审计环境与风险控制作业3.doc

审计环境与风险控制作业:31.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B.审计人员应采取符合审计准则的行为；C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的标准，恰当的行动是A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C.将潜在的利益冲突通知供应商。D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A.采购成本增加，缺货成本降低 B.采购成本增加，质量成本降低C.缺货成本增加，储存成本降低D.质量成本增加，订货成本降低6.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。7.根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。8.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A.评价、改进、合理化选定的控制过程 B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度C.分析控制设计与控制结构间的差异 D.决定控制的成本效益性9.根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A.编织初步的时间预算。 B.确定实质性测试的性质和范围。C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D.获得审计委员会批准。10.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A.只有和是对的 B.只有、和是对的C.只有是对的 D.、和都对11.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B.在每个部门裁员15%C.在非增值部门裁员10% D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模12.某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：A.在正常的工作时间把箱子锁起来B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较 D.把箱子放回仓库13.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：A.从经销商处寻找未记录的负债； B.获取经批准的经销商的名单；C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D.对应收账款的重大注销项目进行证实。14.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷B.检查用于进行库存实物盘点的指令 C.实地观察存货仓库D.对入库和出库程序完成一份流程图15.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C.管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D.现金按日送达公司总部16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。17.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围18.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：A.为具体的业务报告确定恰当的结论； B.批准内部审计师的任免；C.批准业务工作方案； D.批准首席审计执行官的任免。19.内部审计活动的外部评估不可能去评价：A.对内部审计活动的章程的遵守情况； B.对内部审计专业实务标准的遵守情况C.对内部审计活动的成本收益进行分析D.内部审计活动所采用的工具和技术20.某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。2）处理员工变化数据。3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。4）向保险商支付费用。5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A.1和4 B.1和3C.2和5 D.3和421.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议22.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：A.财务审计与采购部门有关； B.经营审计与采购职能有关；C.合规性审计与采购职能有关； D.全面审计业务与制造业经营有关。23.为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。 B.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。 D.在内部审计之后实施的外部审计工作。24.评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：（1）交易量（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：A. （1）至（6）； B. （2）、（4）和（7）；C. （1）、（5）和（6）； D. （3）、（5）和（6）。25.内部审计师的下列哪项行为违反IIA的道德规范。A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。B.从被审计方那里收受飞机票。C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。27.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B.公司目前的重点风险和风险水平；C.管理层对内部审计业务的态度； D.与外部审计师的审计计划进行协调。28.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期 D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。29.以下（ ）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A.预付款资金的合并； B.采购职能的合并；C.法律职能的合并； D.营销职能的合并。30.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C.风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。31.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：A.内部审计活动的政策与程序； B.内部审计实务专业实务标准；C.内部审计道德行为规范； D.内部审计活动的章程。32.内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性承担责任D.成为首席道德官33.以下原则表现出某组织结构的特点：、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：A.和； B.和。C.和； D.和；34.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A.I，III，II， B.，I，II，IIIC.，I，III，II D.II，III，I