间接营运费用.doc

间接营运费用一、工资、奖金、津贴及补贴2003年1月工资费用分配表，其中维修部门的工资基础工资为50000元，岗位工资80,000.00元，绩效工资60,000.00元，年功工资10,000.00元，经审核作为转账依据。其会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-工资、奖金及津贴 200,000.00元 贷：应付工资-基础工资-地勤人员 50,000.00元应付工资-岗位工资-地勤人员 80,000.00元应付工资-绩效工资-地勤人员 60,000.00元应付工资-年功工资-地勤人员 10,000.00元二、福利费2003年1月计入应付工资总额为1000000元，其中分配到间接营运费用的金额为200000元，应提取计入间接营运费的福利费金额为：200000*14%=28000元，会计分录如下：借：运输成本-间接营运费-福利费 28,000.00元贷：应付福利费-计提福利费 28,000.00元三、制服费根据人力资源部提供的上年末职工人数为500人，其中机务维修部门150人，运行管理部门50人，按公司规定的摊销标准每人每年700元。编制月“制服摊销表”：部门人数每人每年摊销额全年摊销额月摊销额aba*ba*b/12维修工程部1507001050008750运行管理部50700350002917合计20014000011667根据月制服摊销表编制会计分录：借：运输成本-间接营运成本-制服费 11,667.00元贷：长期待摊费用-制服费 11,667.00元四、折旧费维修工程部门所使用的固定资产，按规定1月份应提取的折旧数为10000元，其中机械设备应提5000元、电子设备5000元。应编制会计分录：借：运输成本-间接营运成本-折旧费 10,000.00元贷：累计折旧-自购-机械设备 5,000.00元累计折旧-自购-电子设备 5,000.00元五、修理费（一）支付1月份发生的车辆日常修理费5000元，会计分录如下： 借：运输成本-间接营运成本-车辆日常维修费 5,000.00元贷：银行存款 5,000.00元（二）发生房屋大修费20000元其中：支付人工费用5000元、领用材料费15000元，应作会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-房屋及建筑物大修费 20,000.00元贷：银行存款 5,000.00元普通器材-工程物资 15,000.00元六、办公费维修工程部报销计算器、订书机等办公用品费用250元，报销刻公章费183元，以现金支付。作会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-办公用品 250.00元运输成本-间接营运成本-办公杂费 183.00元贷：现金 433.00元七、通讯费用银行存款支付运行管理部1月电话费500元、电报费1000元；报销运行管理部门领导个人话费补贴200元，以现金支付。作会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-电话及服务费 500.00元运输成本-间接营运成本-电传及邮寄费 1,000.00元贷：银行存款 1,500.00元借：运输成本-间接营运成本-个人话费补助 200.00元贷：现金 200.00元八、资料费维修工程部印制737飞机用资料费2000元，用银行存款支付。作会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-资料费 2,000.00元贷：银行存款 2,000.00元九、水电费收到银行托收的水费账单，其中维修工程部门使用水费1000元，应作会计分录如下：借：运输成本-间接营运成本-水电费 1,000.00元贷：银行存款 1,000.00元十、差旅费（一）职工上、下班交通补贴根据1月应付工资汇总表结转维修工程部门职工上下班交通补贴500元，应作分录如下：借：运输成本-间接营运成本-差旅费 500.00元贷：应付工资-其他 500.00元（二）职工因工出差费用、工伤就医交通费、探亲路费、职工及家属调遣费用。运行管理部职工王某报因工出差路费、住宿费500元，根据已审核的差旅费报销清单，应作账务处理如下：借：运输成本-间接营运成本-差旅费 500.00元贷：现金 500.00元十一、保险费1月份支付全年生产用车辆保险费6000元，支付时应作分录：借：运输成本-间接营运成本-车辆保险费 6,000.00元贷：银行存款 6,000.00元十二、租赁费1月份以经营租赁方式租入维修工程部生产用房10间，租期1年，年租金60000元，支付租金时应作账务处理：借：运输成本-间接营运成本-办公用房 60,000.00元贷：银行存款 60,000.00元十三、机物料消耗1月份维修工程部工具车间购入工具2件金额500元，以现金支付，应作账务处理：借：运输成本-间接营运成本-机务料消耗 500.00元贷：现金 500.00元十四、劳动保护费1月份购置维修工程部人员毛巾、手套等劳保用品，金额为2000元。应作账务处理：借：运输成本-间接营运成本-劳动保护费 2,000.00元贷：银行存款 2,000.00元十五、警卫消防费1月份支付保安公司保安费3000元，购置消防器材1000元，以银行存款支付，应作账务处理：借：运输成本-间接营运费用-警卫费 3,000.00元 运输成本-间接营运费用-消防费 1,000.00元贷：银行存款 4,000.00元十六、地面运输费1月支付车辆燃料费500元，路桥费500元，应作会计分录：借：运输成本-间接营运成本-燃料费 500.00元运输成本-间接营运成本-路桥费 500.00元贷：现金 1,000.00元十七、物业管理费支付1月份机务办公场所物业管理费2000元，应作会计分录：借：运输成本-间接营运成本-物业管理费 2,000.00元贷：银行存款 2,000.00元十八、电脑设备费支付运行管理部门用电脑鼠标、键盘费200元，应作会计分录： 借：运输成本-间接营运成本-电脑设备费 200.00元贷：银行存款 200.00元十九、出国人员经费维修工程部公派出国人员报护照费、签证费2000元，应作账务处理：借：运输成本-间接营运费-出国人员经费 2,000.00元贷：其他应收款 2,000.00元二十、低值易耗品购置维修工程部办公用桌椅，金额1000元，应作账务处理：借：运输成本-间接营运费-低值易耗品 1,000.00元贷：银行存款 1,000.00元二十一、气象费支付1月份气象费1000元，应作账务处理：借：运输成本-间接营运费用-气象费 1,000.00元贷：银行存款 1,000.00元间接营运成本平时采用表结方式，月末应将当月发生额按实际标准飞行小时分配后编制有关成本报表。经计算1月份间接营运成本发生额为300,000.00元。已知MD82飞机的飞机起飞全重为67,812.00公斤、B737-700飞机起飞全重63,502.00公斤；1月份MD82飞机飞行500小时，B737-700飞机飞行600小时。MD82飞机本月标准飞行小时=67,812.00*500.00=33,906,000.00B737-700飞机本月标准飞行小时=63,502.00*600.00=38,101,200.00每标准飞行小时分配率=300,000.00/（33,906,000.00+38