇票 Billofexchange三 本票 Promissorynote四 支票 Check Cheque 票据的概念 一种债权凭证 以支付金钱为目的的证券 由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券 票据的特性 流通性转让无须通知债务人 无因性票据债务人必须对善意持票人付款 要式性票据的形式 内容和处理行为必须符合要求 文义性根据票据文字记载履行付款义务 不允许当事人以票据上记载文字以外的证据对记载文字予以变更 出票人 收款人 付款人 受让人 资金关系 对价关系 对价关系 无因性 票据是否成立 不受票据原因影响 票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响 票据原因包括资金关系 对价关系 所谓对价是指合同一方得到的某种权利 利息 利润或其他利益 或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失 或由此而承担的某种责任 即 对另一方的许诺或行为作出的承诺 如给付 提供劳务或放弃权利 票据法 目前世界上影响较大的票据法有两类 英美法系 1882年票据法 BillsofExchangeAct 1882 大陆法系 日内瓦统一法 包括 汇票和本票统一法公约 ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes 支票统一法公约 ConventionProvidingaUniformLawforChecques 我国票据法 1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了 中华人民共和国票据法 并定于1996年1月1日起施行 第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定 涉外票据的票据行为均采取适用行为地法律和国际惯例的原则 一 汇票 Billofexchange draft 1 含义 一个人 出票人 drawer 向另外一个人 受票人 drawee payer 签发 要求见票或在将来某个固定或确定的时间 对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 2 当事人 出票人 Drawer 出口方或银行受票人 Drawee 付款人 进口方或银行收款人 payee 出口方或银行 注明 汇票 字样 无条件的支付命令 付款人姓名和商号 出票人签字 出票日期和地点 付款地点 期限 汇票金额 收款人姓名和商号 其他 3 基本内容 内容 要式 日内瓦统一票据法 8项我国 票据法 7项注意 内容不齐全的汇票无效 汇票式样BillofExchangeNo 汇票号码 Drawnunder 出票依据 L CNo Dated Payablewithinterest 付款利息 ExchangeforUSD1397 00 汇票金额 Beijing China06 10 1998 出票时间地点 At 见票 SightofthisFIRSTofExchange SecondofExchangebeingunpaid 付一不付二 Paytotheorderof 收款人 thesumof 金额 USDOLLARSONETHOUSANDTHREEHUNDREDNINTYSEVENONLYTo 致付款人 出票人 Signature 签字 BILLOFEXCHANGE DrawnunderSAKURABANK LTD THE FORMERLYMITSUITAIYOKOBE TOKYOL CNO 645 3000598DateJAN 13 2005Payablewithinterest perannumNO ExchangeforUSD16000 00Guangzhou Chia At sightofthisFIRSTofExchange Secondofexchangebeingunpaid paytotheorderofBANKOFCHINAthesumofU S DOLLARSSIXTEENTHOUSANDONLYToSAKURABANK LTD THEGUANGDONGMACHINERYFORMERLYMITSUITAIYOKOBE IMPORTANDEXPORTTOKYOCORP GROUP Signature 4 种类 A 按出票人性质划分银行汇票 Banker sDraft 出票人是银行 受票人是银行商业汇票 CommercialDraft 出票人是商号 受票人是银行或商号B 按有无随附商业单据划分光票 CleanBill 不附带商业单据跟单汇票 DocumentaryBill 附带商业单据 C 按付款时间不同划分即期汇票 SightDraft 远期汇票 TimeBillorUsanceBill注意 远期汇票内期限的表示方法见票后若干天 Atxdaysaftersight出票后若干天 atxdaysafterdate提单日后若干天 atxdaysafterB Ldate指定日期 Fixeddate 5 使用A 出票 