《国际税收》教学大纲.doc

国际税收课程教学大纲课程编号：13022004 学时： 52 其中实验学时：0 学分：3一、课程的性质和任务1.课程性质：国际税收课程是会计专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。2.课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。二、相关课程的衔接为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中国税制、税法、经济法等相关学科。三、教学的基本要求 通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：（1） 国际税收的含义、本质和内容（2） 所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定（3） 国际重复征税及其解决方法（4） 国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征（5） 国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划（6） 转让定价的税务管理（7） 其他反避逃税法规与措施（8） 国际税收协定（9） 税收优惠与吸引外资（10） 商品课税的国际税收问题四、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开展教学。教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法。五、学时分配教学内容讲课学时第一章 国际税收导论2第二章 所得税的税收管辖权6第三章 国际重复征税及其解决方法12第四章 国际避税概论2第五章 国际避税方法12第六章 转让定价的税务管理8第七章 其他反避税法规与措施4第八章 国际税收协定4第九章 商品课税的国际税收问题2总计52六、课程考核 期末闭卷笔试占总成绩的70，平时成绩(作业、课堂纪律等)占30。七、教材及主要参考书1、教材：朱青编著 .2004年第2月第二版国际税收中国人民大学出版社2、参考资料： （1）邓子基教授主编国际税收导论，厦门大学出版社1987年版（2）杨斌著国际税收，上海复旦大学出版社，2003年6月出版八、教学内容第一章 国际税收导论（一）、教学内容1国际税收的含义2国际税收问题的产生3国际税收的发展趋势（二）、教学基本要求1掌握国际税收的定义、本质和内容2了解国际税收涉及的税种3. 了解国际税收产生的原因和趋势（三）、重点、难点国际税收的本质是国与国之间的税收关系。第二章 所得税的税收管辖权（一）、教学内容1. 税收管辖权的概念和类型2. 各国税收管辖权的实施情况3. 居民税收管辖权和税收居民的判定4. 来源地税收管辖权和所得来源地的判定 (二)、教学要求1.理解税收管辖权的概念和类型2.掌握税收居民的判定方法3.掌握所得来源地的判定标准（三）、重点、难点税收居民的判定方法和所得来源地的判定标准第三章 国际重复征税及其解决方法（一）、教学内容1. 国际重复征税问题的概念、类型和产生2. 避免同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法3.不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法（二）、教学要求1了解国际重复征税问题的由来2掌握解决同种税收管辖权重叠造成的国际重复征税的方法3掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法，（三）、重点、难点 国际重复征税减免方法的计算第四章 国际避税概论（一）、教学内容1. 国际避税的含义2. 国际避税的主要原因及其影响3. 国际避税地（二）、教学要求了解国际避税的理念，原因和跨国公司国际避税的现状（三）、重点、难点国际避税地的类型和特点第五章 国际避税方法（一）、教学内容1. 国际避税的主要手段2. 跨国公司的国际税务筹划理论3. 我国外商投资企业的避税问题 (二)、教学要求1.理解国际避税主要手段及其原理2.掌握跨国公司的国际税务筹划的目标，方式和应用3.了解外商投资企业在我国进行避税的特点及主要手段（三）、重点、难点国际避税的主要手段和原理，以及跨国公司国际税务筹划的方式第六章 转让定价的税务管理（一）、教学内容1. 关联关系的认定2. 转让定价的调整3. 预约定价协议4. 我国的转让定价法规（二）、教学要求1掌握企业关联关系的判定方法2掌握转让定价的调整方法和计算3了解预约定价协议及其目标4. 熟悉我国对跨国关联企业间业务往来的税务管理（三）重点、难点转让定价作为避税手段的原理，转让定价的调整方法和计算第七章 其他反避税法规与措施（一）、教学内容1.对付避税地的法规2.防止滥用税收协定3.资本弱化法规4.限制避税性移居5.限制利用改变公司组织形式避税6.加强防范国际避税的行政管理（二） 、教学要求 掌握其他反避税法规的内容和原理（三）、重点、难点 防止滥用税收协定的方法，资本弱化的概念和原理第八章 国际税收协定（一）、教学内容1. 国际税收协定及其范本的产生2. 国际税收协定的主要内容3. 经合组织范本与联合国范本4. 我国对外税收协定的概况（二） 、教学要求 了解国际税收协定的内容和我国对外税收协定的现状（三）、重点、难点 国际税收协定与国内税法的关系，国际税收协定的内容第九章 商品税的国际税收问题（一）、教学内容1. 关税制度的世界性国际协