会计账簿教案.doc

课题序号1授课班级授课课时8授课形式新授+实训项 目名 称项目二、会计账簿任务1：会计账簿的认知任务2：会计账簿的设置和登记任务3：实训使用教具多媒体、会计凭证、会计账簿教学目的1、了解会计账簿的意义2、明确会计账簿的设置和种类，对账的基本内容3、掌握和运用各种账簿的登记、错账更正和结账方法教学重点1、日记账和分类账的登记2、错账更正方法3、对账的基本内容和结账的方法教学难点1、记账凭证的内容和填制方法2、错账更正方法更新、补充、删节内容无课外作业复习思考题教学后记1、讲授过程合理地演示课件，刺激了学生的多种感官，激发了学生的学习兴趣。2、由于课时的限制，学生登记账簿、错账更正的练习还不够，课后仍需加强。授课主要内容或板书设计一、课程说明二、课程讲授会计账簿的意义和种类 会计账簿 日记账的设置和登记 分类账的设置和登记 会计账簿的设置和登记 账簿登记的规则 错账更正方法 对账的基本内容 结账的方法 三、实训课堂教学安排教学过程主要教学内容及步骤课程说明课程讲授复习导入新课练习小结作业课程说明：1、 考证课程2、 教学课程课堂要求：1、上课学生认真做好相关笔记，下课认真复习2、每节课默写课程讲授【复习】1、会计凭证的概念和种类2、原始凭证、记账凭证的填制和审核【导入】填制和审核会计凭证是会计核算方法的开始环节，会计凭证是登记账簿的依据。我们学习了会计凭证的填制，那么会计账簿怎么来登呢？什么是会计账簿呢？【新课】项目二 会计账簿任务一 会计账簿的认知一、会计账簿的意义（一）概念会计账簿是以会计凭证为依据，由专门格式而又相互联系的账页组成，用以连续、系统、全面地记录和反映各项经济业务的簿籍。（二）意义1、有利于掌握企业全貌，加强经营管理。2、有利于检查核对和控制企业的财产和资金情况，确保物资安全和资金的合理使用。3、可以为编制会计报表提供依据。二、会计账簿的种类日记账是按经济业务发生时间的先后，逐日逐笔顺序登记的账簿，分普通日记账和特种日记账两类。特种日记账有现金日记账、银行存款日记账和转账日记账。分类账是对全部经济业务进行分类核算和记录的账簿。按科目分类的有总分类账。按明细分类的有数量金额式、多栏式、平行式和三栏式。辅助账是日记账和分类账等主要账簿所登记或记录不完全的经济业务进行补充登记的账簿。订本式是在启用前就顺序编号固定装订成册的账簿。活页式是夹在活页账页中可以随时增添重新排列的账页。卡片式是用卡片箱装置可以随意取放的卡片。（一）按用途分（二）按外形分任务二 会计账簿的设置和登记是两栏式日记账，序时逐笔登记各项经济业务，见表7-1。现金日记账根据现金收、付凭证逐笔登记，见表7-2、7-3、7-4。银行存款日记账根据银行存款、付款凭证逐笔进行登记（格式同现金日记账）。转账日记账除现金、银行存款收支业务以外的经济业务的序时账簿，见表7-1。一、日记账的设置和登记 普通日记账 按日记账分 表7-1特种日记账普 通 日 记 账第 页200年凭 证会计科目摘 要借方金额贷方金额过 账月日字号31转1在途物资应交税费应付账款购入材料增 值 税公司 15 000 25515 255表7-2现 金 日 记 账第 页200年凭证号码对方科目摘 要收 入付 出结 余月日字号5122566银付现付现付现收现收12356银行存款 其他应收款管理费用 其他应收款营业外收入月初余额从银行提现预支差旅费购买办公用品交回差旅款余额出售废旧物资 500 18 20 300 50 1 500 2 000 1 700 1 650 1 668 1 688表7-3现金收入日记账第 页200年收款凭证摘 要贷 方 科 目收入合计支出合计余额月日字号银行存款其他应收款营业外收入5122566银付现收现收156月初余额从银行提现转记转记交回差旅费余额出售废旧物资 500 18 20 500 18 20 300 5015 000 1 700 1 650 1 668表7-4现金付出日记账第 页200年付款凭证摘 要结算凭证借 方 科 目月日字号种类号数其他应付款管理费用支出合计525现付现付23预支旅差费购买办公用品 300 50 300 350二、分类账总分类账是指能全面、总括地反映经济活动情况，并为编制会计报表提供可靠的依据，见表7-5。明细分类账按二级科目或明细科目设立的，反映经济活动详细资料。其格式有：1三栏式分“借”、“贷”、“余额”三栏金额格式（格式同表7-5）。 2数量金额式分“收入”、“发出”、“结存”三栏，每栏下设“数量”、“单价”、“金额”栏目，见表7-6。3多栏式设若干专栏，集中反映某一明细项目，见表7-7。4平行式是对前后密切有关的经济业务在同一横格内进行核算和登记，见表7-8。