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文档简介

王纹-折旧在介绍方案之前，我们首先介绍一下SAP 固定资产的组织结构。如图3 所示，一个大型的公司我总部公司，其各家子公司可以分别使用不同的科目表和折旧表。折旧表中又可以并行处理不同的折旧区域。不同的折旧区域对应不同的折旧方式。比如在很多国家财务和税务在对固定资产折旧计算的规定会有所不同。就可以分别设置财务折旧区域和税务折旧区域来并行核算。而系统中还可以规定每个折旧区域是否需要更新总帐。而具体的一项资产，因为它属于某一个公司，而公司已分配了各自的科目表和折旧表，这项资产也就按相应的多套折旧方法来核算和记帐了。资产管理的另一个组织结构就是资产分类，比如我们可以按厂房和建筑物，机器设备，车辆等定义资产分类。根据不同折旧表的折旧区域，我们可以定义资产分类的各种默认折旧方法，包括使用年限，残值率，开始和结束期间确定，直线法或其他方法等等。每个资产既可以继承资产分类中的默认折旧方法，也可以维护自己的折旧方法。这就是固定资产在SAP中的组织结构和可配置的一些内容。我们提出的情景在SAP 中就会有一个很简单的解决方案，这其实就是一种最佳业务实践。具体解决方案如图5：在整个公司总部中分配给一个单独的折旧表，因为它面临本公司具体的会计报表环境，所以可能与总公司折旧表不同。在这个表中有三个平行的折旧区域，一是符合中国会计准则的折旧方式（PRC GAAP），二是符合美国会计准则的折旧方式（US GAAP），三是两者之间的差异(US GAAP 调整)。其金额为US GAAP 折旧减解决方案: 分配给有限公司一个单独的折旧表, 这个折旧表有三个平行的折旧区域:在与总帐的集成方面，PRC GAAP 的折旧区域与 US GAAP 调整的折旧区域直接更新总帐。而US GAAP 的折旧区域不更新总帐。基于这样一种设置，并行的折旧的计提以及总帐的过帐在系统中得以顺畅地运行。图6 是系统中平行折旧方法的帐务处理。在科目表设计时，主体部分是按中国会计制度设计的（图中上方框中的科目）。同时设置US GAAP 的调整科目（图中下方的科目）。业务流程从固定资产的原值入帐开始（来源于在建工程的转入或采购订单的收货或者是手工的固定资产入帐）。在所有后续的业务中，无论是计提折旧，本年利润结转，未分配利润结转，固定资产报废，SAP 系统都会根据三套折旧区域中的折旧方法来进行计算，并自动在两类科目中记帐。当出具报表时，图6 中左边方框中的科目属于中国的资产负债表，中间方框中的科目应用于中国的损益表，右边方框中的科目应用于中国的利润分配表。在出具符合美国会计准则的报表时，只要将两类科目相加即可。通过这个情景我们可以理解SAP 实现标准化的两种手段：一是可配置。如可以配置不同的折旧表和折旧区域（最多达99 种），资产类别，折旧方式，折旧年限，残值等。二是最佳业务实践，SAP积累了大量的行业中企业的经验，对于类似问题有标准的解法。总之SAP 通过高度可配置
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