财务部工作手册201204修改.doc

财务部管理制度目录1、财务管理制度 12、结算资金管理制度 43、现金管理制度 54、银行存款管理制度 75、财产盘点制度 86、固定资产管理制度117、单据管理制度148、会计凭证装订和保管的规定159、物资申购、入库、出库、退库的管理规定1610、采购物资入库、报销办法1711、主办会计岗位职责2012、税务会计岗位职责2113、销售会计岗位职责2214、库管员岗位职责2315、监磅员岗位职责2425财务管理制度一、目的为了保障公司财产的安全完整和资产的保值增值、保护投资者的合法权益，规范公司的财务行为，确保公司财务工作的正常、规范、有效进行，特制定本制度。二、内容（一）本公司财务人员必须持证(有效会计证)上岗，严格遵守公司内部各项规章制度，认真履行岗位职责，财务人员必须对各项经济业务进行如实反映并进行严格监督。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实、不合理的损害公司利益的经济业务，必要时有权向公司领导反映。规范本公司的财务活动，加强财务管理，提高公司的经济效益。（二）资金管理1、货币资金的管理实行账款分管，印鉴分管制。2、出纳不填制记帐凭证，不开银行转帐支票、电汇凭证和银行汇票等，不管理往来帐。3、出纳必须凭经审核、手续齐全的报销凭证办理付款业务。4、银行存款的转付必须凭经审核且手续齐全的报销凭证办理银行付款业务，手续不全的，相关人员必须拒绝办理转账业务。（三）财产物资的管理1、公司财产物资应实行全员管理制，公司各部门有关人员应共同参与并将财产物资的安全管理落到具体的使用人、保管人。2、对各种物资的采购、收发、保管、领用、生产耗用、出售等过程实施全过程监控，严格执行相应业务的工作流程，确保公司财产的安全完整。3、建立健全公司内部的约束机制，不相容的职责应相互分离，由不同人完成。凡涉及到采购、验收、保管、使用等各环节的业务要严格实行物、款、账三分的原则，不能由同一人单独完成。4、物资采购应货比三家，选择能提供质优价廉物资和信誉好的供应商。5、生产用原、辅料、包装物等入库前必须坚持质检部检验合格、仓库管理员清点核实数量，并准确及时填制入库单，经手人和库管员签字入库的原则。6、生产用原、辅料、包装物等的领用应填写“出库单”，产成品出库应填写“发货单”，仓库管理员凭经审核且手续齐备的出库单发料出库。7、公司物资采购归口供应部管理，所需物资应由供应部统一采购，禁止使用部门自行采购。8、不论什么原因发出或减少物资都应按公司规定办理相关手续。9、生产耗用的物资应按公司计划生产管理，产品报废、退货应由质检部门确认。10、固定资产实行财务管账，各使用部门管物、定期盘点的管理办法。做到管理到部门，责任到人，并由各部门对本部的固定资产使用情况进行监督检查。固定资产应按会计政策正确计提折旧。11、物资的保管与盘存：相关管理人员、仓库保管人员对库房实物做到数量完整、质量完好、账务记录正确、手续齐全、库房整洁、安全；财务部年度中期和年末组织全面清查盘点。（四）成本管理建立完善、系统的成本管理体系，以最低的成本生产出最好的产品。财务部将针对各产品，做好成本分析，为销售决策提供依据；同时将成本分析数据反馈到各相关责任部门，做到成本控制到基层，以便降低成本。将实际成本与预算成本进行对比分析。（五）应收款项的管理1、销售部要对客户信用进行客观评价，根据公司的销售政策，按公司规定的赊销权限进行审批后才能进行赊销，并严禁越权审批；手续不齐库房不得发货。2、做到入账有依据，跟踪管理、掌握动态、清理及时、回款迅速、职责明确、失误必纠。实行源头负责制，谁经办的业务，发出的货款，谁负责到底，并纳入业绩考核。每月末向欠款客户发出对帐单，及时对账。3、暂借款应注明用途和还款期限，内部规定的批准手续必须齐备。（六）应付款项的管理1、供应部门应根据公司计划需要或使用部门填制的申购单，合理安排采购，避免造成物资积压和资金占用。2、财务入账应对申购单、入库单、磅单、物资检验单、供应商发票进行审核无误后才能入账。3、已办理结算，财务会计已进行了账务处理的应付未付款的支付，由财务经理按照合同约定付款日期，编制付款计划，由出纳办理付款。4、其它费用的报销支付：各费用报销部门凭真实发票或其它合法证明，由该部门初审签字确认，交财务经下审核后，报总经理或董事长签字批准，交财务部出纳报销。