draw issueB 背书 endorsementC 提示 presentationD 承兑 acceptanceE 付款 paymentF 拒付 dishonor A 出票 Draw Issuea 含义 填写汇票内容 签章并交付给持票人 b 收款人填写方式 限制式 仅付某公司 Payxxxonly 指示式 付某公司指定人 Paytotheorderofx持票人 付给来人 Paytobearerc 注意 出票人承担保证该票必然会被承兑或付款的责任 通常一式两份 分别寄发 以防遗失 银行汇票只签发一份 B 背书 Endorsement含义 持票人在汇票背面上签自己的名字 空白背书 或再加上受让人的名称和日期 记名背书 后 将汇票交给受让人 C 提示 Presentation含义 收款人或持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款 包括付款提示和承兑提示 即期汇票应自出票后1个月内提示付款见票后定期付款的汇票应自出票后1个月内提示承兑定日付款或出票后定期付款汇票应在到期日前向付款人提示承兑 定日付款 出票后定期付款或见票后定期付款的汇票 自到期日起10日内向承兑人提示付款 D 承兑 Acceptance含义 付款人对远期汇票承担到期付款的责任的行为 承兑时 在汇票正面记载 承兑 字样和承兑日期 并签章一式两份的汇票 只需要承兑一份有条件的承兑等于拒付 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑承兑后可将汇票退回持票人 也可自己留存 仅向持票人签发承兑通知书汇票一经承兑 承兑人为主债务人 出票人和背书人为次要债务人 F 拒付 Dishonor含义 持票人要求付款人承兑或付款时 遭到付款人拒绝承兑 拒绝付款 拒不见票 死亡 破产 不可能付款等 持票人遭到拒付时 可不按先后顺序 对前手中任何一人 数人或全体追索追索条件 法定期限内提示 将拒付事实告知前手 公证人做出的拒绝证书 汇票传递流程图 出票 多次背书 提示出票人持票人持票人受票人 A 即期 付款B 远期 提示承兑再提示 付款C 远期 提示承兑追索追索贴现 取款D 拒付前手后手 案例分析甲为汇票的出票人 指定乙为执票人 丙为受票人 乙将该汇票背书转让给丁 丁在到期日前向受票人丙提示汇票并获承兑 但至汇票到期日 丙以资金周转困难为由 拒绝向丁付款 问 丁此时有何权利 如何行使 答 丁有向其前手进行追索的权利 因为在本案例中 甲 乙都是丁的前手 丁是甲和乙的后手 前手对后手担保汇票必然会被承兑或付款的责任 如汇票在合理时间内提示遭到拒付 则持票人立即行使追索权 向背书人和出票人即其前手追索票款 二 本票 Promissorynote1 含义 一个人对另一个人签发 保证于见票时或定期或在可以确定的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 2 内容 日内瓦统一票据法 8项 我国 票据法 6项 3 种类 商业本票 商号或个人签发 有即期和远期之分 银行本票 银行签发 只有即期 注意 我国 票据法 规定 银行本票自出票日起 付款期限不能超过2个月 国际结算中使用的大多银行本票 4 本票和汇票的区别出票人性质不同 汇票 债权 本票 债务票据性质不同 汇票 命令 本票 承诺当事人不同 汇票 三个 本票 两个承兑不同 本票不需要承兑份数不同 汇票 一套 本票 一张 汇票本票当事人出票人 付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份 银行汇票除外 一式一份承兑远期汇票都要经付款人承兑签见 无须承兑承兑前出票人为主债务人 出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人出票人为从债务人 本票和汇票的区别 三 支票 Check Cheque1 含义 以银行为付款人的即期汇票 持票人应于出票日起10日内提示要求付款 超过10日 付款人可以不付款 但不能免除出票人的票据责任出票人签发支票后 对支票负有票据责任和法律责任2 当事人 存款人 出票人 付款人 受票人 银行 受款人 持票人 3 内容 日内瓦统一票据法 6项我国 票据法 6项4 种类 现金支票 只能提取现金的支票转帐支票 只能转帐不能提现的支票普通支票 既可提现又可转帐的支票 用于转帐时在支票左上角划两道平行线 我国尚未使用 支票与汇票的比较 支票是存款人对银行签发的无条件支付命令 英国票据法 将支票定义为以银行为付款人的即期汇票 汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令 付款人可是银行或企业 个人 出票人与付款人的关系 支票中的两者必须先有资金关系 汇票则不必 一般是一种对价关系 支票无承兑手续 远期汇票有承兑手续 票据的应用 支票主要用于结算 汇票可以是结算 也可是融资 票据的形式 支票可以划线 只能开出一张 汇票一般不能划线 可以开出一式二份或多份 第二节支付方式 汇付 汇款 与托收 一 汇付 Remittance二 托收 Collection 