如何办理出口企业免抵退税申报.doc

税收宣传材料之八如何办理出口企业免抵退税申报 一、办理出口企业免抵退税申报应报送的资料（一）有单证收齐的月份：1、生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表-横表（一式五份）2、当月增值税纳税申报表主表、附表1和附表2（一份）：主表上要有申报大厅的签字盖章3、预免预抵税额统计表（一份）4、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表-竖表（一式三份）5、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表-竖表（一式三份）6、生产企业出口货物免抵退税申报明细表（一式三份）7、生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表（一式三份）8、生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表（一式三份）9、免抵退当期帐面调整清单（一式三份）：出口发票和出口货物报关单上有以FOB价以外的成交方式出口的提供。调整清单可自行设计，但表中必需有以下栏目：序号、出口报关单号（12位）、成交方式、CIF/C&F/CNF或其它价格（美元和人民币价）、海运费（美元和人民币价）、保险费（美元和人民币价）、其它费用（美元和人民币价）、调整金额（美元和人民币价）等8个栏目。10、出口收汇核销单（发生出口业务在一年以内的企业提供）11、出口发票12、出口货物报关单13、出口申报软盘14、代理出口协议、代理出口货物证明（有委托出口业务的提供）15、生产企业进料加工登记申报表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、生产企业进料加工海关登记手册核销申请表和生产企业进料加工贸易免税证明（有进料加工业务的提供）16、生产企业出口视同自产产品申请审批表（有出口视同自产产品的企业提供）注意：其中一套资料要与出口收汇核销单、出口发票和出口货物报关单一起包角装订，出口收汇核销单、出口发票和出口货物报关单的装订顺序要和明细表打印的序号顺序一致。（二）无单证收齐的月份：1、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表-竖表（一式三份）2、当月增值税纳税申报表主表、附表1和附表2（一份）3、预免预抵税额统计表（一份）4、生产企业出口货物免抵退税申报明细表（一式三份）以上所有表格、单证上该签字和盖章的地方要填盖齐全，装订封面右上方的申报序号为8位，具体编号规则为：年（2位）+月（2位）+04+企业出口退税申报序号（2位）。二、生产企业进料加工贸易免税证明按以下规定办理1、开展进料加工业务的生产企业，应持进料加工业务批准证到国税四分局登记、盖章。2、在料件进口并按规定入帐后，应持进料加工登记手册、进口报关单原件和复印件，到9-12窗口将进口报关单原件和复印件核对无误后，转国税四分局申请开具生产企业进料加工贸易免税证明。3、在进料加工登记手册最后一笔出口业务在海关核销之后、进料加工登记手册被海关收缴之前，持进料加工登记手册、出口货物报关单和生产企业进料加工海关登记手册核销申请表到国税四分局办理进料加工业务核销手续。为简化手续，上述第2步可在每月免抵退税申报时一并办理。三、生产企业来料加工贸易免税证明的办理参照进料加工。四、生产企业收购视同自产产品用于出口的审批1、生产企业出口的视同自产产品为加工费或出口产品是从小规模纳税人处收购的，在进行免抵退税申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收（出口货物专用）缴款书。2、生产企业向税务机关申报免抵退税时，须报送生产企业出口视同自产产品申请审批表，按当