（七）财务部内部管理制度1、根据生产经营实际，建立产量、质量工时、设备利用、存货的消耗、收发、领用、退回、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录；统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。2、建立与生产管理相适应的计量验收制度，做好公司物资的购进、领用、运输、转移，产品的生产、入库、销售等各个环节的计量验收管理工作。3、实行全面预算管理，公司的一切经营活动都要严格按照股东会审查，报董事会批准的预算执行。4、建立财务稽核制度，明确稽核职责、分工的要求，复核凭证，审核账薄、报表，保证财务数据的准确，可靠。5、建立财务分析制度，应当每个月进行一次财务分析。财务分析应以效益为中心，对公司的资金、收入成本、利润进行分析，并对公司的营运能力、盈利能力、偿债能力等有关指标作出有力的说明，明确提出降耗增效，挖掘潜力，提高经济效益的可行措施。按时提供公司领导所需各项财务报表、分析报表6、财务人员应爱岗敬业，积极主动参与到公司经济活动的各个环节，敢于从内控的角度提出合理的建议，并以身作责、秉公办事，维护公司的利益。7、严格实行岗位责任制，每个岗位的责任者对自己承担的工作不推卸，积极主动保质保量按时完成本职工作和上级安排的工作。8、建立原始凭证记录管理制度，确保各项数据的完整、准确、真实、及时。原始凭证的审核实行主办会计初审，财务经理复审制。10、做好往来科目的核算控管，按月编制“科目余额表”，随时掌握往来科目动态，不让公司利益受损。并且清楚往来账的经济业务。11、做好财务数据的安全管理工作，妥善保存各种原始凭证。定期归档。12、遵守职业道德，保守公司秘密。结算资金管理制度一、目的：为了规范公司内部的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善公司内部的自我约束机制，提高资金使用效率，节约开支，堵塞漏洞，保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、定期清理和催收各类结算环节中的资金，并及时清理往来账户，督促责任人及时结清往来帐务。三、公司销售部在销售产品过程中要坚持现款现货，货款两清的原则，不允许拖欠货款现象发生，若因拖欠和赊销造成的损失，概由责任人自己承担。公司采取先款后货原则。四、公司供应部在采购物资的过程中要坚持先货后款，货到付款的原则。原则上不允许预付货款，个别特殊情况确需预付的，须由经办人提出申请，经供应部主管批准，财务部经理确认，总经理批准才能预付。预付款由经办人负责办理结算手续，由于结算手续不清造成的损失，由经办人承担经济责任。预付货款原则上双方应签购销合同，按合同约定预付货款。五、公司财务部要把公司往来账款作为重点管理，及时清算。业务人员因公借支，回公司后必须结清一切往来账款，不允许以任何理由拖欠，凡未结清个人往来的，不再批准各种因公借款。因工作调动和辞职的员工，须持财务部已结清欠款的证明，行政部才予办理调动或辞职手续及工资结算事项。凡未按此程序办理而给公司造成损失的，概由责任人承担。六、备用金管理：为方便采购，便于资金结算，公司供应部可长期申请一笔采购备用金，备用金总金额不超过3000元。1、备用金申请方式：供应部以单位借支方式向公司出具书面借支单，由财务经理审核并报总经理批准后，到财务部支取该备用金。2、备用金的管理：供应部借支的长期采购备用金，由供应部管理。财务部每半年（6月31日、12月31日）将对该备用金进行盘点，年终结清，次年再申请。现金管理制度一、目的为了加强财务管理，提高资金使用效率，节约开支，堵塞漏洞，保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、现金是为了满足公司生产、经营所需而库存的备用金。按中国人民银行和公司的规定，其开支范围如下：1、向城乡个人收购原材料和其它物资的价款。2、支付员工的工资、奖金、津贴以及各种福利补助费。3、支付城乡居民个人的劳务报酬和不能转帐单位的经济往来。4、因公出差人员必须随身携带的差旅费。5、银行结算起点以下的各种支出（5000元以内）。除上述规定外，一切支付款项，应尽量通过银行办理非现金结算，到外地采购材料，不准携带现金，因特殊原因必须携带现金的，必须经财务部门审查、总经理审批后才可办理。