导入案例 某公司收到国外买方通过开证行开来的即期不可撤消跟单信用证 证中规定卖方不得迟于2001年2月15日装运 我方因港口舱位紧缺 无法如期装运 于2月6日电请买方将装运期展至3月15日 信用证有效期同时延展 2月10日接买方来电称 同意你2月6日电 将装运期改为不得迟于3月15日 信用证有效期同样延展一个月 接电后 我方立即组织出运 于3月12日装船完毕并于15日备齐全套结汇单据向银行交单议付 但银行拒绝收单 问 银行的拒收是否有理 为什么 一 汇付 Remittance 一 含义 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 顺汇 二 当事人 汇款人Remitter收款人payee汇出行RemittingBank汇入行PayingBank 汇付方式当事人 汇付方式涉及四个基本当事人 汇款人 remitter 即付款人 通常是进口人 买卖合同的买方 汇出行 remittingbank 通常是进口人所在地的银行 汇入行 receivingbank 通常是汇出行的代理行 出口人所在地的银行 收款人 payer 通常是出口人 买卖合同的卖方 三 汇付的方式及业务程序 1 信汇 M T MailTransfer 汇出行将信汇委托书寄给汇入行 要求解付款项 2 电汇 T T TelegraphicTransfer 汇出行拍发加押电报或电传要求汇入行解付款项 电汇业务流程图 3 票汇 D D DemandDraft 汇出行应汇款人申请 开出以其代理行为解付行的银行即期汇票 收款人持票登门取款 四 汇付在国际贸易中的使用1 预付货款 进口商在出口商将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商 出口商收到货款后 再根据约定发运货物的一种结算方式 2 货到付款 进口商在收到货物以后 立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式 也被称为延期付款 或赊销 OpenAccount O A 汇入行 汇出行 汇款人 收款人 电 信汇业务程序图 买卖合同规定以电 信汇付款 1电 信汇申请书 交款 付费 4收据 5付款 3汇款通知 2电 信汇委托通知 6收回垫款或付讫借记通知 TelegraphicTransfer T T MailTransfer M T 收款人 卖方 汇入行 付款人 票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书 交款 付费 2银行即期汇票 3寄汇票通知书 票根 7收回垫款或付讫借记通知 4 寄交银行即期汇票 5背书后交汇票 6付款 汇出行 出票人 付款人 买方 汇付特点 基于商业信用合同中须明确汇付具体方式及付款期限票汇应防止伪造票据 空头支票 出票行倒闭等风险 顺汇法 票汇的结算工具与资金流向一致 单纯支付凭单付汇 先发货后交单支款 汇款人有权在收款人支款前随时通知银行将货款退回 适用于现货交易 所以 出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货 以交单收汇 电汇诈骗案例 上 1998年3月18日 国内某外贸公司 卖方 与香港D商社 买方 经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同 合同规定 由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款 但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证 经催问 对方称 证已开出 请速备货 然而 临近约定的装运期前一周 卖方还未收到来证 卖方再次查询 对方才告知 因开证行与卖方银行并无业务代理关系 故此证己开往有代理关系的某地银行转交 此时 船期已到 因合同规定货物需直接运抵加拿大 而此航线每月只有一班船 若错过这一次船期 则要推迟至下一个月才能装船 这样 将造成利息和费用的损失 电汇诈骗案例 下 这时 港商提出改用电汇方式把货款汇来 以促成该笔生意 鉴于以上情况 卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件 确认后马上发货 次日 港商便传来了银行的汇款凭证 卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出 便放心地安排装船 但出运后10多天 卖方才发觉货款根本未到账 大呼上当 原来 该港商资信甚差 经营作风恶劣 瞄准卖方急于销货的心理 玩弄花样 先购买一张小额汇票 涂改后 再传真过来 冒充电汇凭证 蒙骗卖方 使其遭受重大的经济损失 二 托收 Collection 一 含义 债权人 出口方 开出以进口人为付款人的汇票 委托出口地银行向进口方收取货款的一种支付方式 逆汇 二 当事人 委托人 Principal 出口方 托收银行 RemittingBank代收银行 CollectingBank付款人 Payer 进口方 托收当事人 委托人 