企业调研与诊断报告.doc

XX大学工商管理硕士（MBA）研究生企业调研与诊断报告 XX大学工商管理硕士（MBA）研究生企业调研与诊断报告报告题目： 金华某公司财务管理调研报告 _ 学生姓名： _ 学生学号: _ 事业导师： _ 研究方向: 财务管理与资本运营 _ 制XX大学研究生处XX大学MBA教育中心说 明 一、报告选题 报告主要是对企业、政府等企、事业单位及行业存在的某一现象或问题作为研究对象，确定选题。 二、报告内容主要通过运用MBA课程所学理论，对某企、事业及行业等基本情况分析，发现其存在的问题、分析产生问题的原因，并针对原因，提出相应的改进对策和措施。 三、报告工作量 报告最终字数控制在30005000字以内。 四、指导教师评语、MBA教育中心意见主要由事业导师对MBA研究生撰写的企业调研与诊断报告进行评价，确定该报告是否合格；经过MBA教育中心组织专家审核，审核通过者均可以得到相应学分。注：报告用A4纸双面打印，填写不下的栏目可另加附页。报告题目金华某公司财务管理调研报告调研单位金华某公司 事业导师情况学历学位 职称、职务工作单位内容要求：【包括但不限于：报告所应用的MBA课程相关理论；调研实践的企、事业单位或行业的基本情况；成绩、失误和存在的问题；经验、教训与原因分析；改进的对策或措施建议等】一、报告所应用的MBA课程相关理论在MBA课程中我们学习了财务管理课程，企业作为我国市场经济的重要组成部分，在各方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长的基础之一，但是企业有很多不足和缺陷，特别是财务管理工作中存在诸多问题，使企业在市场经济快速发展的的同时受到阻碍。根据我对浙江金华某公司的财务管理情况进行调查后，基本了解了该公司财务部门的工作流程，从中发现了一些值得学习与借鉴的地方，但是也发现了一些不足和需要改进的问题，我对此进行初浅的分析，并结合自己所学的知识提出一些建议和看法。二、调研实践单位或行业的基本情况某公司于2002年在浙江金华注册成立，公司以“科学进取、开拓创新”为企业精神，主要经营硝酸胍等制造销售，开发、生产、经营化工原料、医药中间体等系列产品，公司外延内联与国内医药化工领域的科研院所横向联系密切，拥有一支由专业技术人员组成的高素质的科研、生产团队，建立了一整套严格的质量保证体系，硬件设施精良，产品质量稳定，历年来企业多次得到有关部门褒奖，公司拥有自营进出口权，产品在国内及日本、韩国、欧美等国家和地区均有销售，质量得到客户认可及好评。公司位于金华市工业园区，具有良好的环境和便利的交通，注册资本100万元人民币，注册员工80人，年盈利过百万元，设置有内贸部、外贸部、人事部、财务部、采购部、生产部等部门，财务部共有4名财务人员，设立了主管会计、出纳、银行会计、材料成本会计，主管会计主要负责纳税申报，编制记账凭证，核算人工工资，审核各项经济业务进行财务总账的登记等；出纳主要负责现金资金的收付业务，登记现金日记账，开票，发放人员工资，协助银行会计登记银行存款日记账，验证增值税尽享税额发票等；银行会计主要负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务，登记银行存款日记账；材料成本会计主要负责成本核算，成本控制以及录制入库单，材料收付的月报表、领料单等。财务人员都能遵守职业道德，账册设置齐全、记载及时，现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结，记账内容真实完整，每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额，能够为公司管理者提供真实完整的会计资料，基本上做到了账账、账实相符，没有发现虚假的财务报告、做假账等违法行为的发生。三、失误和存在的问题1、财务管理意识不强，财务制度不完善，财务岗位职责划分不清公司管理者思想重视不够，财务管理趋于形式，各项财务制度过于简单，趋于形式，但缺乏资金收入、使用及效益措施，财务制度不够完善健全，因为是私人老板，内部财权集中在关键人手中，过于注意控制而疏于管理，由于公司规模较小，会计核算简单，公司管理者出于成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，会计有时会办理有关现金业务的全过程，会计和出纳岗位职责划分不清，缺乏监督机制，不能够按照现代企业管理制度进行财务管理。 2、财务人员素质偏低，会计档案不健全公司财务人员虽一年接受一次会计再教育培训，但财务人员整体文化层次偏低，理财知识相对欠缺，仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础较薄弱，特别是对会计金融知识和成本核算等内容了解甚少，且公司财务档案管理水平低，会计档案不健全。