三、财务部门要落实现金管理责任制，以确保现金的安全。公司当日销售的货款必须当日解存银行，不得以任何借口库存。公司出纳人员和销货收款人员必须分别对自己所经管的现金承担全部经济责任和法律责任。四、公司的现金非公事一律不能借支，任何人无任何理由批准借支非因公借款。因公事借款必须做到专款专用原则，不准以任何理由挪用和拖欠公款。五、凡需借款采购物品、支付劳务费等，必须由经手人填制领款单，经部门经理、公司领导、财务主管签字后，才能领取现金。采购材料原则上不允许携带10000元以上现金，特殊情况除外。六、借款范围、数额和审批权限。1、出差借款：凡公司一般人员因公事经领导批准出差的，须借款的，其最高限额不能超过10000元。业务人员单次借款不能超过3000元。借款经本部门经理和财务部审查后，由总经理批准，财务部门才予借款。总经理因公借款时，由董事长批准。2、采购借款：零星采购不予借支（可用采购备用金），单笔采购达3000元以上，由经办人详细填列“ 预付款申请单”交部门经理和财务部审核，总经理批准，财务部才予借款。七、报销程序及规定。1、本公司出差人员必须在回公司的次日起五日内报销、结清全部借款（连续出差的以最后一次回公司的时间计算），超出时间不报销并不结清借款的，财务部将不予报销。2、公司出差人员的差旅费报销标准按相应的规定执行。3、采购借款必须在购货回公司后的两日内报销，结清借款，确因特殊情况需要延期的，经部门负责人签字同意。4、报销时由借款人清理好全部票据，并按规定粘贴好，交部门负责人签字后，交财务部审核，总经理批准，出纳人员方能办理报销事项。对于不真实，不合法的原始凭证会计人员有权拒绝受理，并提出处理意见向公司领导反映。5、凡有借支公款的人员出差回公司报销时，必须按上述程序办理好审批手续后交财务冲账核销借款并进行现金找补结算。不能以任何理由和借口直接到出纳人员处办理结算；违反规定者处当事人双方50元以上的罚款。6、出纳人员负责办理公司现金结算和现金管理业务，并严格执行现金管理若干规定，不准白条抵库和保留账外现金，更不准私自挪用现金。一切支出必须按规定审批后，方可办理现金支付业务，办理支付业务应按规定加盖有关戳记（现金付讫章、附件章），逐笔逐日登记日记账。结出当日发生额，做到日清日结。财务部要定期对库存现金进行清理、核对和盘存，随时检查现金库存情况，发现问题应按公司有关规定及时进行处理。7、严格执行现金管理有关规定，除国家规定允许的现金开支范围外，其它一切支付都必须从银行办理，财务部要加强检查和管理，发现现金溢损，应及时查明原因，按规定程序报批后处理。银行存款管理制度一、目的为了规范公司内部的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善公司内部的自我约束机制，加强财务管理，提高资金使用效率，节约开支，堵塞漏洞，保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、严格执行银行结算纪律，任何人都不能以任何借口违反结算纪律，因违反结算纪律造成的一切后果，概由责任人自行承担。1、公司在银行开设账户，只限于公司经营范围内的收支结算，不允许任何人以任何借口出租或出借给别人使用。2、银行结算票据的签发由财务部负责银行结算业务的人员签发，并及时登记银行存款日记账。3、为了加强支票的管理，防止错误和弊端发生，必须是印鉴、支票分开管理，做到相互牵制。4、严格空白票据的管理，银行购回的一切空白票据交由主办会计登记并保管，由领用人办理领用手续，并按公司的要求进行使用。5、所有通过银行支付的款项，付款手续必须齐全。签发人在签发支票时，必须在支票上填明收款单位，款项用途、日期、金额，加盖公司印鉴后，方可至银行办理付款业务。6、严禁签发空白支票。7、及时办理银行收、支业务结算，由于经办人员工作疏忽或结算不及时，影响资金的有效运用或给公司工作造成损失或影响时，由责任人承担一切责任。三、财务部应按开户行分别设置“银行存款日记帐”，并由银行业务经办人根据收、支业务，序时逐日登记，按日结出余额、月终应与“银行对账单”逐笔核对，对未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节一致。因其它原因造成的不相符金额，应及时查明原因，进行处理或更正。四、财务部应定期编制银行资金使用的动态和静态情况，供领导决策参考。