案例8：财务管理制度.doc

【普通】鲲鹏电器销售有限公司文件2010006号 签发人：杨友谊鲲鹏电器财务管理制度第一条 为加强资金与各项费用的管理与控制，根据 “厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则，达到提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系的目的，特制定本制度。第一章 资金管理第二条 销售收入管理（一） 代销系统相关业务在各系统计算日2天以内，把各个门店销量/库存同卖场提供的结算明细（结算单）初审后，以电子表格的形式交给负责终端客户的往来会计复核。业务通过卖场实地盘点，确认帐物相符。往来会计根据结算单，向代销系统开具发票，针对当月产生销售费用的门店，会计要跟进销售费用发票回传，并根据费用发票，做好相关的账务事宜。（二） 经销系统针对经销的超市系统，要求送货人员带回商超验收入库单据，但有的商超不能及时给付我司单据，这就要求负责该终端客户的业务人员或促销员保管好商超开具给我司的验收单据或我司出具销售小票存根联，每一周月或两周业务把单据汇总整理后交由负责终端客户的往来会计复核往来会计根据入库单据，核对进销存系统销售数据，确认无误后，向经销系统开具发票。针对当月产生销售费用的门店，会计要跟进销售费用发票回传，并根据费用发票，做好相关的账务事宜。（三） 现款客户出纳收取现金，或凭银行转账短信及银行回单，确认客户资金已经入账。出纳填写“收款收据”，并在收据上注明“交款单位”、“收款方式”、“收款事由”，经总经理签字后。将第二联交给主管会计，会计凭此联入账。出纳将现金或私人账户的款项转账至公司账户。第三条 资金支出管理（一） 对公资金支出 出纳填写“付款申请单”（见附件一），经总经理签字后，交付至主管会计付款并做账。主管会计通过公司网银账户，向付款方转账，总经理通过网银审批。（二） 备用金支出出纳填写“付款申请单”（见附件一），经总经理签字后，交付至主管会计做账。出纳填写现金支票，从公司账户支出现金。出纳在支出此笔备用金的同时，要将上笔备用金的使用明细及相关凭证装订成册，交给主管会计做账。第四条 借款（一） 因私借款（限额500元，仅限试用期员工，用于解决生活费）。申请人部门负责人总经理出纳（注明是否有欠款）付款。（二） 福利性借款（一般不高于5000元，员工在职期间遭遇重大意外伤害、严重疾病等突发情况时可申请）申请人部门负责人总经理出纳（注明是否有欠款）付款。（三） 因公借款申请人部门负责人总经理出纳（注明是否有欠款）付款借款限额：员工级别及借款类型借款额度（元）备注经理（个人借款）2000用于省外出差一般员工（个人借款）1000注：申请人申请借款时，须按要求填写借款申请单（见附件二）（四） 财务部门遵循“及时报账，前账不清，后账不借”的借款管理原则。第二章 费用报销管理第五条 差旅费报销（一）出差报销标准一览表 单位：元天 人员级别报销标准(住宿、交通)住宿费交通费经理50到县城及乡镇出差凭票报销，六安至寿县22元、至霍邱22元、至金寨21元、至舒城13元、霍山14元。乡镇之间无票的或者只有“直联票”，按镇镇之间2元累加。一般人员40说明：（1）所有报销需提供票据（正规住宿票、交通票）；（2）两人（同性别）出差按60%补贴；（3）市内的士费不得报销；（4）司机送货至县城每天按30元给予定额补助；（5）所有差旅费用报销需填写差旅费报销单（附件三）报销流程：申请人综合管理审单部门经理总经理出纳付款。第六条 物流运输费用第三方物流费用原则上由公司承担，运输费标准一般按照3元一件计算。报销流程：申请人综合管理审单部门经理出纳付款。物流运输费报销单（附件四）第七条 导购员工资（一）相关业务在各系统结算日2天以内，把各个门店销量，同卖场提供的结算明细（结算单）初审后，以电子表格的形式交给负责终端客户的往来会计复核。业务通过卖场实地盘点，确认帐物相符。（二）往来会计根据结算单，确认导购员有无负卖，针对有负卖的导购员，往来会计根据导购员管理办法，直接在导购员工资里扣除负卖的金额。（三）往来会计根据提成表，核算出当月导购员工资明细。出纳根据明细发放导购员工资。第八条 发票要求：1、促销品（赠品）采购尽量要求必须开具增值税专用发票；2、媒体广告（电视、报纸、电台）须开具广告业专用发票；3、平面广告（印刷、公交车、墙体、灯箱、路牌等）须开具广告业专用发票，横幅、布幔可开具普通发票；4、现场推广、专柜尽可能开具广告业专用发票第三章 责任界定第九条 报销人的责任和注意事项（一）报销人对所报销项目和单据的真实性、合法性和及时性负责；（二）各项报销票证和资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务人员有权拒绝报销。第十条 部门经理的责任（一）负责审查费用项目是否通过批准，报销金额是否控制在标准之内；（二）对报销的内容真实性、完整性，各项附件是否合法、完整负责。第十一条 财务审核人员的责任（一）负责审查单据的真实性、合法性；（二）审查报销项目审批手续的完整性；（三）费用在预算范围内支出。第十二条 总经理的责任（一）对报销项目的必要性负责；（二）对预算外费用进行审批。第四章 处罚办法第十三条 不（迟）还款责任（一）借款人不按时间要求报销冲账或归还借款，财务人员将通知薪资管理人员扣减工资，并按借款余额从借款日开始按日息万分之五计收利息；第十四条 报销人如果在报销过程中营私舞弊或弄虚作假，对违规违纪金额不予报销。对已报销的，除退回违规报销金额外，并对报销人予以违规金额5%-20%的罚款；第五章 附则第十五条 本制度由财务管理部负责修定和解释，自下发之日起执行。附件一：付款申请单附表二 借款申请单附表三 差旅费报销单附表四 物流运输费报销单 鲲鹏电器销售有限公司二一年八月二十八日附表1： 付 款 申 请 单 申请日期: 年 月 日用款部门用 途付款性质(会计确认)A. 无合同预付款 B. 有合同预付款 (合同号: )C.未结算付款 D. 已结算到期付款 E. 已结算提前付款付款方式支票；电汇；信汇；银行汇票；银行存兑汇票；商业承兑汇票；汇往单位名称开户行及账号申请借款金额 佰万 拾万 万 仟 佰 拾 元 角 分 审批付款金额 佰万 拾万 万 仟 佰 拾 元 角 分 说明： 总经理 部门经理 经办人 出纳 附表2：借 款 申 请 单 借款日期： 年 月 日部 门借款人姓名还款方式还款时间 还款方式还款金额报销冲账 年 月 日前借支事由：工资扣减年 月 日起至 年 月 日止其他合 计申请借款金额万 仟 佰 拾 元 角 分 财务审核金额万 仟 佰 拾 元 角 分 说明： 总经理 部门经理 经办人 出纳 附表3差旅费报销单 填报日期： 年 月 日出差人姓名部门 职务同行人姓名出差事由出差起止日 自 年 月 日起至 年 月 日止 共 天 附单据 张月日起止地点天数县城交通费镇区交通费住宿费其他杂费合计合计大写： 万 仟 佰 拾 元 角 分小写核准单据金额： 万 仟 佰 拾 元 角 分小写备注：借款金额总经理 部门经理 综合管理 业务人 出纳附表4物流运输费报销单