3、财务控制薄弱，缺乏科学性现金管理不严，导致资金不足，使用资金的时候缺乏计划安排，将资金用于购置不动产、请客送礼、公款旅游等，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境。而在市场竞争激烈的环境下，公司的防范意识不强，为了加大销售量，在事先缺乏对顾客进行有效的资信调查和信用评价，导致应收账款周转缓慢，资金回收困难，大量应收账款不能兑现，资金流动困难。公司对存货控制薄弱，存货积压占用大量资金，且缺乏对收入、成本、利润的分析，有时候存货的发出并不是按照国家或行业的规定来计算，而是采用目测或者估推，随意增减数量，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。 4、预算编制缺乏，资本结构不够优化公司经过十几年的发展，已成为本土同类型行业中的佼佼者，而行业的激烈竞争迫切需要提升企业内部管理水平，规范经营管理，合理控制成本成为企业首要解决的问题。如何建立符合公司特点的预算管理理论，实现合理的资源配置，控制公司的成本，让公司在激烈的市场竞争中获得持续高速的发展，是需要尽快解决的问题。四、原因分析随着市场经济的迅猛发展，公司发展速度较快，但公司因规模小、资金和技术构成较低，受传统体制和外部宏观经济影响较大，公司经营者重生产经营管理，忽视财务管理，缺少对财务人员的培训，财务人员和办税人员的素质参差不齐，财务人员队伍不稳定，会计基础薄弱，有经验的财务人员紧缺，老会计一人兼几家公司的账目，新会计经验不足，帮带也较为困难。公司财务管理意识不强，财务制度不完善，财务岗位职责划分不清，会计档案不健全，财务控制薄弱，缺乏科学性，现代经营管理理念欠缺，主观随意性较大。公司在盈利时不注意节约资金，过多的资金投入企业非生产性支出，公司经营者有时候会将资金用于购置不动产、请客送礼、公款旅游等，预算编制缺乏，资本结构不够优化，资金使用不合理，一旦市场发生变化，生产资金将紧缺。五、对策与建议1、提高经营者和财务人员的意识和素质提高公司的财务管理水平，提高公司经营者的管理素质，利用工作之余通过各种学习提升自身的财务管理水平。公司经营者应当加强现有财会人员的培训，提高综合素质，聘请有经验的财会人员，提高管理人员的素质，增加管理人员的数量，利用现代企业制度进行管理，改变陈旧的财务管理办法。2、加强资金管理，强化物资管理合理利用资金，确保资金占用和资金成本最低，加强坏账管理，加强存货资金成本管理，加强固定资本更新或改造。随着公司业务的逐年增加，公司应该扩建仓库以扩大存储空间，并增加各类仪器和设备，保持仓库环境整洁，定期对物料进行盘点。并且规范材料领用流程，填写领料单，经部门领导签字同意和相关业务部门签字同意后方可领用材料。3、完善企业内部控制制度强化企业内部控制，完善企业内部会计控制制度，做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，加强企业财务管理。出纳与会计职责权限明确，分工清晰，重要经济业务事项的决策和执行的程序应当明确，对会计资料定期进行内部审计，并对财务档案定期检查。公司依法建立健全内部财务制度，建立健全内部监督机制，强化外部监督工作，使用会计工作电算化。4、建立科学的预算管理机制，提高企业经济效益编制全面的预算管理制度，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。健全预算管理的组织结构明确职责，调整并优化预算编制、汇总、审批、分析等流程，改进预算编制方法，使预算能够更准确的反应现实情况，增强信息收集分析能力，结合信息技术手段，不断提高预算管理效率。使企业管理的重心从经营结果延伸到经营过程，进而扩展到经营质量，为提高经济效益提供了更广阔的时间和空间。促使企业谨慎对待各种投资诱惑，帮助管理者做出科学合理的决策，根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，与企业的发展相适应。通过本次对浙江金华某公司的企业调研，我对其财务管理制度有了一些认识。在如今日益激烈的市场竞争下，企业必须强化管理机制，建立现代化的管理制度，重视财务管理，建立健全的财务管理制度，提高经营者和财务人员的意识和素质，加强财务管理的利用，加强资金管理和物资管理，完善企业内部控制制度，建立科学的预算管理机制，并对新产品进行研究，不断推出适销对路的新产品，对技术设备更新改造，提高企业经济效益，使企业在市场竞争中处于不败之地。指导教师评语： 本企业财务管理诊断报告从公司现状、制度建设、财务人才结构、公司性质及老板素质等多角度分析了民营小公司的情况，这也是中国民营小公司的缩影，分析真实，提出建议较合理有效，但在建议措施方面，需要高度强调对民营公司老板意识