财产盘点制度一、目的为加强公司财产物资管理，确保公司资产不流失，保证财务核算的准确性，保障投资者的利益和公司资产安全完整，督促财产保管人员切实履行岗位职责，特制定本制度。二、盘点范围：1、存货盘点：指原料、辅料、包装物、在产品、产成品、低值易耗品、劳保、工程物资等。2、固定资产盘点：除土地、房屋及建筑物以外的机器及生产设备、运输设备、办公设备、其他设备等。3、财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约、应收应付款项、预收预付款项等。三、盘点方式1、财务盘点每月进行一次。2、公司有形资产盘点采取实地盘存制。3、仓管人员每月最后一天进行库存全面盘点，会计人员抽盘。4、公司有形资产每年期中（6月30日）、年终（1月1日）全面盘点。如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。5、总经办或财务部门认为需要时，可进行不定期抽点。四、有形资产盘点人员及职责：1、盘点由财务经理统一安排，财务部组织实施，公司各部门按照财务部统一布置做好财产盘点工作的义务。2、机器及生产设备管理归口生产部；办公设备、运输设备、杂项设备管理归口行政部。3、盘存人由各财产管理员、保管员、财务人员担任。财务人员负责盘点记录工作。财务经理全权负责盘存工作，负责主持、安排、协调、监督盘点工作。五、盘点前准备事项1、财务部经理应提前半个月依财产盘点种类及项目安排盘点人员、盘点时间表、并编制盘点计划，呈报总经理核准后，签发盘点通知。并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会，限期开展盘点工作。2、相关财产盘点表单及财物清单由财务部成本会计、主办会计编制，存货盘点表应罗列各项存货的名称、规格型号等。3、各项财务账册应于盘点前登记完毕，核对清楚，做到记录完整，计算准确，并结出余额。4、财产保管部门将盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当。存货的堆置，应要求整齐、集中、分类，并标识清楚。属同一品名存货堆放于多处的，该项存货的标识要连续编号。5、固定资产应粘贴好“固定资产标识卡”，各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。6、盘点期间已收到料而未办妥入库手续的原、辅料、包装物等，应分别存放，并予以标识。7、各车间、部门在盘点前必须将已领未用的原辅材料、包装物等办理“假退库”。8、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。盘点应在静态的环境下进行。六、盘点过程应要求遵循的原则：1、参加盘点人员必须按盘点表进行盘点，盘点时必须做好各项盘点记录，对各项资产的实存数量和账面数量的差额应逐一记入盘点表，发现盘盈、盘亏和毁损、变质、陈旧、失效的资产应在盘点表上注明情况和原因，分清责任。2、盘点过程中，应尽量采用比较准确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。若因盘点错误或记录错误需修改，必须有保管人和财务人员（或指定人员）同时签字认可。3、盘点完毕，参加盘点的人员必须在盘点表上签字确认。4、对盘点中发现的问题，要在盘点表上作好记录，不得随意处理。5、盘点结束后，必须尽快将盘点结果与财务帐、存货三级明细帐、各库房实物明细帐进行核对。若与盘点结果有差距，须立即查对原因。若发现盘盈或盘亏现象须以书面材料及时上报公司领导及相关部门。七、其他方面的要求：1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及各项准备事项，必须深入了解。2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时提前到达指定的工作地点接受工作安排。如有特殊情况而由代理人参加，须向财务经理申请安排，否则以旷工论处。3、盘点工作至工作终了期间，各组盘点人员均受财务经理监督。八、盘点报告：参加盘存的财务人员将依“盘点表”整理编制“盘存表及盘点盈亏报告表”，送财务经理。九、盘点期间工作奖惩：1、盘点工作参与人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，嘉奖一次（奖金每人100元），以资奖励。