principal 即出票人 通常是买卖合同的卖方 托收行 remittingbank 即委托人的代理人 通常是出口地银行 代收行 collectionbank 即托收行的代理人 通常是进口地银行 付款人 drawee payer 即受票人 通常是买卖合同的买方 提示行 presentingbank 向付款人提示汇票 或单据的银行 代收行 需要时代理 principal srepresentativeincaseofneed 三 种类1 光票托收 仅有金融单据 无商业单据 2 跟单托收 带有商业单据 可有或可无金融单据 付款交单 D P 交单以进口方付款为条件 即期付款交单 D Patsight 即期汇票 见票即付 付款赎单 远期付款交单 D Pxdayssight 远期汇票 见票承兑 到期付款 付款赎单 承兑交单 D A 交单以进口方承兑为条件 四 使用托收应注意的问题认真调查进口商的资信情况 了解进口国的贸易管制和外汇管制了解进口国的商业惯例争取CIF或CIP贸易术语成交运输单据抬头应 空白指示抬头 五 托收的国际惯例 托收统一规则 URC522 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后付款 5付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单 documentagainstpayment D P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定承兑交单方式 2 寄交托收指示书 汇票 货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 进口人承兑汇票 银行交单 4到期日付款 5 办理转帐并通知款已收妥 6 交款 承兑交单 documentagainstacceptance D A 托收统一规则 UniformRulesforCollection 由国际商会制订 现行版本 URC522 于1996年1月1日起正式实施 全文共26条 分为总则 托收形式和结构 提示方式 义务和责任 付款 利息和手续费及其他费用 其他规定共7个部分 URC 是仅次于 INCORTERMS 和 UCP 的第三大国际惯例 托收当事人法律关系 委托人与托收行之间 托收行与代收行之间都是代理关系 他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配 特别是本人 委托人 应补偿代理人的开支 向其支付报酬 代理人应尽职尽责地完成代理事务 并不得越权 托收的性质 托收是基于商业信用 托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票 并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人 他们对汇票的付款人 受票人 拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任 托收的利弊分析 对买方有利 免去开信用证的手续 不必预付银行押金 减少费用支出 若采用远期付款交单和承兑交单 还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利 对卖方不利 先发货后付款 收汇风险大 D A大于D P 货物被拒收的被动 支付托收费用 无单放货风险 特别是FOB条件下 案例3 教材P174 关于规避无单放货风险的通知 FOB 无单放货 1 外经贸部于2000年12月份发布了 关于规避无单放货风险的通知 其在第1点中强调外贸企业在签订出口合同时 应力拒FOB条款 措施包括 尽量采取CIF或C F 避免外商指定境外货代安排运输 如外商坚持FOB条款并指定船公司和货代安排运输 可接受指定的船公司 但对货运代理的资格应进行审查 只接受经政府批准的货代 FOB 无单放货 2 3 如外商仍坚持指定境外货代 出口商应指定境外货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理企业签发 并掌握货物的控制权 同时由代理签发提单的货代企业出具保函 承诺货到目的港后须凭信用证项下银行流转的正本提单放货 否则要承担无单放货的赔偿责任 4 外贸公司不要轻易接受货代提单 尤其是外商指定的境外货代提单 D P T R与D A的区别 如果进口人不能到期付款 在D P T R情况下 由于代收行握有进口人出具的T R 出口人在征得代收行同意后 可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿 或向法院起诉 在D A情况下 只能由出口人自己向进口人追偿 采用托收方式应注意问题1 调查和考虑进口商的资信情况及经营作风 成交金额不能太大 一般只接受D P 可要求买方预付一部分货款 作为跟单托收方式的条件 代收行不能由进口人指定 了解进口国家的贸易惯例 贸易管制和外汇条例 以免货到目的地后我方陷入被动 影响我方安全迅速收汇 如D Paftersight D A 