按分类账分 表7-5总分类账 会计科目： 原材料 （逐笔登记） 第 页200年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日7125转1转2月初余额材料验收入库领用材料25 00030 000借借借50 00075 00045 000 表7-6原材料明细分类账 会计科目： 原材料 第 页 类别：钢材 品名及规格： 计量单位：千克 存放地点：200年凭证号码摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金 额数量单价金额数量单价金额8125收1转5月初余额购入2 000100200 00050010050 0001 0003 0002 500100100100100 000300 000250 000表7-7制造费用明细分类账 明细科目：制造费用 （多栏式） 第 页200年凭证号码摘 要借 方贷方余额月日工资和福利费折旧费修理费办公费水电费85810153031现付1现付3现付5转10转20转30支付工资支修理费支办公费支水电费支付折旧转入生产成本3 5002 0005003504006 7503 5004 0004 3504 7506 7500 表7-8在途物资明细分类账 材料名称：钢材 （平行式） 第 页200年凭证号码摘 要借 方 金 额贷 方 金 额结余金额月日买价采购费用合计月日凭证号码金额81356810（略）月初余额购入购入购入购入结余额5 5007 200 2 800 1 0003004005002005 8007 6003 3001 2008578（略）5 8007 6003 30001 200三、登记账簿的程序和规则（一）账簿启用的规则1填列“账簿启用和经营人员一览表”（见表7-9）。2账页顺序编号。 表7-9账簿启用和经管人员一览表账簿名称 单位名称账簿编号 账簿册数 账簿页数 启用日期 会计主管（签章） 记账人员（签章）移交日期移 交 人接 管 日 期接 管 人会 计 主 管年 月 日姓 名盖 章年月日姓 名盖 章姓 名盖 章（二）账簿登记的规则1、据审核无误的会计凭证登记会计账簿。2、登记账簿用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。3、账簿按页次顺序登记，不得跳行或隔页登记。4、登记完毕作“”符号，在记账凭证上签章。5、结出余额，应反映借贷方向，无余额应写“0”。6、每页加计本页发生额及余额，写明“过次页”，次页上应写“承前页”。7、定期核对账簿、凭证的借贷方向并结账。（三）错账更正方法1、划线更正法（1）错误类型：记账后结账前发现账簿记录有文字或数字错误而记账凭证没有错误（2）更正方法：在错误的数字或文字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章，以明确责任。（3）注意点：对错误的数字应全部划红线，文字错误可只划去错误的部分，并使原有字迹仍可辨认，以备考查；正确的文字、数字用黑字写在被注销的文字或数字上方。2、红字更正法（1）错误类型：A、记账后发现记账凭证所用会计科目错误B、记账后发现记账凭证科目无误但所记金额大于应记金额（2）更正方法：A、记账凭证科目用错：用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，摘要写“注销*号记账凭证”；然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，摘要写“更正*号记账凭证”，并把两张凭证都登记到账簿上。B、记账凭证科目无误，金额写大了：按多记金额用红字填制一张与原记账凭证科目相同的记账凭证，摘要写“冲销*号记账凭证多记金额”，并入账。（3）注意点：红字只用于写金额，其余还是用黒笔写；更正错账的记账凭证后不附原始凭证。3、补充登记法（1）错误类型：记账后发现记账凭证所用会计科目无误，只是所记金额小于应记金额。（2）更正方法：按少记的金额用蓝字填写一张与原记账凭证科目完全相同的记账凭证，以补充少记金额，并入账。（3）注意点：用黒笔填制(四)对账的基本内容和结账方法1、对账的概念：是对账簿记录的有关数据加以检查和核对。2、对账的基本内容（1）账证核对会计账簿会计凭证（原始凭证和记账凭证）时间、凭证号、内容、金额、记账方向是否一致（2）账账核对a、总账借方发生额和余额总账贷方发生额和余额b、总账余额所属明细账余额合计c、总账余额日记账余额d、会计部门财产物资明细账保管使用部门明细账（3）账实核对a、库存现金日记账余额库存现金实存数b、银行存款日记账银行对账单c、财产物资明细账余额财产物资实存数d、债权债务明细账对方单位账面记录3、结账的概念：就是在一定时期内，把全部登记入账的账务结出并记录其本期发生额及期末余额，据以编制会计报表。4、结账的程序（1）检查本期发生的经济业务是否全部登记入账；（2）调整有关账项，合理确定本期的收入和费用；（3）将各损益类账户转入“本年利润”，结平所有损益类科目并计算出本期利润及利润分配；（4）分别结出各账户的本期发生额和期末余额（总账、日记账、明细账），按规定在账簿上作出结账手续。5、结账的方法（1）月结：“本月合计”，下面划通栏单红线；（2）需要结出本年累计的，在“本月合计”这行下面再做“本年累计”，结出年初至本月止的累计发生额和余额，在下面划通栏单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，下划通栏双红线；（3）年末结账时，结出全年发生额和年末