编制会计报表实训.doc

编制会计报表实训实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。实训要求根据实训资料编制天和有限公司2007年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2007年12月份的利润表。实训资料1天和有限公司2007年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借2 100短期借款贷 249 800银行存款借803 770应付票据贷19 600其他货币资金借91 560应付账款贷71 400交易性金融资产借114 140丙企业贷73 000应收票据借 20 000丁企业借1 600应收账款借 77 000预收账款贷14 700甲公司借 80 000C公司贷14 700乙公司贷 3 000其他应付款贷5 000坏账准备 贷 2 000应付职工薪酬贷7 000预付账款借 36 160应交税费贷6 580A公司借 36 000应付股利贷22 434B公司借 160 其他应收款借 5 510长期借款贷340 000应收股利借3 000应付债券贷63 700材料采购借 3 500其中一年到期的应付债券贷23 000原材料借813 127长期应付款贷165 900周转材料借117 600实收资本贷3518 830材料成本差异贷32 277资本公积贷110 000生产成本借265 485盈余公积贷48 100库存商品借75 600利润分配贷2 961存货跌价准备贷10 000未分配利润贷2 961持有至到期投资借174 200本年利润贷30 000固定资产借2 887 800累计折旧贷1 034 920在建工程借256 760固定资产清理贷6 875无形资产借24 015资产合计4699 005负债及所有者权益合计46990052、振华公司所得税税率为25%。该公司2007年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称12月份发生数2006年12月发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益所得税费用 132000 2000 1000 7500 2000 30003400 208 00090001000100001400001000 1500 8500 1000 2000 4000 19600010000实训用品 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：资产年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款 应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计0无形资产所有者权益（或股东权益）：开发支出实收资本（或股本）商誉资本公积 长期待摊费用减：库存股递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计 利润表会企表编制单位： 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处