2、违反本办法的视其违反情节的轻重，罚款50元至100元，情节严重者公司将予辞退。3、财产管理人员、保管人有下列情况者，应报送总经理处理或赔偿相同的金额：（1）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；（2）对所保管的财物未经报准而擅自转移、拨借或损坏不报告者；（3）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。十、本办法制定后，呈总经理核准后实施，修改时亦同。固定资产管理制度一、目的为了加强资产的管理，保护投资者的合法权益，确保固定资产的安全完整，合理利用资产价值。结合公司的实际情况，特制定本办法。二、固定资产的范围1、固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。2、单位价值不足规定标准，但使用年限在1年以上的大批同类物资，按固定资产管理。三、固定资产分类1、房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括盐渍池、生产车间、仓库、食堂用房、锅炉房、办公用房、守卫室、浴室和职工宿舍等；建筑物包括道路、围墙、大门等；附属设施包括通讯线路、输电线路、水气管道、中央空调、排气设施等。2、生产设备：包括生产用各种机械设备。3、运输设备：包括各种运输车辆或交通工具。4、电子设备及其他机器设备：指非生产用机械或设备，包括电脑、复印机等。5、其他固定资产：指未能包括在上述各项中的固定资产。四、固定资产计价1、购入的固定资产：按实际成本入账（企业外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。）2、自行建造的固定资产：按建造过程中实际支出入账（包括工程用物资成本、人工成本、应予以资本化的固定资产借款费用、交纳的相关税金以及应分摊的其他间接费用等）。3、改建、扩建的固定资产：按发生的实际支出数，减去改、扩建固定资产部分的残值收入后的净增加数入账。4、调入固定资产：有偿调入的固定资产，按调入价入账；无偿调入的固定资产按重置价入账。5、盘盈的固定资产：按重置价值入账。五、固定资产折旧（一）企业的下列固定资产提取折旧1、房屋及建筑物；2、在用的各种生产设备及非生产设备；3、在用的运输工具；4、修理后使用的设备。（二）公司固定资产在资产购并安装完毕次月起，自建的固定资产自完工决算次月起，开始按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不再提取折旧。折旧采用平均年限法，各类固定资产资产折旧率及预计残值率如下：1、房屋及建筑物，使用年限为20年，残值率为5%；2、生产设备使用年限期为10年，残值率为5%。3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年，残值率为5%。3、运输工具，为4年，残值率为5%。4、电子设备，为3年，残值率为5%。平均年限法的计算公式为：年折旧率=（1-预计净残值率）/固定资产折旧年限*100%月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价月折旧率六、 固定资产管理职责（一）固定资产管理实行归口管理。1、房屋及建筑物、电子设备、非生产用设备、交通运输工具、其他设备归口行政部管理。2、生产用机器设备归口生产部管理。3、财务部负责对固定资产资产的审核及使用监督。（二）固定资产归口审核部门的主要职责：1、协助行政部、生产部对归口管理固定资产的管理；2、负责归口审核资产的预算编制，并对使用部门提出的需求进行审核；3、根据固定资产管理的要求，定期与相关管理单位进行盘点核对（每年定期进行两次盘点）。（三）各部门对使用的固定资产负有保管、爱护责任，行政部应与各部门领导签订固定资产保管责任书，做到管理到部门，责任到个人。七、固定资产的增减变动：（一）自建增加的固定资产，送生产部或相关部门办理验收登记手续并报归口管理部门签字后，交财务部付款入账。（二）在建工程完后，由基建相关部门编制竣工决算清册，注明数量和价值，并报归口管理部门签字后，送财务部登记入账。