审计学原理 试题（A卷）.doc

(A卷)试卷代号:9017浙江广播电视大学2006年1月开放教育本科补修课考试会计学、会计与统计核算专业审计学原理试卷一、单项选择题 （每题1分，共16分） 1、审计的主体是( )。A.审计关系人 B.审计人 C.被审计人 D.审计委托人2、审计产生的客观基础是( )A、 受托经济责任关系 B、生产发展的需要 C、会计发展的需要 D、管理的现代化3、 ( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.合理性4、 国家出台审计准则的主要原因是增强的（ ）的可信性。A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 5、逆查法应从( )查起。A原始凭证 B记账凭证 C会计账簿 D会计报表 6、一般公认审计准则适用于民间审计实施的( )。A经济效益审计 B财政审计C离任审计 D财务报表审计7、民间审计属于( )A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计 8、分配重要性水平是在审计的（ ）阶段进行。A计划阶段 B. 实施阶段C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 9、被审计单位内部控制未能发现及防止重大差错的风险是( )。A 固有风险 B控制风险 C检查风险 D经营风险10按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A任务 B.条件C环境 D.依据11（ ）用于内部控制符合性测试。A审计抽样 B.属性抽样C变量抽样 D.统计抽样12审计报告的标题统一规范为（ ）。A审计意见 B审计报告 C审计记录 D审计工作底稿 13. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。A保留意见 B无保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 14. ( )为审计报告截止日。A资产负债表日 B外勤工作结束日 C审计报告完成日 D审计报告报送日 15提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D管理建议书 16审计报告的范围段包括( )和已实施的审计程序A审计证据 B审计分类 C审计依据 D审计方法 二、多项选择题（每题2分，共14分）1、由( )和（ ）组成的审查才是审计. A、专职机构 B、审计人员C、会计人员 D、管理人员 2、审计的基本职能有( ).A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、审计与会计的区别主要表现为( ).A、产生的基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 4、按审计主体分类，可分为( )。A、全部审计 B、民间审计 C、内部审计 D、政府审计 5、审查书面资料的方法有( )。A、审阅法 B、核对法 管理C、查询法 D、比较法6、审计风险=( )（ ）( )。A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 7、没有法律效力的审计报告有 ( )。A国家审计报告 B 民间审计报告 C内部审计报告 D 部门审计报告 三、判断题 （每小题1分，共10分） 1.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( ) 2.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 ( )3.详查法的优点是节约人力、物力和时间。( ) 4.固有风险与检查风险成反向关系。 ( ) 5.各种类型的民间审计报告都有说明段。（ ）6.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一 。( )7.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好 ( ) 8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( )9.变量抽样用于内部控制的符合性测试。 ( ) 10当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝意见。 ( ) 四、简答题 （每小题10分，共40分） 1审计按审计主体如何分类?各类的主要内容是什么? 2什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成3、什么是审计风险?其具体内容有哪些？ 4出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？五、实务题（每题10分，共20分）1审计人员在审查大华公司2003年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅“待摊费用”账户后发现：该公司在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费70 000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费已摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。 2、某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：注册会计师审计意见书大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。 中国注册会计师 李 （签名） 中国注册会计师 安 （签名） 2002年3月28日 要求：请逐项指出注册会计师 李 和安 所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。(A卷)试卷代号:9017浙江广播电视大学2006年1月开放教育本科补修课考试会计学、会计与统计核算专业审计学原理试卷答案及评分标准一、单项选择题 （每题1分，共16分） 1B 2.A 3.B 4.B 5.D 6.D 7.A 8.A 9.B 10.D 11.B 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C二、多项选择题（每题2分，共14分）1.AB 2.BDE 3.ABCD 4.BCD 5.ABC 6.BCD 7.ACD 三、判断题 （每小题1分，共10分） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 四、简答题 （每小题10分，共40分） 1答案:(要点)按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审计是指本部门和本单位专职的审计机构或人按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。民间审计审是政府有关部门批准，注册的社会审计组织受托所实施的审计2. 答案：（要点）独立审计准则是指由中华人民共和国财政部制定颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则于1996年1月1日开始实施。独立审计准则体系是指注册会计师进行民间审计时应遵循的专业标准和各专业标准之间相互联系而构成的有机整体。具体包括三个方面：（1）独立审计具体准则（2）独立审计实务公告。（3）执业规范指南独立审计准则和独立审计实务公告是对注册会计师的法定要求，具有强制性，执业规范指南不具有强制性。3答案：（要点）审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间关系是：审计风险=固有风险控制风险检查风险4答案： (要点)出具无保留意见的审计报告必须是被审计单位会计报表的编制同时满足以下条件：1) 会计报表的编制符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定2) 会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况3) 其审计已按照中国注册会计师独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制。4) 不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。 五、实务题（每题10分，共20分）1答案：审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2001年度应摊销待摊费用为35 000元，而不是70 000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2001年度多摊销35 000元保险费而使本期利润虚减35 000元。审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录：（1）转回多摊销的35 000元待摊费用 借：待摊费用财产保险费 35 000 贷：以前年度损益调整 35 000 （2）计算由此所应补交的所得税应补交的所得税=3500033%=11550 （元）借：以前年度损益调整 11550 贷：应交税金应交所得税 11550 2.答案: （1）标题 “注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。（2）“大华股份有限公司” ， 应改正为“大华股份有限公司董事会” 。 （3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。（5）“我们的审计是根据会计法进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的”。（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。（7）“上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定” 应改正为“上述会计报表符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规的规定”。（8）