托收情况下 银行只提供服务 不提供信用 芬兰 德国 希腊等国 要 货到付款 而拉美一些国家 托收支付方式下的汇票付款人 不论即期或远期汇票 均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑 甚至将付款交单按承兑交单处理 欧洲大陆国家为减少印花税负担 一般即期托收项下付款不用汇票 银行可接受办理 提单以买方为收货人时 买方是否可以不凭提单而仅在 到货通知书 上背书提货 或领事发票上列明以买方为收货人时 买方是否可以不凭提单提货 有的合同虽未规定 货到后付款或承兑 但一些进口商不愿见票即付或承兑 某些进口商要按 当地习惯 待货到后才付款或承兑 一般中国外贸公司都可接受 除非在合同中明确规定 买方应在汇票第一次提示时即行付款 否则无法抵制 采用托收方式应注意问题2 在托收方式下 应争取CIF CIP价格条件成交 在买方未偿付货款前货物出险 可独自向保险公司索偿 或装船前投保卖方利益险或出口信用险 买方签回销售确认书或合同后再办理装运 严格按合同规定装运货物和制单 以防进口人找借口拒付货款 为减少风险 采用国际铁路 空运 邮包等运输方式及海运下使用OCEANWAYBILL时不宜采用托收 托收情况下 银行只提供服务 不提供信用 若卖方在托收方式下出口货物 不能按合同规定回收货款 主要是买方无偿还能力或违约行为 以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致 卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险 保险公司可赔实际损失的70 90 采用托收方式应注意问题3 货运单据做空白抬头并背书 预先在进口地安排可靠的代理人 需要时的代理 在发生拒付时由代理人出面料理 可要求买方预付部分货款 作为跟单托收条件 未经银行事先同意 不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人 在我国进口业务中使用托收方式时 在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定 各有关银行受托接办的业务费用 应由委托人负担 D A欺诈案例 上 1995年10月 广西某外贸公司 卖方 与港商陈某 买方 在广交会上签订了出口500箱工艺品 金额为25万港币的合同 但在交易会过后两个月 对方仍未开来信用证 而此时 我方已安排生产 后来 卖方去电询问对方原因 对方在获知我方已生产完毕后 一再解释目前资金短缺 生意难做 要求我方予以照顾 把信用证付款改为D A90付款 我方公司考虑到货已备好 若卖给其他客户 一时找不到销路 会引起积压 故不得不迁就对方 经请示上级领导同意 改为D A90天付款 流程图 D A欺诈案例 下 于是 我方将货物安排运往香港 并提交有关单据委托当地C银行 托收行 通过香港K银行 代收行 托收货款 货到香港后 陈某凭已承兑汇票的单据 提取了货物 而90天期限已过 仍未见对方付款 虽经我方银行多次去电催收 但对方总是借故推托 一会儿说商品销路不好 卖不出去 另一会儿又声称货物质量太差 被客户推货 资金周转困难 无法还款 如此一拖再拖 一直毫无结果 我方公司不仅失去货物 而且货款追收无望 又要承担银行货款利息损失 赔了夫人又折兵 D Paftersight欺诈案例 上 1994年3月 某地出口公司与中东地区P公司 进口商 签订了一批劳保手套的出口合同 付款条件为D P45天 自1994年5月至同年10月不到半年时间 该出口公司先后委托当地B银行 托收行 办理托收10笔 托收委托书上均指定代收行为中东M银行 据说此为进口商所指定 付款人是P公司 进口商 金额总计50万美元 托收行根据委托人 出口公司 指示 在托收面函中列明 DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT DUEDATE TENOR45DAYSSIGHT 见票45天后付款交单 且印就文句 SUBJECTTOICC322 依据国际商会第322号版本 流程图 D Paftersight欺诈案例 中 但N银行收到我方单据后 竟陆续以承兑交单 D A45天 方式将单据放给进口商 而10张承兑汇票逾期多天尚未见支付 托收行几次去电催收 并质疑代收行为何擅放单据 代收行最初不Y理睬 后来催紧了才回电辩解 D P远期不合常理 且当地习惯认为D P远期与D A性质相同 故以D A方式放单 籍此推倭放单责任 拒绝履行付款义务 此后 出口公司又直接与进口商联系 催其付款 但对方称 日前资金紧张 暂无力支付 要求延迟一段时间 并签订了 还款计划书 D Paftersight欺诈案例 下 可是 一晃两个月过去 付款还是毫无动静 于是 该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交涉 但P公司老奸巨滑 一会儿说货物短装 要扣减10万美元 另一会儿又称货物质量有问题 需索赔20万美元 此外还要扣去10万美元预付款等等 基本上否定了全部欠款 到后来 对方干脆避而不见 寻无踪影