（三）调出、变卖或报废减少的固定资产，必须填写“固定资产调拨单”或“固定资产报废单”，由相关归口管理部门按规定办理报批手续后，才能实施处置。（四）盘盈、亏固定资产，由所在部门填写“固定资产增加通知单”或“固定资立减少通知单”，报行政部按规定办理手续后，交财务部办理入账或注销手续。（五）非正常损失的固定资产，由行政部（总经办）会同相关部门查明原因后，酌情提出处理意见，并填写“固定资产减少通知单”，按规定报领导批准后，办理有关手续交财务部注销相关固定资产。八、固定资产的领用和保管1、使用部门在行政部填写“固定资产领用单”，经部门经理签字，报总经办审查同意，方可领用。2、建立固定资产对帐清查制度。每半年由财务部组织清查、盘点一次，做到账、账物保持一致。对清查、盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况。九、固定资产的使用：各机器设备应按照相应使用说明书的要求正确使用，各部门应建立管理使用设备的操作规程和维护保养制度，操作人员应严格按操作规程使用并定期维护保养。因操作不当或疏于履行岗位职责，造成损失的，将视情况予以赔偿损失。十、固定资产报废、清理由使用部门提出固定资产报废申请，详细注明该设备购置时间，使用时间、维修情况、报废原因。经部门经理审核后报财务部经理、总经理（董事会）批准。财务部根据审批结果进行固定资产的清理账务处理。任何部门不得随意报废或闲置不用。单据管理制度一、目的：为规范公司内部单据管理，保障财务安全，完善公司内部的自我约束机制，特制定本制度。二、单据管理1、本制度单据指与核算企业经营活动有关的印刷表单。如“入库单”、“领料单”、“发货单”、“退货单”、“收据”及其它由财务部控管的内部通用表单。2、与核算经营活动有关的印刷单据入库后归财务部统一管理。使用部门需要领用相关单据时，应到财务部填表领取。财务部应对各使用部门的单据领用情况设表管控。3、所有单据填写时应字迹清晰，不得涂改，签字手续完善。单据填写时一式几联应用复写纸一次完成。4、使用部门领用的单据应妥善保存，不得随意撕毁或遗失。单据作废时，应一式几联注明“作废”字样，并将作废各联粘贴于对应位置的存根联上。5、每本单据使用完毕，使用部门应妥善保管单据存根联（除收据外），收据存根联须交回财务部。每季末，使用部门应将已用完单据的存根联按日期装订整齐，每本单据不得缺页（作废单据各联粘贴于相应存根联位置）。装订完毕，将装订整齐的存根联交回财务部存档，办理单据缴销手续。6、相关使用单位在单据使用过程中将单据不慎遗失、毁损，应及时告之部门经理和财务部经理，以便作出处理办法。若因单据遗失又未及时上报，而给公司财务数据、公司经济造成影响或损失，其责任将由单据保管人承担，并对相关责任人进行50元至200元经济处罚。7、财务部应对交回的单据存根联认真检查，并妥善保管，做好单据交还记录。8、财务部对交回的单据，定期进行销毁，并作销毁记录。会计凭证装订和保管的规定一、为加强会计凭证的管理，防止会计凭证散失，确保经营活动的原始记录有据可查，提高会计信息的质量，实现会计的各种目标，保证信息系统的正常运转，保障公司财务数据的安全，特制定本规定。二、各种会计凭证，一经取得或填制以后，必须按规定程序传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序妥善保管。定期装订，不得散乱丢失。三、各种会计凭证，应按月装订。装订前，对各种会计凭证按顺序编号排列，严格审查（含附件张数及金额），确保无误、无漏。四、装订凭证要用线绳，打成死结，不得用纸绳和铁丝，以免久存断裂、破散、锈蚀或丢失。五、装订线头要用封皮封好糊死，盖上装订人戳记，防止事后被人拆开抽换。六、每月凭证都要加具封面，按照会计基础工作规范化规定填写齐全。七、装订好的凭证要编列号数，按月编制，以便查询。八、对于数量过多的原始凭证，如收、领料单等，单独保管，并按月装订成册，在封面上载明凭证种类、年度、月份。九、各种经济合同、文件等重要凭证，应单独保管，并应另编目录，单独登记。登记的内容包括原始凭证的名称、日期、编号、有关单位的名称、主要内容以资参考。十、财务部凭证保管人员应对凭证的完整、安全负责。会计凭证遗失、毁损将直接追究责任人，财务经理将负连带责任。物资申购、入库、出库、退库的管理规定一、目的为了规范仓库物资出库的流程和库房物资的管理，保证物资合理、安全的库存，保证无库存积压、呆滞、报废的物资，提高物资的周转率；保证收发记录清楚、完整、准确、库存账实相符；保证提供数据资料真实可靠，特制定本规定。二、工作内容（一）申购各部门在申购物资时，必须先到库房保管处查询库存情况，由库房保管在申购单上签字并报送成本会计及总经办审核签字后，方可申购。五金、低耗、机器配件、工程物资、营销部的促销品等物资由工程库管员签字。（二）入库物资采购后，采购员必须在3天之内办理入库。没有申购单及库管员签字采购的物资（除特殊情况除外）不办理入库，财务不予报销。入库时必须经相关部门验收合格后由二人库管员在入库单上签字确认。（三）出库、各部门领用物资，须指定专人负责领取（领用物资人员名单及领用物资的品名，请各部门列出清单给库管）否则，库管不予发货。、仓管员应根据各部门开具的领料清单发货。库管员必须亲临发货现场，并填写出库单。、出库单上必须有保管员和领料人签字并禁止修改、涂改。、除包装物、原辅料按生产计划由专人领用外，五金、低耗、劳保、零配件、工程材料由部门经理或经理委托人签字后领取，无部门经理或经理委托人签字，库管员不予发放。（四）退库未用完的物资进行退库处理，库管员必须先点数，然后开据一式四联的红字领料单，存根联和库管联由库房留存，作为库房台账的依据；会计联交领用部门，作为部门统计和与库房核对的依据；记账联交财务部，作为复核监督的依据。采购物资入库、报销办法一、目的为规范外购物品入库，做到采购有计划、入库有依据、报账有凭证，特制定本办法。二、采购原则适量物资采购量过大，会造成过高的的存货储备成本与资金积压；物资采购量过小，则采购成本提高。所以适当的采购对提高生产及采购绩效是非常必要的。适时若采购事项进行时期过早，则增加物资库存量，造成资金积压的损失；若采购事项进行时期过迟，则存量不足，生产线待料停工，严重影响生产的顺利进行。因此，决定采购适当期（即适时）是绩效管理的一个重要方面。适价若采购价格要求最低，可能材料质量会较差、交期会经常延误、配合会不太尽力等。因此，采购适价应为在既定物资品质、交期或其他条件下，所能得到的最低价格。不损害购销双方利益为前提。适质企业产品中的价值是经采购得来，采购的物资质量对企业提高产品质量、采购的绩效是非常重要的，所以采购要适质。适地供应商离企业越近，运输费用就越低，机动性就越高，协调沟通就越方便，采购成本降低，公司利益及生产绩效则提高。二、内容、公司物资采购归口供应部，所需物资应由供应部统一采购，禁止使用部门自行采购。、供应部门应根据公司生产计划需要或使用部门填制的申购单，安排采购计划。、一般物资采购：（）采购员（或经办人）按申购单采购物品，并将购回物品交相关申购人确认品质，合格后至相关仓库管理员或行政部（办公用品类）办理入库手续。（）保管人员根据申购单盘清所购物品品名、规格是否与申购单相符，并经申购人确认无质量问题，才可开据入库单。（）开具的入库单需经三人同时签字确认，即经办人、保管两人。保管人将入库单“结算联”撕下交经办人作为报账必须之附件。（）经办人持发票、入库单“结算联”至供应部，经供应部经理签字确认后交财务部，由财务部主办会计将该入库单“结算联”与该入库单“记账联”核对初审、财务经理复审，复审无误后交总经理审批，财务按批复付款。、固定资产采购：公司固定资产的采购应制定需求计划，购置定案后，公司需与供货商签定购销合同。如需预付款的，公司财务部将按合同支付定金等预付款。待固定资产安装、调试完毕，经相关使用部门验收合格，并出具验收合格报告后，供货商持发票、检验报告至供应部，经供应部经理签字确认后交财务部，由财务部主办会计初审、财务经理复审，复审无误后交总经理审批，财务按批复付款。、大宗原材料、辅助材料、包装物采购：（）大宗原材料、辅助材料的采购：供应部根据生产需求安排采购计划。大宗原料、辅料入库前必须经质技部检验合格，并出具检验报告，方可过磅称重。仓库管理员根据采购计划单、验质单、磅单开具入库单。开具的入库单需经三人同时签字确认，即经办人、保管、监磅员。保管人将入库单“结算联”撕下交经办人作为报账必须之附件。“记账联”撕下交监磅员统一收好后交财务部，作为供应商结算结账的依据。供应商持发票（大宗原材料不适用）、验质单、磅单、入库单“结账联”、合同（未签合同者不适用）至供应部，经供应部经理签字确认后交财务部，由财务部主办会计将该入库单“结算联”与该入库单“记账联”核对初审、财务经理复审，复审无误后交总经理审批，财务按批复付款。（2）包装物、包装材料的采购：公司所购包装物及包装材料要与供货商签订购销合同。包装物及包装材料入库前必须经质技部检验合格，并出具验质单。验收合格后仓库管理员根据申购单清点数量，开具入库单。开具的入库单需用经三人同时签字确认，即经办人、保管两人。保管人将入库单“结算联”撕下交经办人作为报账必须之附件。供应商持发票、验质单、入库单至供应部，经供应部经理签字确认后交财务部，由财务部主办会计将该入库单“结算联”与该入库单“记账单”核对初审、财务经理复审，复审无误后交总经理审批，财务部按合同与其结算货款。6、公司采购人员在采购物品后3天内及时至财务部办理结账手续。当月最后一天前结清月结店货款。7、公司所购物品要取得合法发票。无合法发票，公司财务部原则上不予报销。特殊采购经确认确实且无法取得发票，呈总经理、董事长批准，财务部才予报账。8、单次采购达五千元以上的物质申购，需用总经理或董事长审批。9、财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害公司利益的经济业务。必要时有权向上级部门直接反映。公司采购人员应本着“诚实、信用”的原则，对自己经手的每一笔业务和相应业务取得的原始凭证的真实性、合法性负责。公司财务人员有权对每一笔业务、每一张报销单据进行核实和追踪调查。若因弄虚作假对公司造成损失的，由经办人负完全赔偿责任外公司还将对经办人给予50元至1000元/次处罚至辞退或追究法律责任。主办会计岗位职责一、认真核对供应商的结算票据。票据不全者，不得办理结算。二、认真审核原始票据，大小写相符，无涂改，发票必须套写。三、填制记账凭证，会计科目正确，摘要简明扼要。正确反映经济业务的来龙去脉。不能有错误科目出现。四、核对总账与明细账是否相符，进行月结。五、按月统计各部门的费用六、编制资产负债表、损益表、现金流量简表七、与预算进行对比的财务分析八、成本核算九、每月10号上午12：00之前向财务经理报送经过分析的财务报表、往来明细表、费用明细表和成本报表。每月20日之前装订完上月会计凭证，按照封面要求填写。每月25日之前整理完上月财务资料，存档封成。保管并保证账簿及各种原始单据的安全完整。十、负责办公区内的清洁卫生。十一、服从领导的安排，不找任何借口，保质保量按时完成领导交办的任务。辅导库管员的工作，并进行业务指导。十二、主动与自已工作相关的部门及时沟通，协调。十三、恪守职业道德，严保商业密秘和财务密秘。十四、不定期对库存物资抽查盘点，参加财务部组织的定期盘存。十五、对计算机内各种报表及文档设置密码保护，防止数据外泄。做好备份工作。税务会计岗位职责一、认真核对供应商的结算票据。票据不全者，不得办理结算。二、认真审核原始票据，大小写相符，无涂改，发票必须套写。三、填制记账凭证，会计科目正确，摘要简明扼要。正确反映经济业务的来龙去脉。不能有错误科目出现。四、核对总账与明细账是否相符并对往来几期进行分析其合理性。五、在规定的时间内进行网上认证、运输发票的数据采集。收汇核销、出口退税申报。六、编制资产负债表、损益表、现金流量简表七、进行成本核算。八、按月按时报送国税、地税纳税申报表、缴纳税款。印花税、房地产税、土地使用税不得有滞纳金和罚款。九、每月20日之前装订完上月会计凭证，按照封面要求填写。每月25日之前整理完上月财务资料，存档封成。保管并保证账簿及各种原始单据的安全完整。十、负责办公区内的清洁卫生。十一、服从领导的安排，不找任何借口，保质保量按时完成领导交办的任务。辅导库管员的工作，并进行业务指导。十二、主动与自已工作相关的部门及时沟通，协调。十三、恪守职业道德，严保商业密秘和财务密秘。十四、不定期对库存物资抽查盘点，参加财务部组织的定期盘存。十五、开具农副产品收购发票。十六、对计算机内各种报表及文档设置密码保护，防止数据外泄。做好备份工作。销售会计岗位职责一、以公司批复为准，认真审核经销商费用报销票据。票据不全者或不符合规定的，返回营销部重审。二、认真审核原始票据，大小写相符，无涂改，发票必须套写。三、填制记账凭证，会计科目正确，摘要简明扼要。正确反映经济业务的来龙去脉。不能有错误科目出现。四、核对应收账款总账与明细账是否相符并对应收账款账期进行合理分析并告之片区经理。五、每月8日12：00之前将应收账款明细表（含账龄）报送财务经理，经财务经理签字后送达营销部。每月8号之前向财务经理报送销售报表（含分析）